2023年税务转型趋势

洞察力驱动合规 2023年税务转型趋势 摘要 德勤调研洞见五大趋势 趋势1：综合数据管理和系统集成是“洞察力驱动型” 面对法律和监管环境的不断变化，许多企业的税务部门都在积极转型，以应对诸如经合组织支柱二、全球间接税合规等带来的种种挑战。税务部门为此需要及时、准确地在企业的全球化运营活动中获取各类与税务有关的数据，并配备拥有数据管理和数字技术专长的人员，与税务团队融合以进行一体化工作。 全球合规的基础 趋势2：降本增效依然重要，但税务转型的重中之重是 遵守不断变化的税收法律法规 以下为德勤2023年税务转型趋势研究的主旨发现。该研究对全球300名高级税务和财务主管进行了调研，并对大型跨国公司的税务主管进行了一系列访谈。 趋势3：寻求外部合作是获取技术能力的首要战略 趋势4：税务工作不再仅仅由税务部门完成 趋势5：未来的技能要求将催生“混合型税务专业人员” 1趋势详情 趋势1：综合数据管理和系统集成是洞察力驱动型全球合规的基础 对未来三至五年内税务部门所面临的首要任务和挑战的预计，都表明在不断变化的税务环境下保持合规的重要性。38%的受访者认为首要任务是遵守新的税法变化（图1），43%的受访者认为首要挑战是遵守全球不断变化的税法和法规（图2）。无论是计算全球税负、遵守支柱二的要求，还是测算全球各司法管辖区应缴纳的间接税，税务部门都需要在集团层面全盘集成的、准确、及时的税务相关数据。 满足合规要求是当务之急。如今合规要求正变得越来越具有挑战性，例如支柱二和电子报告的要求。所有这些新型合规要求都与技术和数字化密切相关。 Jesus Bravo Fernandez 可口可乐欧洲太平洋合伙人，间接税、转让定价和税务技术主管。 然而，对许多公司来说，要实现企业税务数据可视化十分困难，在税务部门追求提高效率和获取更优质数据的过程中，整合公司内的税务相关数据（36%）是他们面临的第二大挑战。对许多公司而言，整合改善各个版块技术分散的现状尚有待时日。 我们正在研究如何处理各种企业资源规划（和其他）系统，以及如何在这样的企业资源规划系统中实现架构明确、标准一致且数据可视。也就是说哪些技术层面的演变和趋势，能够提高效率并且增加价值。 Dirk Timmermans 江森自控全球法定财务和税务业务副总裁。 其他被列为首要挑战的问题包括：能否找到具备税务专精业务能力的专业人员（35%）以及如何量化备选方案的税务影响（34%）（图2）。 趋势2：成本和效率依然重要，但税务转型工作的重中之重是遵守不断变化的税收法律和法规 尽管应对不断变化的税收法律法规已成为许多税务部门的首要任务，但提高效率仍是一项重要目标。当被问及税务部门未来三至五年的工作重点时，31%的受访者提到了提高效率/降低税务部门的运营成本——该选项在12个工作重点中位列第四（图1）。 当被问及转向低成本运营模式的具体优先事项时，受访者最常提到的是全球税收拨备（40%）和税务数据管理（38%）（图3）。与其他领域相比，全球税收拨备领域更多是由企业内的税务部门处理，而非通过外包。但随着企业将其作为实施低成本运营模式的目标，这种情况可能会发生变化。 2021年受访者更希望将税务咨询外包用于战略决策，这很可能是对企业同时面临的未知复杂性问题和内部资源不稳定性的一种反应，而现在这些问题都已得到缓解。然而，目前对支柱二和其他合规问题的关注度更高，超过了对成本的顾虑，这表明未来外包活动将会增加。 就大多数税务活动而言，本次调查中将其列为降低成本优先事项的受访者比例与2021年相比有所下降。例如，22%的受访者将企业所得税申报和支付列为降低成本的优先事项，而2021年这一比例为38%。 2021年的调查是在COVID-19大流行的高峰期进行的。 3趋势3：寻求外部合作是获取技术能力的首要战略 我们非常依赖我们的外包供应商作为我们在世界各地的内部税务团队。外包供应商就好像是我们在当地的“千里眼”和“顺风耳”，因为在所有这些管辖区派驻人员在经济上是不合理的。 长期以来，外包一直是税务部门的普遍做法，现在依然如此。约四分之三的受访者表示，他们将通过传统外包或托管服务外包，即由第三方供应商运营某项活动的方式，继续完成一项或多项税务工作（图4）。 杰玛-贝克 Haleon PLC（赫力昂公司）税务主管 长期以来，外包一直被认为是提高效率的工具。但现在，获取技术工具已成为一个更为重要的驱动因素。