智能财务背景下财务人才能力框架和培养路径研究报告

IntelligentFinance智能财务研究智能财务背景下财务人才能力框架报告和培养路径SNAI全计来车金蝶元年艺鼻旗中光新云9制务科态讯用友nspur浪经知大CNBISOFTE汇付天下电能 111FOSUN复星Onlyou糕拍热 学术支持：上海国家会计学院主办单位：上海国家会计学院智能财务研究院研究团队：智能财务人才培养与组织创新研究室（中心)专家顺间：刘勤严励杨寅吴忠生刘梅玲黄长附携写团队：宋振超邱铁吕晓雷曹巧波报告审定：刘勤发布日期：2022年12月10日lligentSNAI会计来来金蝶imar中兴新云财务云科态聚用友inspur浪潮JAT 智能财务背景下研究财旁人才能力框架和培养路径【摘要]为顺应全球科技创新趋势和国家战略需求，用人工智能技术赋能财会专业教育，培养面向未来的复合型智能财务人才是大势所趋。智能财务是一门新兴交叉学科，涉及会计学、计算机科学和数理统计学的深度交叉融合。智能财务的产生是数字化发展和智能化变革的产物，加快智能财务人才培养已成为财会行业发展的必然要求和追切需要。科学的财会教育改革和人才培养创新，需要在科学认识财会工作历史发展规律的基础上，深入河察智能财务的内通并构建新时代智能财务人才能力框架，进而设计智能财务人才培养路径。随着人工智能的发展，传统的单一型会计人员向复合型会计人才转变已成为趋势。智能时代财务人员与工作边界越来越模糊，财务人员定位与转型产生新的需求，基于上述认识，智能财务研究院智能财务人才培养与组织创新研究中心在凋累智能财务内涵的基础上，通过对中外研究者已构建的会计人员能力框架进行梳理，构建初步的智能财务人才能力框架，然后综合运用问卷调查、访谈、统计分析法等研究方法，系统全面地调查了企业智能财务人才的发展现状，对智能财务人才能力框架进行修改，并最终形成智能财务人才分层能力框架体系，以系统回答培养什么样的智能财务人才间题。本报告梳理了企业智能财务人才的调查数据和访谈结果，在此基础上构建了智能财务人才能力框架和培养路径，具体内容包括：（1）财务智能化趋势下，财务人才的角色将被定义为“职业道德践行者”、“财务专业把关者”、“数字技术实践者”、位决定了其能力框架的构建，得到5项一级能力指标、并对每项一级能力的定位和作用进行分析；（2）通过分析各层次财务人才的一级能力指标包含的核心能力要素，得到各层次智能财务人才能力框架；（3）智能财务人才需要持续跨界学习，综合提升其核心能力要素，成为价值共创的合作者；(4）智能财务人才培训的主要目标是提升数字技术能力：(5）培养智能财务人才要按层级实施，并不断优化培养路径。本研究通过构建能力框架和培养路径，希望为我国的智能财务人才的成长和培养提供参考和借鉴。【关键词]智能财务；人才培养；能力框架；培养路径JAT 目录]目第一章问题提出及研究背景一、研究背景、意义与方法5二、相关概念及研究综述6（一）相关的基本概念6（二）智能财务及其对财会工作的影响6（三）会计职业能力框架研充文献回顾7第二章问卷调查和访谈结果分析6、问卷设计与数据收集9二、访谈设计与安排6三、问卷调查的基本情况10 （一）问卷对象的基本情况10 （二）调查企业的智能财务应用情况12四、基于问卷调查和访谈内容的分析20（一）企业智能财务人才的成长困境20（二）企业智能财务人才的能力短板和主要能力需求20（三）企业智能财务人才能力提升的核心维度21（四）企业智能财务人才的培养方向26（五）企业智能财务人才培养的主要关注点26（六）企业智能财务人才培养的主要措施和方式选择27（七）企业智能财务人才的培训目的29 （八）企业智能财务人才培训的课程要素30（九）智能财务人才的培养路径33 第三章智能财务人才能力框架构建和培养路径研究35、智能财务人才分层能力框架构建35（一）财务人才的角色新定位决定了其能力框架的构建35 (二) 智能财务人才各维度核心指标解读37(三) 智能财务人才需要持续跨界学习，综合提升其核心41能力要素，成为价值共创的合作者二、智能财务人才培养路径研究42(一)智能财务人才培训的主要自标是提升数字技术能力42（二）培养智能财务人才要按层级实施，并不断优化培养路径42第四章总结与展望45JAT 智能财务背景下研究财旁人才能力框架和培养路径第一章问题提出及研究背景研究背景、意义与方法2019年习近平总书记向国际人工智能与教育大会致资贺信时指出，“中国高度重视人工智能对教育的深刻影响，积极推动人工智能和教育深度融合，促进教育变革创新”。