大韩民国税务管理的数字化转型 ： 经验和前进的道路

治理简报本治理简报的目的是调查大韩民国 （ 以下简称韩国 ） 在税务管理数字化转型方面的经验及其相关政策。报告详细阐述了韩国数字化旅程中遇到的问题和挑战，并研究了有效解决数字化转型带来的收入影响的最佳实践。提供了主要经验教训和建议，以反映该国税务管理的数字化转型。该简报的出版是由亚洲开发银行大韩民国电子亚洲和知识伙伴关系基金赞助的。税收的数字化转型第 52 期 • 2023 年大韩民国的行政管理经验教训和前进的道路作者 ： Daeyong Kim*I.Introduction随着第四次工业革命和数字化转型的快速发展 ， 税收领域对先进技术和创新方法的需求不断增长管理。新兴的数字技术和创新 ， 例如大数据分析 ， 5G 网络 ， 区块链技术 ， 人工智能 （ AI ） 等 ， 预计将对加强税收管理和大大促进税收工作产生变革性影响。通过简化税务流程 ， 实现更准确的纳税人分析 ， 促进有效的风险评估 ， 并促进更好的合规性通过自动审计和实时监控 ， 这些技术不仅将改善税收征管工作 ， 而且在应对复杂形式的逃税方面发挥至关重要的作用被授权确保税收收入的收集。此外 ， 他们将解决跨境业务挑战 ， 并允许* 金大勇是韩国发展研究所 （ KDI ） 国际发展中心 （ CID ） 发展研究主任。他是创新税务管理的资源演讲者，并为 2023 年 3 月 27 日至 29 日在东京举行的战略研讨会做出了贡献，该研讨会由亚洲开发银行 （ ADB ），亚行研究所和日本国家税务局联合举办，并得到了大韩民国电子亚洲和知识伙伴关系基金的支持。有关查询 ， 意见和建议 ， 请联系此治理的负责人简介 ， Go Nagata ， 公共管理专家 （ 税收 ） ， 公共部门管理和治理部门办公室 ， 部门集团 ， 在 gnagata @ adb. org或 + 63 2 8683 1400 。以前的《治理简报》可以在 http: / / www 上访问。 adb. org / publications / series / governance - brieys 。 2治理简报纳税人基于他们的行为模式和税收活动 ， 为税务机关提供有针对性的干预措施的宝贵见解。有鉴于此 ， 亚洲开发银行 (亚行) 在亚洲及太平洋地区的发展中成员国正在优先考虑加强政策 ， 并努力加快数字化转型预计将大大提高其税务管理系统和服务的效率和效力。当今税务和收入管理的核心是广泛的数据库，这些数据库不断被作为其命脉的数据流所补充。税务管理机构通过整合来自第三方来源的各种数据并逐步收集可公开访问的数据来提高其数据库的价值。然而，这一过程仍然主要在内部，并在税收当局的控制下，这引发了人们对其在面对数字颠覆时的可持续性的担忧。这种集中的方法。也可能限制迅速适应技术进步。本治理简报旨在调查韩国 （ ROK ） 在税务管理数字化转型方面的经验及其相关政策 ， 包括韩国税务管理数字化转型中遇到的问题、挑战、最佳实践和重要经验教训。II.国内资源调动和税收税收在促进经济增长和社会发展中起着至关重要的作用。在这方面，通过税收加强国内资源动员 （ DRM ） 对于增加税收以加快发展中国家的经济增长和社会发展至关重要。但是，实现 DRM 仍然是追求可持续发展的关键挑战，因为低收入国家的税收份额较少。国内生产总值 (GDP) 。根据联合国大学世界发展经济学研究所 (UNU -WIDER ） 政府收入数据集 （ GRD ） ， 截至 2022 年 ， 低收入和中等收入国家的税收收入占 GDP 的比例为 5 ％ - 20 ％ ， 而高收入国家则为 30 ％ 。在截至 2019 年的财政年度中 ， 尽管税收强劲增长 ， 但包括柬埔寨 ， 格鲁吉亚和尼泊尔在内的亚洲几个经济体却举步维艰弥合税收收入与国际基准之间的差距。这些基准遵守了公认的最低门槛，即 15 ％ 的税收与 GDP 比率，这被认为是可持续发展的关键因素。