2024年EY税务与财务运营（TFO）调查显示，生成式AI（GenAI）正在重塑企业对税务与财务职能转型的思考方式，87%的受访者认为整合GenAI将提高税务职能的效率和有效性。成本压力成为首要关注点，预算削减和通货膨胀导致实际预算显著减少，54%的受访者表示正在重新思考其运营模式，并考虑采用外包（co-sourcing）。
GenAI推动税务与财务职能转型
GenAI正在改变企业税务与财务职能的转型方式。75%的受访者表示其税务与财务职能对GenAI的应用仍处于空白或探索阶段，但预计未来几年将大幅提升至“涌现”和“集成”阶段。与传统机器学习不同，GenAI能够独立理解推理并快速跨广泛税务活动做出决策。GenAI在数据获取、合规和争议处理等方面均有应用，例如提高间接税申报的准确性、通过聊天机器人提供更智能的员工服务、识别难以发现的税收抵免和减免等。
转型驱动更有效的监管税务合规
全球最低税收、税收透明度要求和实时申报等新法规加剧了对高效运营模式的需求。超过140个司法管辖区同意实施经济合作与发展组织（OECD）/G20包容性框架下的第二支柱全球最低税，许多企业需要调整其来源地数据以符合BEPS 2.0要求。56%的受访者预计将自愿公布其全球纳税总额，34%的企业面临“重大”调整以应对CbCR报告要求。GenAI有助于降低税务风险（32%）、减少税务争议（40%）并提高税务机关的申报评估速度（49%）。
税务与财务人才保留和部署的挑战
税务与财务职能面临人才短缺危机，70%的受访者认为未来五年内会计专业人才减少将对其职能表现造成“中度”或“重大”不利影响。53%的受访者表示留住和吸引人才是一个“广泛”或“重大”的挑战。为应对这一危机，60%的企业将没有大学学位的税务与财务员工视为“非常重要”或“中度重要”，77%的企业认为招聘数据科学家“非常重要”或“中度重要”。GenAI可以帮助填补人才空白，41%的受访者认为GenAI将“中度”或“重大”地提高其招聘和/或留住人才的能力。
成本压力成为首要任务
税务与财务职能面临预算压力，受访者预计未来两年税务与财务职能预算平均减少3.3%，13%的企业预计预算冻结。为应对成本压力，54%的税务专业人士表示考虑在未来两年改变其运营模式，CFOs更有可能进行税务与财务联合转型。许多企业考虑将更多合规活动外包，特别是BEPS报告和直接税合规。财务职能转型也在增加，54%的财务专业人士表示考虑改变其运营模式，CFOs及其团队正在考虑将更多交易会计和财务规划与分析外包。
GenAI时代的转型策略
为在颠覆性时期更有效地实现目标，税务与财务职能部门应采取以下行动：
- 运营化GenAI用于税务与财务：将其视为转型工具而非短期效率提升手段，快速智能地推进GenAI工具部署，包括识别用例、选择工具、准备数据、开展试点项目、扩展应用、集成和持续改进。
- 创建全面的数据策略：随着监管报告要求增加和成本与人才压力管理，数据重用和最大化GenAI的所有益处将变得越来越重要。
- 将人才视为转型的关键：培养员工与GenAI协同工作的能力和信心，建立持续学习和适应的文化，确保外包提升员工体验并符合组织目标。
- 外包更多合规活动：通过外包BEPS报告和直接税合规等任务，释放内部资源专注于更具战略价值的活动，同时寻求在标准报告和分析、可配置工作流和集成解决方案方面表现优异的服务提供商。
