税务和海关管理的数字化转型

治理G O V E R N A N C E公平增长、金融和机构观察数字化转型税收和海关Administrations劳尔 · 费利克斯 · 容克拉 - 瓦雷拉克里斯蒂安 · 奥利弗 · 卢卡斯 - 马斯伊万 · 克苏尔弗拉基米尔 · 卡尔德隆Paola Arce © 2022 国际复兴开发银行 / 世界银行1818 H Street NW, 华盛顿特区 20433电话 ： 202 - 473 - 1000 ； 互联网 ： www. worldbank. org保留一些权利。This work is a product of the staff of The World Bank with external contributions. The fi ndings,在这项工作中表达的解释和结论不一定会反映以下观点世界银行 ， 其执行董事会或其代表的政府。世界银行不保证本作品中包含的数据的准确性。边界 ， 颜色 ，面额 ， 以及本作品中任何地图上显示的其他信息并不意味着任何判断世界银行关于任何领土的法律地位或认可或接受这样的边界。此处的任何内容均不构成或被视为对特权的限制或放弃和世界银行的豁免权 ， 所有这些都是特别保留的。权限和权限这项工作可在知识共享署名 3.0 IGO 许可证 （ CC BY 3.0 IGO ） 下获得 ，http: / / creativeecommons. org / licenses / by / 3.0 / igo. Under the Creative Commons Attribution许可证 ， 您可以自由复制 ， 分发 ， 传输和改编本作品 ， 包括商业目的 ， 在以下条件下 ：归因 - 请引用以下工作 ： Junquera - Varela ， Ra ú l F é lix ， Cristian 奥斯卡Lucas - Mas, Ivan Krsul, Vladimir Calder ó n, and Paola Arce. 2022.税收的数字化转型和海关。EFI Insight - 治理系列。华盛顿特区 ： 世界银行。翻译 - 如果您创建此作品的翻译 ， 请添加以下免责声明与归属 ： 此翻译不是由世界银行创建的 ， 不应该被视为 fi cial 世界银行翻译。世界银行对任何内容概不负责或者这个翻译中的错误。改编 - 如果您对这项工作进行改编 ， 请添加以下免责声明与归属 ： 这是对世界银行原创作品的改编。观点和在适应中表达的观点是作者或作者的唯一责任适应 ， 没有得到世界银行的认可。第三方内容 - 世界银行不一定拥有内容的每个组成部分包含在工作中。因此 ， 世界银行不保证使用任何第三 -作品中包含的政党拥有的个人组成部分或部分不会侵犯权利这些第三方。此类侵权导致的索赔风险完全由您承担。如果您希望重用工作的一个组成部分 ， 则您有责任确定是否需要进行该重用并获得版权所有者的许可。示例组件的数量可以包括但不限于表格、图片或图像。有关权利和许可证的所有查询均应向世界银行出版物银行集团 ， 1818 H Street NW ， 华盛顿特区 20433 ， 美国 ； 电子邮件 ： pubrights @ worldbank. org 。 >>>ContentsAbstractiii1执行摘要Introduction461. 税务和海关管理的数字化转型1.1 数字化作为国内战略工具资源调动61.2 作为信息业务的税务管理管理101.3 信息技术系统对国内资源调动11121.4 充分发挥数据质量管理的潜力2. 税务和海关管理的成熟度模型2.1 基本原理和方法考虑2.2 税务管理的成熟度模型15152022242.3 海关管理的成熟度模型2.4 信息技术成熟度模型3. 