根据经济合作与发展组织 （ OECD ） 的数据，2021 年，亚太地区 29 个国家的平均税收与 GDP 之比为 19.8 ％ （ OECD 2023 ） 。在这些国家中，有 13 个国家的税收与国内生产总值的比率高于这一平均水平，而报告中包括的所有国家 - 除了瑙鲁的 36.6% - 报告的比率低于经合组织的平均水平 34.1% 。值得注意的是，印度尼西亚 （ 10.3 ％ ），马来西亚 （ 11.4 ％ ），越南 （ 13.1 ％ ） 和哈萨克斯坦 （ 14.7 ％ ） 表示，不包括社会保障缴款的税收与 GDP 比率低于 15 ％ （ 图 1 ） 。在全球范围内 ， 越来越多地实施旨在通过各种手段加强 DRM 的政策 ， 人们越来越认识到数字转型在税收中的重要性admiistratio.许多国家和国际组织承认数字化的力量是支持、加强和简化税收征管的工具。数字化需要采用和利用信息和通信技术 （ ICT ） 来改善税收管理流程和系统。这反过来又提高了税务管理的效率和透明度，从而有助于加强 DRM 。冠状病毒病 (COVID - 19) 大流行进一步强调了税收转型的必要性 ， 因为税收系统暴露的脆弱性和对更具弹性的财政结构的政策需求。随着人们越来越认识到数字化转型在税务管理中的重要性，全球数字化趋势正在激增。经合组织 (2022) 显示，2020 年通过在线纳税人账户进行的互动约为 13 亿次，年增长率为 27% 。此外，经合组织指出，税收管理正在向数字化转型转变，大约 75 ％ 的政府已经采取了数字化战略 （ 图 2 ） 。数字化的实施可以通过获取有关个人消费模式的广泛而精确的数据来彻底改变税收执法技术 ， 从而通过高级税收提高收入再分配的公平性和有效性系统。随着数字化转型的迅速发展 ， 3第 52 期 • 2023 年图 2 ： 2022 年数字化转型战略的存在(% 行政管理)百分比1009080706050403020100已开发未开发少于 3 年3 至 5 年5 年以上战略一直是... 战略的时间框架(占有战略的行政部门的百分比)注 ： 该数字基于完成全球数字化调查的 52 个司法管辖区的税收倡议清单数据。来源 ： OECD 等。 2022 。税收倡议清单。 https: / / www. oecd. org / tax / forum - on - tax - administration / tax - technology - tools - and - digital - solutions / 。图 1: 2021 年亚洲及太平洋地区经济体税收与国内生产总值的比率（ 占 GDP 的百分比 ）40 36.6 33.8 33.23530252015105029.928.526.925.3 24 22.722.622.221 20 18.6 18.2 18.1 18 17.716.4 15.6 15.1 12.612.1 11.8 10.9 10.910.7 10.39.3税收与 GDP 的比率 亚洲及太平洋 (29) 平均 经合组织平均数GDP = 国内生产总值 ， 老挝人民民主共和国 = 老挝人民民主共和国 ， 经合组织 = 经济合作与发展组织 ， 中华人民共和国 = 中华人民共和国。资料来源 ： 经合组织 ， 2023 年。亚洲及太平洋地区的收入统计。巴黎 ： 经合组织出版社。 4治理简报The tax environment is experiencing significant transformation. In response to these changes, tax authorizes are swiftly emposed digital technologies to highing their capacity in reencome collection, stratically tacking tax evasion, and effectively