2021计划、预算及预测洞察之二

前言 1.算法预测的应用–如今，企业愈发关注算法预测，但是由于缺乏相关 3.新冠疫情影响–在全球新冠疫情期间，计划、预算和预测流程备受关 算法预测的应用 能力和知识以及对于先进工具和技术的采用率较低，算法预测推广受 注，因为各组织需要持续地针对不同情况制定计划。在疫情之前，流 到限制。 程、模型和支持技术已经过时，因此，超过60%的受访者现在正计划 改变其组织的工作方式。 计划和报告周期 2.计划和报告周期–预算编制周期长于以往，并且目前存在一种观点， 认为详细度越高代表准确性越高。目前，自助报告得到广泛应用，但 4.可持续财务–我们必须立即采取行动应对气候变化。考虑到计划、预 在满足不断提高的响应能力和服务质量期望方面，财务部门依然任重 算和预测在绩效管理和资本分配以推动创新和投资方面发挥着关键作 新冠疫情影响 道远。 用，将可持续性考虑其中是至关重要的。领先的组织现在正在采取措 施，不只是将传统的财务指标作为管理信息的一部分，而是确保可持 续性指标和措施纳入到他们的计划过程中。 可持续财务 5.工具和技术运用–电子表格仍然占主导地位，但在计划、预算和预测 方面使用电子表格的情况正开始减少。通过一组完全不同的电子表格， 工具和技术运用 很难实现基于数据驱动的预测算法以快速模拟场景和连接整个组织的 计划的愿望。企业现在也越来越多地使用一种以上的工具——在大多 关于本调查 数情况下，这是因为各部门在云端自行采购工具。 算法预测的应用 前言 科技进步、数据激增以及计算能力加速发展推动企业开 94%的受访者暂未使用算法预测，30%的受访者表示计划 算法预测的应用 始关注先进工具和技术。 过程更加关注已经发生的事件，而非将会发生的事件。 企业对于利用算法预测来补充或部分取代传统计划技术 时下新兴的一项技术是算法预测——依靠历史数据和统 一直犹豫不决，但其确实已经意识到算法预测可以在计 计模型来预测未来可能发生的事件。现代计算能力可以 划、预算和预测过程中提供重要参考。 计划和报告周期 推动数据收集、存储和分析实现提速降本。 许多企业一直认为预测过程非常耗时，预测以电子表格 新冠疫情影响 为基础，对外部驱动因素的使用有限。四分之三的企业 仍然使用电子表格来编制计划、预算和预测，算法预测 暂未得到广泛应用。 可持续财务 工具和技术运用 担心责任归属和数据质量以及不愿承认算法预测的优势 等因素阻碍了企业应用算法预测。大约五分之一的受访 者表示他们不愿做出新的尝试；尽管企业正在开展概念 验证，但是算法预测暂未得到广泛应用。 20%的受访者使用R和Python等先进工具和技术（而非电 子表格）开展计划工作。大多数企业主要使用内部和结 构化数据执行算法预测，仅约十分之一的企业使用外部 数据执行算法预测。只有3%的受访者计划使用机器学习 执行算法预测。 经过与首席财务官和财务计划与分析领导人的讨论， 我们发现领先企业： 在企业内部小范围试行算法预测，随后决定是 否进行推广应用； 利用算法预测进行自上而下的计划和产品层面 预测；以及 首先使用内部结构化数据执行算法预测，随后 使用外部和非结构化数据。 计划和报告周期 前言 对于大多数受访者而言，年度预算编制仍主要着眼于未 目前存在一种观点，认为颗粒度越细代表准确性越高。 来一年。然而，许多受访者（27%）认为预算编制需要 总体而言，53%的受访者按照会计科目表的最低详细程 算法预测的应用 关注未来三到四年或者更长的时间范围。时间范围将会 度要求编制预算，其中84%的受访者认为其预算编制颗 影响预算编制周期长度，从不到一个月到超过九个月不 粒度“适中”。只有1%的受访者认为其预算编制“不够 等。 详细”。 计划和报告周期 财务计划与分析团队通常负责预算编制。