人工智能、大数据、云计算、物联网等新技术的迅猛发展，不仅推动了经济业态、经济范式和经济环境以及商业模式、生产模式和管理模式的重大变革，而且也准动了会计核算向会计管理的数据智能化转型发展。人工智能带来会计理论与会计实务新的模式，至少对会计流程、会计报告模式、会计教育模式产生了革命性作用。）以会计审计工作数字化转型为抑手，推动会计职能实现拓展升级”的总体目标和“切实如快会计审计数字化转型步伐”的主要任务。会计数字化转型离不开高水平人才的支持。《规划织要》提出，“十四五”期间，财政部将加大会计信息化人才培养力度，并明确要求以经济发展需求和行业发展趋势为导向，建立健全分层次、分类型的会计人才能力架体系，持续创新会计人才培养方式方法，持续改进会计人才评价体系和评价手段，持续丰富会计人员继续款育内容，推动会计人员专业技能和职业道德素养全面提升。为此，要组织开展智能财务背景下企业财务人才的能力椎架研究工作，进而推动各单位加强复合型会计信息化人才培养，才能更好的服务会计事业改革与经济社会发展。智能时代财务持插上新技术的翅膀迎来新的发展高峰，深度交叉融合的智能财务复合型人才墙养成为财务转型发展的必然方向。本研究分析了智能财务背景下企业财会人员所处的技术环境与工作环境发生的巨大变化及其对会计人员从业能力要求的重要影响，基于会计人员能力框架相关照念的界定与人力资源胜任特征模型的分析，结合中外研究者已构建的会计人员能力框架，设计了包含职业道德和价值观、财务专业能力、数字技术能力、业财船合能力和创新管理能力的五维能力框架。然后，综合运用间卷调查法、访谈法、统计分析法等研究方法，根据调查数据和访谈结果，了解各类企业对各级会计人员不同能力的要求及对各项能力重要性的判断，并通过访谈，针对上一阶段形戏的“智能财务人才能力框架”进行深入讨论并获取修改意见，进而构建出针对不同层级财务人员的暂能财务人才能力框架和核心能力要素，并以此为指引，构建企业智能财务人才的培养路径，为我国会计人才培养的变革提供建议。本报告一方面有利于完善我国会计人员能力框架理论体系，为当前会计教育变革提供方向和路径，为完善企业会计人才教育培养体系的设计提供参照，弃实“新时代”会计人才培养与评价的基础工程；另一方面有利于我国企业财会人员的培养与职业能力提升，为企业财会人员的转型与发展提供参考并指引方向)。JAf 第一章 问题提出及研究背景第一章同题链出及研究青费相关概念及研究综述（一）相关的基本概念1.知识与能力的定义与关系知识、能力这两个概念，理论界没有形成一个统一的认识。已有文献对知识、能力、素质的定义以及这三者之间的相互关系的理解，也有不同观点。能力是指“才能和办事的本领”，包含两方面含义：一是“才能”，这是从人的角度来看能力，指的是人本身所具备的素质能力（capability）；二是“办事的本领”，这是从“事情”或“工作”的角度来看能力，强调人是否具备胜任某项具体工作的能力(competency)，即是否称职。国际会计师联合会在《国际教育白皮书》与《成为胜任的会计师》中，分别对能力和胜任能力做了定义：能力是胜任职务所需具备的知识、技能和职业价值观；胜任能力是按规定的标准实际承担某一岗位工作的能力。这个定义实际上是实现了能力和胜任能力的高度拟合：即能力是为了胜任职务，而胜任能力就是能力，只不过要在工作中体现。2.