在税务和海关管理部门293.1 数据管理应用于数据科学303.2 创建机器的增量策略学习能力3136453.3 机器学习在税务和海关管理部门3.4 使用区块链举措的可行性税务管理部门3.5 实施信息的最佳实践技术系统47505253结论和后续步骤Notes参考书目 >>>Abstract国内资源调动已成为可持续发展的核心优先事项税收和海关管理议程。信息系统可以在收入动员 ， 这可能会为机动创造急需的 fi 规模空间 ， 并允许在所有推动中期潜在增长的事情上增加支出。新技术还可以提高税收和海关内部运作的有效性管理部门 ， 并可以降低成本 ， 因为他们提高了他们收集收入的能力更聪明地使用他们收集的信息。特别感兴趣的是机器学习 ，可用于解决因收入管理部门无能为力而产生的 dif fi 邪教问题to process massive amount of data ef fi ciently. Technology on itself can only provide tools. To实现有意义和有影响力的目标 ， 必须制定全面的战略 ， 涵盖监管、制度和运营方面。本文分析了这些方面和为政策制定者和 fi cials 的税收提供了关于如何合并和管理的路线图破坏性技术进入税务和海关管理部门的建设过程明天。作者希望感谢同行评论家 Charles Victor Blanco ， Ana Cebreiro ， JuliaDhimitri ， Viet Anh Nguyen ， Pratheep Ponraj 和 Moses Wasike 发表了宝贵意见和观察。公平增长、金融和机构观察<<< iii >>>执行摘要如今 ， 税务管理本质上是一项信息管理业务。这些使用信息和通信技术 （ ICT ） 大力支持要素。今天使用 ICT 不是一种选择 ， 而是一种必要。技术变革影响组织结构、业务流程和人力资源政策。不仅仅是采用新的工具和技术 ， 真正的税务管理数字化涉及全面legal and institution transformation. This process includes all the required adjustments对于传统的运营模式 ， 为了实现长期和可持续的效率 ， fi 提供为纳税人提供新的和改进的服务 ， 并在数字等关键领域开发新功能发票、纳税、数字 fi 证券化、高级数据分析和价值链 ， 以及保理。这样的发展允许税收和海关管理部门处理大量的提高信息的可靠性、准确性和及时性 ，这完全降低了管理成本。国内资源调动已成为可持续发展的核心优先事项税收和海关管理议程。信息系统可以在收入动员 ， 成功的收入动员工作可以创造急需的fi scal 空间进行机动 ， 并允许在所有驱动潜力的事情上花费更多中期增长 ， 包括基础设施、医疗保健和教育。纳税人信息系统也可以有助于减少税收中的渎职和腐败管理 ， 因为与组织进行电子交互的纳税人不需要在标准操作上与 fi cials 的税收面对面。纳税人与税收互动的地方在 fi Cials 中 ， 有效的信息系统为滥用提供了自然的威慑 ， 因为结果自由裁量的行动通常记录在审计跟踪中 ， 增加了腐败的风险fi cials 的税收将被抓住。随着渎职和腐败的减少 ， 税务管理部门可以预期组织的收入会随之增加。另一个好处是 fi t对环境可持续性的潜在贡献 ， 包括减少碳足迹。公平增长、金融和机构观察<<<1 基于经验 ， 数字化的关键成功因素因此 ， 转换包括 ：用于业务流程再造和业务流程Mapping. In - deep assessments are also available for the人力资源功能区 ， 国际税收 ，税务审计, 税收缺口与收入预测, 国内税收逃税和离岸逃税。(i) 建立转型战略和愿景 ；（ 二 ） 获得理想的组织结构 ；（ 三 ） 确保数字化转型由战略、转型路线图和明确的行动计划 ；钻石模块评估税收的整体表现通过衡量政府和海关之间的差距实际性能和良好做法和标准(外部基准) 。