最常用的年度 在颗粒度与准确性之间找到最佳平衡点有助于减少预算 预算编制方法是自下而上的方法（72%），其次是自上 编制过程中的多余工作。 新冠疫情影响 而下的方法（56%）和基于驱动因素的方法（35%）。 大多数受访者不止使用一种方法，38%的受访者同时使 不同行业的企业的预算编制颗粒度有所不同，这主要取 用自上而下和自下而上的方法，31%的受访者使用三种 决于业务性质。消费及工业产品行业以及生命科学与医 可持续财务 或三种以上的方法。 疗行业的企业倾向于编制更加详细的年度预算以支持运 营规划和决策。 与2014年调查结果相比，预算编制周期长度有所增加。 工具和技术运用 尽管大多数受访者（57%）能够在三个月之内完成预算 小型企业更有可能编制详细计划，而大型企业编制的计 编制过程，但是只有5%的受访者能够在一个月之内完成， 划通常处于适中详细程度。领先企业正在按行项目确定 而2014年的比例为16%。除此之外，需要大约四到九个 最合适的详细程度，从而在效率和准确性之间实现平衡。 月来完成预算编制过程的企业比例与2014年相比有所增 加。 前言 超过三分之二的受访者表示预测（与预算编制一样）主 就行项目而言，几乎所有企业都会预测损益表项目，只 要由财务计划与分析团队负责，而大约四分之一的受访 有三分之二的企业预测现金流。资产负债表项目和营运 算法预测的应用 者表示预测过程是由成本/利润中心负责人执行。有趣的 资本预测不太常见，只有不到一半的企业预测此等行项 是，受访者所在企业的规模对于预测过程是由财务计划 目。 与分析团队还是成本/利润中心负责人执行似乎没有影响。 计划和报告周期 84%的受访者每月或每季度执行一次预测过程。60%的受 由共享服务中心或卓越中心负责预测过程的案例较少， 访者以当前财政年度的剩余时间作为预测范围。滚动预 主要出现在政府及公共服务以及消费及工业产品行业。 测目前仍未得到普及。 新冠疫情影响 传统预测方法相比算法预测方法更加常用，损益表仍然 是预测重点。 可持续财务 工具和技术运用 85%的受访者可以在一个月之内完成预测过程，其中半数 初步生成管理信息的工作通常由财务计划与分析团队负责。 受访者可以在两周之内完成。其余受访者（15%）需要超 只有5.5%的受访者表示该项工作是由共享服务中心或卓越 过一个月的时间来完成预测过程，这表明某些人员（尤其 中心负责。添加评论和见解的工作将由多个团队共同承担。 是财务计划与分析团队）针对预测过程投入了大量时间。 管理信息生成的自动化进程仍在继续。 尽管所有行业中都 大多数企业均已开发自助服务能力，但是尚未完全嵌入 经过与首席财务官和财务计划与分析领导人的讨 有一些企业采用全手动方式生成管理信息，但大多数受 企业内部。16%的受访者表示其所在企业不具备管理信 论，我们发现领先企业： 访企业是通过自动和手动报告相结合的方式管理业务绩 息相关自助服务能力。总体而言，大多数受访者表示其 效。领先企业正在持续利用自动报告提高工作效率。 所在企业具备一定自助服务能力。鉴于数据和信息对于 在计划、预算和预测过程的效率和准确性之 企业具有战略重要性以及企业希望生成更深刻和更重要 间找到最佳平衡点；以及 的洞察，我们预计报告方面的自助服务水平将随时间推 转向自助提供报告和管理信息。 移而不断提高。 新冠疫情影响 前言 2020年3月11日，世界卫生组织（WHO）宣布新冠肺炎 （COVID19）为全球性流行病。随着疫情带来的不确定 算法预测的应用 性加剧，计划、预算和预测变得更加重要，也更加具有 挑战性。 计划和报告周期 新冠疫情下，随着传统财务、规划和分析（FP&A）流程 和输入的缺点暴露，不完整的计划、预算和预测流程备 受人们关注。