会计人才的界定基层、中层、高端会计人才的区别：基层会计人才主要从事价值核算工作；中层会计人才主要从事价值变化分析及与价值变化对应的经济与经营分析；高端会计人才主要是从事价值管理并参与经营决策的人才。从能力角度看，基层会计人才强调理解力与执行力，中层会计人才强调执行力与分析能力，高端会计人才强调决策能力。3.会计职业能力会计职业能力，指会计人员在进行会计工作时所具备的素质和完成工作的能力，是在真实的会计环境中，能够使会计人员达到职业要求，是高质量从业所需具备的职业品格、职业知识以及职业技能的集合。4.会计职业能力框架会计职业能力框架是指专门组织设计的，用于评价专业会计人员为履行其职费所需具备的多种能力及达到相应水准而构建的一种系统。（二）智能财务及其对财会工作的影响1.智能财务的定义和内涵智能财务的含义是财务全流程的智能化。智能财务是通过人与信息、信息语言与机器操作的有机协作，将财务管理理论模型化、财务数据管理共享化、数据分析对象化的过程。智能财务以商业智能为核心。商业智能以管理会计为平台、以财务数据处理为工具，利用智能技术对数据进行分类处理，挖掘数据价值，深刻体现智能技术在财务领域的具体应用。暂能财务的内涵明确财会专业方向的内容和边界。JAT 智能财务背景下研究财旁人才能力框架和培养路径首先，数学技术的发展及其在财会领域的应用是智能财务产生和发展的前提。财务暂能化高不开企业数字化的转型。其次，数字技术必须与财会业务的管理决策相慰合。再次，财务智能化的实现途径和载体由数字化服务平台和暂能化管理决策支持系统两大部分构成。其中，数字化服务平台是企业数字化和财务数智化的关键，智能化管理决策支持系统依托数字化服务平台，为财会业务的管理决策提供支撑。最后，智能财务的发展由专业引领并提出需求，通过数字技术赋能财会专业工作，目的在于更好地发挥和拓展财会的管理职能，进而促进信息反映、监督控制、决策支持和价值实现。2.智能化变革对财会工作的影响暂能财务在实践层面的应用相当广泛，既包括在组织管理和实践中利用数字化技术高效完成财会工作，也包括利用数字技术更好地发挥和拓展财会的职能作用，以科学地帮助组织进行价值管理，进而更精准、高效地实现其价值创造的目标。从技术基础来看，智能化变革对财会工作的影响主要体现在系统工具、组织管理和职能作用等实践层面，在此基础上，财会工作的模式可能会发生巨变，向着管理智能化、深度融入业务和提高战略价值的方向进化。（三）会计职业能力框架研究文献回顾1.国外研究美国注册会计师协会（AICPA）在20世纪60年代就开始研究会计人员的能力框架，于1999年产生了一份比较成熟的文件《进入会计职业的核心胜任能力枉架》。随后，西方发达国家也开始研究并发布本国注册会计师及会计师的胜任能力架或标准，随着经济与科学技术的创新发展，会计职能更多地从核算职能向管理职能转化，管理会计逐新从大会计中独立出来：并对会计人员提出了相应的能力要求。美国财务和管理会计委员会（FMAC）于2002年发布了第12号研究报告《管理会计实务及管理会计师的胜任能力档案》，将管理会计师职业发展的胜任能力框架分为认知接能和行为技能两大模块。其中，认知技能包括技术技能、分析与设计技能以及赏识力技能，行为技能包括个人技能、人际交往技能和组织技能等。国际会计师联合会（IFAC）于2003年发布了《成为胜任的职业会计师》。《进入会计职业的核心胜任能力框架》，包括三类核心性任能力功能性胜任能力、个人胜任能力和经营视野。功能性胜任能力是对工作的个人胜任能力是基于管理的而经营视野是战略性的能力。《成为胜任的会计师》将胜任能力定义为在真实的工作环境中按规定的标准承担某一工作角色的能力，能力包括职业态度、行为技能、功能性技能、技术知识、智力能力等。2014年4月英国室家特许管理会计师工会（CIMA）和AICPA联合发布了《CGMA管理会计能力框架》，以道德、诚信和专业精神为基础，以技术技能、商业技能、人际技能和领导技能等四模块为支撑，每项技能模块下包含1~2级具体的职业子能力，每项具体的子能力下分基础、中级、高级、专家级四个层级进行诠释，2016年