适应新常态：首席财务官在2021年的工作重点2021年第一季度中国首席财务官调查报告 适应新常态：首席财务官在2021年的工作重点02报告摘要 02更趋乐观，更多机遇 05中国成为全球经济复苏关键力量 07仍需保持谨慎 09业务转型成为优先事项 11科技投入持续增长 13 人才发展决策 15关于本次调查 16 团队信息 17 01适应新常态：首席财务官在2021年的工作重点新的一年意味着新的展望和新的工作重点。当全球开始走出2020年的阴霾，迈向复苏之路，首席财务官群体也需要作出具体决策确立企业定位，以适应未来发展。尽管伴随着各种不确定性和挑战，机遇也确实清晰可见：50%的首席财务官对经济前景较6个月前持更加乐观的态度，81%的受访者认为2021年的整体经济环境将有所改善；同时，有89%的受访者认为他们公司的业务在未来6至12个月将有更好的表现。 周锦昌全国领导合伙人首席财务官菁英中心德勤中国“” 适应新常态：首席财务官在2021年的工作重点02报告摘要最新一期的德勤中国首席财务官调查报告聚焦中国以及全球商业环境的变化。科技帮助企业应对疫情，发挥了巨大的作用，企业财务负责人对技术的投资和应用作何取态？中国首席财务官群体又如何看待全球地缘政治环境─近期美国大选结果是否意味着中美贸易紧张局势有所缓和，或仍是言之尚早？企业又在如何应对人才需求转变，以及提升员工参与度？这些都是企业游刃于新常态中所要面对的问题。本报告展示了首席财务官群体在上述重要议题上的看法。乐观情绪上升但仍需保持谨慎中国控制疫情取得成效，经济持续复苏，以及自2020年第二季度以来，中国消费支出回升加上出口表现强劲，令首席财务官对经济取态乐观。由于中国政府不断出台措施刺激居民个人消费和支持中小企业发展，乐观情绪有望在2021年延续。同时，新冠疫苗在全球范围内展开接种，以及美国和其他西方市场今年以来呈现的经济复苏势头，也为市场的乐观情绪创造了条件。首席财务官群体看到机遇的同时也对经营环境感到忧虑。有61%的受访者认为疫情后的整体经济仍是最令他们忧虑的风险因素，另有40%的受访者则为持续的地缘政治紧张局势而忧虑。中国和亚洲成经济增长的主要引擎鉴于中国在重启经济活动方面所取得的进展，85%的首席财务官认为中国大陆将领跑疫情后的经济增长。首席财务官们并非仅对中国抱有这样的信心，另有63%的受访者认为亚洲其他地区将在疫情结束后实现迅速复苏。的首席财务官认为中国大陆将领跑疫情后的经济增长85% 最令其忧虑的风险因素：疫情后的整体经济持续的地缘政治紧张局势的受访者认为亚洲其他地区将在疫情结束后实现迅速复苏63% 40% 61% 的首席财务官认为中国大陆将领跑疫情后的经济增长85% 最令其忧虑的风险因素：疫情后的整体经济持续的地缘政治紧张局势的受访者认为亚洲其他地区将在疫情结束后实现迅速复苏63% 40% 61% 适应新常态：首席财务官在2021年的工作重点03科技和人才发展是战略重点首席财务官认为，若企业想要把握2021年增长机遇，数字化转型（58%）、发展及留住人才（45%）是需优先推进的两大工作重点。在数字化科技方面，自动化（53%）和信息技术资源（45%）是首席财务官在2021年的首要投资目标。去年，不少企业为应对疫情在赋能员工灵活高效办公方面进行了投入，但今年可能转至投入人工智能领域。此外，71%的首席财务官认为，因应当前环境，他们将在未来6至12个月经历不同形式的业务转型。具体到企业员工方面，82%的首席财务官期望招募及发展具备多元技能的人才。未来6至12个月的工作重点：2021年需优先推进的两大工作重点自动化信息技术资源45% 53% 58% 45% 数字化转型发展及留住人才CFO 04适应新常态：首席财务官在2021年的工作重点全球经济正努力走出去年的阴霾，外界都将目光聚焦于中国和亚洲其他地区。此次调查中，绝大部分（85%）的首席财务官都认为中国内地将呈现最强劲的疫后经济增长。作为全球首个在疫情后重启经济的地区，加上各行各业广泛采用数字化手段运营，中国内地无疑具备领跑未来一年全球经济复苏的态势。此外，亚洲多国在疫情防控和恢复经济方面也取得了良好的进展，因此63%的受访者相信亚洲其他地区将在疫情过后迎来最显著的经济增长。施能自全国领导合伙人首席高管菁英中心德勤中国“” 适应新常态：首席财务官在2021年的工作重点05中国首席财务官群体对整体经济的观感明显更趋乐观，其中绝大部分受访者都相信所属企业在未来一年会有较好的发展。中国制造与零售业的复苏，以及新冠疫苗接种计划在全球的启动，均可能是推动市场乐观情绪的一些主要因素。对许多企业而言，2020年无疑是艰辛的一年。资金流动性减弱，供应链中断，以及经营环境的不确定性，打乱了不少企业的决策部署，或影响企业获取生产原材料和维持运营所需的资源，令企业面临考验。然而，各行各业都努力攻克难关，整体市场情绪有所改善。我们的调查显示，五成受访者对整体经济环境的看法较6个月前更加乐观，81%的受访者认为2021年的经济前景会较2020年更佳。更趋乐观， 更多机遇图表一：相比于6个月前，目前对经济前景的看法50% 更加乐观37%没有改变13%较不乐观” 适应新常态：首席财务官在2021年的工作重点06中国国内生产总值在2020年第一季度同比收缩6.8%后，在第二、第三和第四季度分别实现了3.2%、4.9%以及6.5%的增长。