税务管理数字化和数字化转型举措

税务管理数字化及数字化转型倡议 图片版权：封面 © Khanchit Khirisutchalual/Getty images。本文件以及其中包含的任何数据和信息图，均不损害任何领土的地位或主权，也不影响国际边界和界限的划定以及任何领土、城ISBN 978-92-64-39149-9 (print) ISBN 978-92-64-98205-5 (PDF) ISBN 978-92-64-52613-6 (HTML)OECD (2025),税务管理数字化及数字化转型倡议, 经济合作与发展组织出版, 巴黎,https://doi.org/10.1787/c076d776-en.经济合作与发展组织出版物的勘误表可在以下网址找到：https://www.oecd.org/en/publications/support/corrigenda.html.本工作根据知识共享署名4.0国际许可协议发布。通过使用本工作，您同意受该许可协议条款的约束（https://creativecommons.org/licenses/by/4.0/).翻译– 你必须引用原始作品，识别对原始作品的修改，并添加以下文本：如果原作和译文之间存在任何差异，则仅应将原作文本视为有效。适应–你必须引用原始作品并添加以下文本：这是一个经合组织原始作品的改编。在此改编中表达的看法和使用论点不应被视为代表经合组织或其成员国官方立场。第三方材料– 许可证不适用于作品中第三方材料。若使用此类材料，您需负责向第三方获取许可，并承担任何侵权索赔责任。未经明确许可，您不得使用经合组织标志、视觉识别或封面图片，也不得暗示经合组织认可您使用该作品。根据本许可证产生的任何争议应按照仲裁院（PCA）仲裁规则2012进行仲裁。仲裁地点为巴黎（法国）。仲裁员人数为一名。 市或地区的名称。请引用此出版物：© 经合组织 2025署名 4.0 国际 (CC BY 4.0)归因– 你必须引用该作品。 前言税务管理数字化和数字化转型举措 © OECD 2025这份报告于2025年6月4日由财政事务委员会批准，并由经济合作与发展组织秘书处准备出版。基础数据是通过2024年全球数字化调查收集的，该调查由全球一百多个税务管理机构完成。本出版物仅分析经济合作与发展组织（OECD）税务管理局论坛的54个成员的数据。该数据未经经济合作与发展组织审查或验证，应视为相关管理机构自行报告的数据。许多税务机关已经开始了数字化转型的旅程，引入新的数字计划和创新来支持税务遵从并减轻负担。税务管理数字化及数字化转型倡议概述了税务机构所采取的方法的范围和进展。虽然每个可能处于不同的阶段，但它们有相似的目标和共同的挑战，可以相互学习彼此的经验。通过总结税收技术倡议清单（经合组织等，2024）的数据[1]), 这份出版物可以为税务机关在考虑潜在的国内数字化转型和数字化改革提供支持。它能够促进工作对比、更深入地理解正在进行的计划以及识别新的方法。此外, 它还有助于识别税务机关之间未来合作最具价值的领域。 致谢税务管理数字化及数字化转型倡议总结来自《税收技术倡议清单》（经合组织等，2024年）的数据[1]该数据是通过2024年全球数字化调查收集的。没有大量人员的直接支持和帮助是不可能做到的，特别是税务机关的员工，他们提供了数据并审查了构成出版物基础的内容。出版物作者是来自经合组织税务行政论坛（FTA）秘书的奥利弗·佩措尔德、菲奥娜·梅和彼得·格林。数据的处理和分析由奥利弗·佩措尔德完成。作者感谢来自经合组织智能数据实践与解决方案部门的卡琳·勒普龙，她在开发支撑“税收技术倡议清单”数据库方面的工作。他们还要感谢FTA秘书的更广泛团队以及经合组织税务政策与行政中心的通讯团队的工作。 