通过使用特定的 fi c 维度 ，工具有助于确定改进计划的优先级 ， 并描述技术援助计划和行动计划旨在addressingidate fi edperformancegaps. Againstisbackground,建立一个评估一般水平的模型是很重要的税收管理和海关的成熟度 ， 以便改进计划是根据给定的环境量身定制的。这是特别是在低容量环境中相关 ， 并且更比基准练习有效。(iv) 一个强大的团队来支持该过程 ；(v) 认识到人为因素的重要性 ；(vi) 解决业务流程改进 ；(vii) 解决碎片、结构和质量问题系统和数据 ； 以及 (viii) 促进用户采用和通过包容性变革管理计划获得信任。组织结构 ， 以集中化、标准化和简化 IT 计划是构建 IT 计划的一个重要方面机构 IT 能力和有效的资源利用。到为此 ， 有必要开发 ICT 和人力资源评估工具 ， 帮助理解和评估税务管理的人力和机构能力差距。此外 ， COVID - 19 危机产生了深远的影响关于数字化作为战略工具。相关改进包括建立和维护远程工作能力 ，并采取技术准备和调整(即 ， 许多司法管辖区依赖税务机关的登记册来确定商业刺激付款的接受者) 。此外 ，数据质量对于优化可用性和价值至关重要达到行政部门目标所需的数据。流程和协议应到位 ， 以确保数据中可接受的 fi 可信度。世界银行是支持旨在完全自动化的电子政务计划税务管理部门和海关的业务流程与其他公共部门机构密切合作改善服务交付。任何成熟度模型的关键目标都是让我们摆脱当前的模型表明 ， 始终如一地移动对于我们从高级中了解到的功能与 fi Gurations国家是适当的改革路径。问题这有两个方面: 重点是建立成熟度和可能不可持续的现代功能通常以零碎的方式实现 ， 快捷方式实际的功能改进。为了立竿见影的效果和可持续性 ， 人们应该开始评估什么是约束力约束以实现与能力和成熟度。在低容量的特定情况下 ， 优先级应该是确定实现全面的约束约束功能 (这承认有限的性能可能随之而来 ） 。可以分配较低的优先级在其他领域建立成熟度 ； 它们可以在同时 ， 但显然应该将 fi t 纳入模型。成熟度建筑可能需要时间 ， 重要的是要利用改革机遇。世界银行一直在向国家在设计和实施高科技数字税务和海关管理。路线图包括基本电子税务管理 ； 强制使用数据来加强并扩展电子服务 ； 基于数据分析的风险支持 fi和实时水平监测 ； 以及 “默认为数字 ”基于算法的税务管理 ， 包括预测性数据分析和人工智能。世界银行支持还扩展到基于 Web 的 Tax Diamond它开发的诊断工具 (钻石)包括一套针对各国的自我评估模块。该工具使政府能够进行税收管理功能审查、评估和确定其基础设施投资需求 ， 评估其税收的 ICT 格局行政和海关 ， 并改进他们的方法在钻石中嵌入这种分析会引导我们正是在这里。我们不通过以下方式评估收入管理与 “真正好的实践前沿 ” 的距离 ， 但在实现全面功能的约束形式适合到期日的水平 - 识别纳税人 ，评估税收 ， 收集 ， 调查和审计 ， 管理争议 ，报告 ， 并以某种方式提供透明度和问责制这给纳税人和收入带来了合理的成本行政。这并不意味着我们不推动成熟度维度 ， 但我们并不追求成熟度为了自己的利益而发展 ， 或者因为有一种信念公平增长、金融和机构观察<<<2 随着时间的推移 ， 所有的拼图会走到一起 ， 如果我们勇往直前。创新必须成为组织不可或缺的一部分文化。为此 ， 它必须成为一个永久的目标根据纳税人 (客户) 的需求 - 使他们与机构保持一致优先级 ， 改进和恢复现有流程以简化并促进合规性 ， 并不断评估和负责任地采用新的技术进步提高机构的成熟度和功能水平。本文介绍了钻石的四级模型并评估税收和关税的到期水平就目前的能力而言。通常还描述了较低成熟度的做法 ， 以便可以制定改进计划。通过使用钻石成熟度模型、收入管理部门和海关可以监督他们的进展 ， 通过实践进行实践 ， 以更好地识别如何在各个领域保持改进和绩效和功能。此外 ， 这样的模型有助于利用现有的设计策略的系统、流程和工具克服税