新冠疫情也带来了新的挑战，包括需要不 新冠疫情影响 断地运行相关场景、计划或有事项，同时创建新模型、 重新思考数据源和策略——所有这些都是在远程工作的 情况下进行的。 可持续财务 超过60%的受访者正在改变或计划改变其组织的工作方 式，这是新冠疫情的直接结果——特别是在计划、预算 和预测是基于先前假设，模型和数据，这已无法使用， 工具和技术运用 特别是在新冠疫情爆发的早期阶段。 29%的受访者考虑投资工具和技术；27%的受访者正在考 根据与首席财务官（CFO）和财务规划与分析 前言 虑改变制定计划、预算和预测的频率；26%的人正在考 （FP&A）负责人的讨论，我们看到了领先组织： 虑改变他们使用的方法。同时，我们期望更多的使用基 于场景的预测，来帮助企业组织找到一种评估不同可选 逐渐将重点放在首先构建场景，然后思考它 算法预测的应用 方案的方法。 们对业务的影响； 更关注于来自现场的原始数据和见解，而不 在那些希望做出改变的受访者中，大多数都寻求对业务 是数据的聚合； 流程进行改变，或者在投资于工具和技术的同时对业务 计划和报告周期 要求将外部数据与公司数据进行整合，以产 流程进行改变。投资于工具和技术本身并不是一个高招， 生可操作的见解。 往往不能达到预期的结果。这就是为什么我们担忧政府 及公共部门行业（28%）及能源及资源行业（27%）的大 新冠疫情影响 此外，业务领导者希望FP&A团队执行一个更敏捷 部分受访者只考虑投资于工具和技术。 和有效的计划流程，以帮助他们适应不断变化的 业务情况。这促使CFO和FP&A负责人重新思考财 这场全球新冠疫情产生了重大影响。面对新冠疫情和其 可持续财务 务分析工作、工具、技能和工作地点，以适应未 他挑战，CFO和FP&A负责人将需要改进计划、预算和预 来的需求。 测，使之更灵活、更大规模，以适应不断变化的业务需 求。 工具和技术运用 关于本调查 我们在调查中使用了“可持续财务”一词来涵盖各种主 题，如环境、社会、治理问题（公司战略集团ESG）以 前言 及要求首席财务官（CFO）和审计委员会的关注的、与 气候相关财务信息披露工作组（TCFD）一致的非财务报 告和披露。 算法预测的应用 理解可持续财务对于真正肩负社会责任至关重要。世界正 在要求企业进行改变。主旨很明确：满足更高的社会责 计划和报告周期 任期望。承担社会责任，并认真实践。客户要求企业开 展可持续财务。员工和投资者都希望如此，而且逐渐地， 监管机构也会要求如此。 29% 新冠疫情影响 计划、预算和预测是组织如何管理财务和运营绩效的核 心，随着时间的推移，我们希望可持续性完全融入到计 可持续财务 划、预算和预测过程中。 总体而言，63%的受访者了解可持续财务，但不同行业和 工具和技术运用 组织规模的回答各不相同。34%的受访者了解可持续财务， 并预期它会影响计划、预算和预测流程，其中64%的受访 者预期这种影响将在今年或明年发生。 在调查中，29%的企业组织意识到可持续财务，但并不 预期它对计划、预算和预测有任何影响。 根据与首席财务官（CFO）和财务规划与分析 （FP&A）负责人的讨论，我们看到了领先组织 对可持续财务的认知在所有行业中都是广泛一致 的。我们毫不意外地发现，能源及资源行业的受 将可持续发展指标和措施纳入计划、预算和 访者（81%）比其他行业的受访者略微更了解可持 预测流程和审查周期中； 续财务及其影响。 不局限于传统的财务指标，将社会和环境信 息作为其管理信息的一部分； 调整资本投资评估过程，以整合社会和环境 问题。 工具和技术运用 前言 随着技术的不断进步，新的工具和技术的不断涌现，组织可以利用这些工具和技术，而且基于云的解决方案通常 更容易访问，因此组织可以更便捷地利用这些工具和技术。 算法预测的应用 电子表格仍然在计划、预算和预测方面占据主导地位