税务管理数字化和数字化转型举措 © OECD 2025 税务管理数字化和数字化转型举措 © OECD 2025目录4 数据管理及标准前言3 纳税人接触点致谢读者指南缩写和首字母缩略词2 数字身份数字身份使用 验证方法 授权创新 参考文献 备注执行摘要参考文献注记在线服务 嵌入纳税人的自然系统 参考资料数据治理 数据收集 数据共享 数据分析 创新 参考文献 备注1 引言参考文献 67 治理框架图例表6 新技能集5 税收规则管理与运用图1.1 税务管理3.0模块化框架图 图4.1 分析成熟度模型自我评估结果图 图6.1 2022年按职能划分的员工使用情况图 图7.1 数字化转型成熟度模型自我评估结果图表2.1 使用数字身份，202416表2.2 2024年估计的纳税人中使用数字身份访问行政机构提供的 Secure Digital Services 的比例17表2.3. 2024年数字身份解决方案的选定功能17表2.4. 数字身份认证，202418表2.5. 税务局提供的安全数字服务访问授权，202418表2.6. 在数字身份方面的创新技术或解决方案的使用，202419表3.1 2024年各税务局提供的在线服务按税种分类21表3.2. 按税种划分的更广泛的政府服务方法中的税收相关服务，2024年21表3.3. 2024年按税种分类的自动回复在线服务22表3.4. 虚拟助手可用性，202422表 3.5. 在与纳税人互动期间使用人工智能（不包括虚拟助手），202423表3.6. 与纳税人互动期间预设和自动服务响应（不包括虚拟助手），202423表3.7. 确保可访问性，202424表3.8. 2024年衡量纳税人在使用在线服务中的体验24表 3.9. 2024 年 API 开发25表3.10 按税种发布的API交互，202425表3.11 软件包的共同创造，202426表 4.1. 数据治理，202428表4.2. 2024年接收纳税人业务系统和第三方数据29表4.3 按税种预填纳税申报表，2024年30表4.4. 允许预填申报表所需所有数据的简化税则，202430表4.5. 用于预填税表的供应商，202430表4.6. 内部数据共享和政府内部数据共享，202431表4.7. 常见的跨政府数据库，202431 税务管理数字化和数字化转型举措 © OECD 2025信任框架 自动注册和注销 第三方扣押 人工智能 创新参考文献数字化转型战略 数字化转型治理 参考文献技能识别与映射 数字文化 参考文献 36363838394041424344454646484914344247 税务管理数字化和数字化转型举措 © OECD 2025表4.8. 与非政府第三方共享数据，2024年表4.9. 为分析目的与第三方共享数据，2024年表4.10. 数据分析：选定功能，2024年表4.11. 为分析目的使用大数据，2024年表4.12. 作为数据管理活动一部分使用的创新方法，2024年表5.1. 机器可读税法，2024年表5.2. 保障框架，2024年表5.3. 已批准或认可的软件产品，2024年表5.4. 纳税人自动登记和注销，2024年表5.5. 第三方代扣税款，2024年表5.6. 人工智能：主要用例，2024年表5.7. 人工智能：局限性与伦理框架，2024年表5.8. 人工智能：确保客观性，2024年表5.9. 作为税规则管理一部分使用的创新方法，2024年表6.1. 数字化转型技能：识别与映射，2024年表6.2. 数字化转型技能：使用外部供应商与合作，2024年表6.3. 数字文化：策略、沟通与参与，2024年表7.1. 数字化转型战略特征，2024年表7.2. 数字化转型战略发展，2024年表7.3. 治理机构，2024年表7.4. 其他选定治理特征，2024年 税务管理数字化和数字化转型举措 © OECD 2025发布结构税收技术倡议清单数据收集过程本报告涵盖的税务管理机构读者指南它由经合组织自贸协定秘书处管理，可以通过以下链接找到：https://www.oecd.org/content/oecd/en/data/datasets/inventory-of-tax-technology-initiatives.html.