这一趋势与我们的首席财务官群体过去6个月对经济信心的提升相吻合。中国内地在基础设施方面的巨大投入、全球对中国出口医用品的强劲需求以及内需稳步回升，均有效带动了中国的经济复苏。2021年首两个月，中国内地的出口总额较2020年同期增长60.6%，超过市场预期。国务院总理李克强也将2021年国内生产总值增长目标定为6%以上，这些因素也将为大部分受访者对经济的正面展望提供支持。此外，随着经济活动低迷的负面影响减退，89%的首席财务官预期所属公司的业务将在未来6至12个月有所改善，显示中国经济复苏力度不断增强，企业信心正有所提升。图表二：相比于2020年，对2021年经济前景的展望比2020年明显转好: 31%比2020年稍好: 50%与2020年基本持平: 15%比2020年稍差: 4%81% 的受访者认为经济前景将更佳 适应新常态：首席财务官在2021年的工作重点07中国成全球经济 复苏关键力量当全球多地仍继续与疫情抗争之际，亚洲国家已在防控疫情方面取得明显进展，并着手恢复经济活动。首席财务官们认为，中国作为全球首个走出疫情阴影的经济体，将在2021年肩负起引领经济复苏的角色。亚洲国家迅速采取各项政策应对疫情，包括关闭边境、实施社交限制、以及要求公众佩戴口罩等，有效防控了疫情。2021年首季度，相比全球新冠肺炎新增确诊病例激增，中国内地的新增病例数已开始明显下降，不仅令经济得以重启，也令其他依赖中国制造的国家和地区受益。根据中国国家统计局的数据显示，中国2020年国内生产总值增长率为2.3%，成为唯一实现全年经济正增长的主要经济体。当被问及预计全球哪一区域在疫情后将迎来最强劲的经济增长时，最多受访者（85%）表示看好中国内地；选择亚洲其他地区和大中华地区（包括中国内地、香港、澳门及台湾）的受访者分别有63%和58%。这可能因为亚洲经济放缓的局面已在2020年第二季度逆转，令受访者对该区经济展望乐观。 适应新常态：首席财务官在2021年的工作重点08图表三：有望在疫情后迎来最强劲经济增长的区域85%中国内地 47%北美26%欧洲、中东及非洲58%大中华地区（包括中国内地、香港、澳门及台湾）63% 亚洲其他地区16% 澳大利亚和新西兰5% 南美 适应新常态：首席财务官在2021年的工作重点09仍需保持谨慎尽管首席财务官群体因中国的经济复苏而对前景感到更加乐观，但仍有一些因素让他们忧虑。海外市场经济恢复缓慢以及持续的地缘政治紧张局势是其中最受关注的两个因素。2021年的全球环境仍将充斥着各种不确定性，因此首席财务官群体在未来数月进行决策部署时仍需保持谨慎。当被问及最令人担忧的风险因素时，61%的首席财务官表示，他们首要担忧的是疫情后经济复苏情况。如西方国家经济复苏缓慢，以及一些地区可能在新冠肺炎新增确诊病例上升后再度延长经济封锁措施等因素，都令受访者不敢放松警惕。另有四分之一的首席财务官对地缘政治问题感到忧虑。中美关系紧张和美国大选后的整体环境变化，都将成为他们在未来数月密切关注的议题。这些担忧也反映于企业财务部门在作规划时所面对的挑战。52%的首席财务官认为最棘手的问题是提供完善业务决策所需的指标、信息和工具。在过往的调查中这一直是受访者所面临的一大难题。当下供应链和实体经营模式受到疫情影响，企业更需要完善风险管理，这一难题因而更加凸显。这次调查新增“数字化转型”作为财务部门面临的挑战选项，有44%的受访者认为这是他们目前面临的最大挑战，显示出数字化科技应用在应对疫情方面担负起举足轻重的作用。 至于计划如何应对上述各种挑战，首席财务官群体聚焦的三大重点分别为加强风险评估和管控（60%），对现金流进行建模（55%）以及有效监测和管理应收账款（53%），可见受访者虽然对2021年的整体展望较去年更正面，但企业仍需对自身财务状况有清晰的了解，同时建立有效的风险管理准则，才能在不确定的环境里游刃有余。 适应新常态：首席财务官在2021年的工作重点10疫情后的经济复苏（如海外市场恢复缓慢） 地缘政治问题（如美国总统大选后的影响） 经济动荡加剧/进一步衰退贸易保护主义抬头 不利的政府政策/法规 通货膨胀 商品价格走高 可利用资本减少/资本成本恶化币值波动 投资/执行失误颠覆性科技其他 加强风险评估和管控对现金流进行建模监测和管理应收账款 审视融资和流动性 更好地进行税务筹划 与供应商紧密合作 以多元渠道获得新的信贷额度 实现采购的合理化及多元化 将现金释放决策交由首席财务官 或财务主管集中处理 其他 61%40%34%32%27%19%18%16%15%13%13%2%图表四：首席财务官们最为担忧的潜在重大风险因素图表五：首席财务官们将采取哪些措施以应对这些风险60%55%53%45%32%31%29%27%15%2% 适应新常态：首席财务官在2021年的工作重点11在当前环境中，企业需以战略性思维应对市场的变化。数字科技发展迅速，改变着人们的生活方式以及企业的营商手法，首席财务官们更加意识到企业必须转型才能维持市场竞争力。日新月异的科技、不断演变的市场需求、瞬息万变的竞争环境以及持续更新的监管要求，加上疫情因素，都在重塑和影响着当下的企业。正因如此，逾70% 的首席财务官预期在未来6至12个月内，其所属机构将进行转型，以增强