受访者认为在各项外包带来的价值中，获取最新技术能力（54%）比降低运营成本（51%）还要影响深远 （图5）。减少技术方面的资本投资需求（45%）也经常被列为一项重要优势。外包可以为税务部门提供一种战略，使其获得当前环境所需的技术工具和专业知识。如果在企业内部开发这些增强功能，则需要大量的资本投资。 技术不单影响着税务运营的方方面面，更对如何实现这些转型发挥着关键作用。许多受访者表示，实施单一的整合式税务平台是未来几年的主要优先事项，因为他们需要提升效率和数据访问能力。 4趋势4：税务工作不再仅仅由税务部门完成 自2016年以来，企业似乎越来越多地尝试由另一个财务职能部门、共享服务中心开展，或外包第三方供应商等来完成税务工作（图6）。而新冠疫情以及突发的远程工作需求所带来的人力资源和技术挑战，都迫使这一趋势在2019年至2021年间加剧。2023年的调查发现这一趋势有所缓和。与2021年相比，受访者群体中表示由非税务团队从事全球税收拨备、企业所得税申报和支付、以及间接税申报和支付的比例有所下降。然而在本次调查中，图6列示的五项税务活动由非税务团队进行的公司的百分率比大流行之前的2019年更高。而且自2021年以来，外包法定账目和同期资料准备的意向持续上升。 上图显示了2016至2023年期间，主要借助企业税务部门以外资源来完成有关合规工作的受访者比例 趋势5：未来的技能要求将催生“混合型税务专业人员” 跨领域的技能组合对于税务部门努力成为企业的贴身顾问也至关重要。这种技能组合既包括业务知识，也包括软技能（图7）。随着税务部门重组并适应不断变化的法律和监管环境，他们需要培养具备新技能，尤其是数据管理技术的专业团队。当被问及税务部门在未来三到五年内最需要哪些技能时，受访者最常提到的是数据分析、数据驱动的战略洞察力和数据管理技能（44%）——这反映了数据驱动决策的重要性与日俱增，以及政府对直接获取公司税务数据要求的提高（图7）。 35%的受访者在被问及未来几年面临的挑战时表示，他们预计在获得税务专业技能人员方面将面临困难。但许多税务部门正在寻找能够跨越多个领域的专业人才，这也符合税务部门与其他职能部门更紧密合作的需求。与技术相关的技能显然也是如此。UCB税务主管Dennis Beyers在谈到税务部门所需的人才时这样描述道， ……具备信息技术和税务技能的混合型专家——在市场上几乎找不到。 Dennis Beyers UCB税务主管 注：本题为多选题，因此各选项百分比加总将大于100%。有些技能选项仅出现在2023年的调查中。 在实施效率方面取得了重大进展，如流程简化和自动化，但这并没有导致裁员。 另一个需要取得更大进展的领域是建立成为企业可信赖的顾问所需的能力。只有37%的受访者表示他们的税务部门已全面实施了相关流程，以便在企业决策中充分考虑税务因素。但几乎所有其他受访者都表示，这项工作正在进行或处于规划阶段。只有不到五分之一的受访者表示，他们的税务部门已经采取或计划精简人员。鉴于对税务部门提出的新的和不断变化的要求，大多数公司似乎都认为缩减税务部门的人员编制并不是一项比较实际的选择（图8）。 下一步是什么？ 巨大的变化给税务部门带来了巨大压力。为了应对税务领域的重大变化（如支柱二），税务部门正在努力获取所需的详细数据。 尽管存在这些挑战，税务和业务领导者正越来越多地利用各种资源来实现他们的目标——从依靠IT和财务部门帮助将税务整合至ERP系统，到通过外包给第三方来获得技术和专业知识。 2023年税务转型趋势研究结果显示，从合规活动的数据中提炼洞见以及与企业其他部门进行更灵活合作的需求日益增长。为了实现这一目标，税务和财务领导者将需要管理日益多样化的团队，进一步整合技术以直接访问数据，并不断重新评估其运营模式以保持内部能力与外包专业知识和技术的最佳组合。随着监管的不断变化，尤其是与全球最低税率和ESG（即环境、社会和公司治理）相关的监管变化，以洞察力为导向的合规趋势将加速发展。 您准备好了吗？ 关于此项调研 本报告提供了此项关于税务转型趋势大型调研结果的要点——该调研每两年进行一次，以跟踪市场变化。今年的调研邀请了大型企业的税务和财务主管参与，以了解他们在税务运营、人才和技术方面的战略观点。 德勤针对300家来自不同行业、规模和地区公司的高级税务和财务领导人进行了访问调研，以了解他们对税务职能的未来愿景，以及他们计划如何实现这一愿景。德勤还对部分大型跨国公司的高级税务管理人员进行了一系列访谈，以期对其税务转型实践建立更深入的认知。