monthere is a global trend towards implementing digital transformation in tax Administration due to its ability to effectively handle various amounts of information. However, developing countries may face challenges and limitations in adopting digital由于有限的基础设施和其他资源限制而导致的技术。此外，数字化提供的大量信息有可能被专制政权滥用或用于腐败目的。为了减轻这些风险并确保公平的税收改革，必须采取协调一致的努力，包括加强政府机构，促进善治以及通过国际组织提供监督和援助。通过应对这些挑战并利用数字化带来的好处，各国可以努力建立更有效和公平的税收制度，促进可持续发展和经济增长。III.背景 ： 大韩民国在数字化方面的努力自 2017 年以来 ， 韩国经历了向智慧政府的变革性转变 ， 其特征是向称为智慧政府的数字平台基础过渡。这种电子政务正在各个领域实施 ， 包括税收 ， 健康保险和公共服务 （ 附录 ） 。 COVID - 19大流行导致了以非接触式方式处理行政任务的电子政务服务的采用增加。根据韩国内政和安全部在 2022 年进行的一项调查 ， 超过 10 个韩国公民中的 9 个 （ 92.2 ％ ） 使用了电子政务服务 ， 其中 97.7 ％ 的用户对服务。此外 ， 韩国电子税务管理服务的使用率 ， 即 HomeTax ， 排名第一 ， 2021 年有 85.6% 的调查受访者报告使用情况。 HomeTax 在 2022 年排名第二 ， 在韩国的使用率为 83.2%数字政府服务 ， 例如政府 24 （ 89.3 ％ ） ， 工作网络 （ 35.3 ％ ） 等。这种转变取得了重大成就 ， 特别是在税收管理数字化转型的切实成果方面。这些成就基于关键驱动因素 （ 表 1 ） 。首先 ， 公民参与是成功的关键因素 ， 已通过基于公民中心原则制定的战略得到加强。在实施智能管理项目期间 ， 各种利益相关者 ， 如企业 ， 学术界 ， 民间社会和政府积极参与了从项目规划和执行到评估的各个阶段。第二 ， 在组织层面 ， 努力实现组织结构灵活性、服务发展和协作导向的工作方法。通过采取鼓励采用 “整体政府方法 ” 促进政府内部的数据共享，最大限度地提高政府数据的价值，将其作为数字化转型的核心引擎。第三，人们对信息和通信技术 （ ICT ） 的重要性有了强烈的认识，并不断追求其进步。最后，以政治意愿和政策利益为基础，提供了持续的财政支持，法律框架和机构援助。韩国税务管理的数字化成功地克服了各种障碍，实现了决策者的愿景和他们对电子政务的决心。它通过协同治理战略有效地促进了政府创新。大韩民国税务管理数字化转型的发展过程接近 OECD 税务管理 3.0 的第五阶段 （ 图 3 ） 。政府已取得重大进展，并通过其税务管理系统的现代化和高效的 DRM 实施了有效措施来打击逃税，尽管仍需要进一步改善纳税人服务。通过利用韩国的经验，可以确定可行的解决方案，以提高数字化税收管理的效率和有效性。 5第 52 期 • 2023 年图 3 ： 大韩民国税务管理数字化转型的发展历程 进入 OECD 税务管理的第五阶段3.0AI = 人工智能 ， OECD = 经济合作与发展组织 ， 增值税 = 增值税。注意 ： 预填服务涉及纳税申报表上已经提供的纳税人信息 ， 使纳税人能够轻松提交申报。资料来源: 大韩民国国家税务局。 2023 年。创新税务管理: 战略研讨会。手稿 ， 2023 年 3 月 27 日至 29 日 (东京) 。表 1 ： 大韩民国税务管理数字化的关键因素驱动程序关键因素公民参与•更好的治理•以公民为中心的原则•参与规划、执行和评估过程组织与结构•组织结构的灵活性•服务开发•