出版物围绕七个章节组织： (i) 引言，随后是关于经合组织对税务管理数字化转型的愿景的六个基石章节，该愿景被称为税务管理3.0愿景，如经合组织出版物所述税务管理3.0：税务管理的数字化转型(OECD，2020[2])：(二)数字身份；(三)纳税人接触点；(四)数据管理和标准；(五)税法管理和应用；(六)新技能；(七)治理框架。税务管理数字化及数字化转型倡议概述了税务机构实施的技术工具和数字化解决方案的范围和进展。其主要目的是协助税务机构考虑可能的国内数字化和数字化转型改革，并帮助确定未来税务机构之间合作可能最具价值的地方，无论是双边还是多边。该清单是全球合作的结果。它是在ISORA合作伙伴（美洲税务行政中心、国际货币基金组织、欧洲税务行政组织以及经济合作与发展组织）的协助下、亚洲开发银行、非洲税务行政论坛、税务行政首脑反思与交流圆桌会、英联邦税务行政协会、太平洋岛屿税务行政协会以及亚太税务行政与研究研究组的帮助下组合而成的。构成库存的基础数据是通过2024年全球数字化调查收集的1该平台于2024年4月启动，由超过100个税务局完成。该数据未经经合组织或任何合作伙伴组织审查或验证。因此，所有数据均应被视为相关税务局自行上报的数据。它总结了《税收技术倡议清单》（经合组织等，2024年）的数据。[1])并且涵盖了经合组织税务管理论坛（FTA）的54个成员司法管辖区。 税务管理论坛税务管理数字化和数字化转型举措 © OECD 2025注意税务机构在多元化的环境中运作，各机构管理其税收制度的方式因政策与立法环境以及行政管理实践与文化的不同而有所差异。因此，在特定情况下，标准化的税收管理方法可能既不实用也不可取。鉴于此，本报告及其所做观察需要考虑到这一点进行解读。在评估一个司法管辖区实践时，应谨慎对待，以充分理解塑造特定方法复杂因素。同样，也需要考虑到各管理机构正在应对的独特挑战和优先事项。自由贸易协定是一个独特的机构，汇集了来自50多个经合组织和非经合组织经济的税务局长和税务管理官员。自由贸易协定是一个论坛，税务管理人员通过它分享知识、开展研究和开发新思路，以加强全球税务管理。希望了解更多关于自由贸易协定的读者应访问：https://www.oecd.org/en/networks/oecd- forum-on-tax-administration.html关于经合组织在税收管理方面的工作，请访问：https://www.oecd.org/en/topics/tax-administration.html。(两者均于2025年2月12日访问)。 10缩写和首字母缩略词APIs应用程序接口人工智能人工智能CIT企业所得税DI数字身份FTA税务管理论坛人事部人力资源PAYE按收入缴付的所得税个人所得税TA3.0税收管理 3.0 增值税增值税 税务管理数字化和数字化转型举措 © OECD 2025 税务管理数字化和数字化转型举措 © OECD 2025执行摘要税务管理数字化及数字化转型倡议深入考察税务机构在数字化和数字化转型进程中所取得的进展程度。该文件包含大量数据，旨在供税务分析员和战略规划者参考其可能的国内改革方案，并帮助他们识别未来合作中可能最具价值的领域。虽然该文件主要面向分析员和战略规划者，但它也可作为财政部门高级税务管理官员或官员了解全球趋势、协助他们考虑未来税务体系管理可能变化的实用工具。•政府正在将税务交互集成到第三方系统中超过80%的税务管理机构正在开发应用程序编程接口（API），其中超过四分之三的机构将其API对外公开供第三方使用。一些税务管理机构也开始创建纳税人自然系统，随着他们开发纳税人可以使用软件解决方案，例如用于记录保存或电子文件和表格的创建和转换。使用税技术倡议清单（经合组织等，2024）中的数据[1]), 本报告深入考察了自由贸易协定54个成员实施的技术工具和数字化解决方案。它表明：•大