财政收入透明度和收入变化世界论坛：刚果2026年（德乌西埃周期，第一阶段）：关于透明度和收入需求变化的成对调查报告

核心观点

刚果共和国在透明度和信息交换方面的法律框架基本健全，但仍需在多个方面进行改进。主要问题集中在以下几个方面：

• 身份和所有者信息的可获得性：
  • 缺乏明确的法律规定，导致匿名公司、简易股份公司、民事公司、合作社和经济利益集团的所有者信息难以准确识别。
  • 缺乏关于自愿清算的法律规定，导致公司停止运营后，其所有者信息可能无法保存至少五年。
  • 缺乏关于外国实体所有者信息的强制性规定，导致与刚果有足够联系的外国实体的所有者信息无法得到充分保障。
  • 获益所有人识别方法存在缺陷，包括缺乏清晰的识别顺序、对“其他方式控制”概念的解释和适用有限，以及未对非金融实体提出明确要求。
  • 获益所有人信息的更新机制不完善，既包括实体自身持有的内部受益所有人登记册，也包括受益所有人义务下的实体。
  • 获益所有人信息的保存机制不完善，当受益所有人所属的实体停止存在时，其信息可能无法得到保障。
• 信息获取：
  • 税务当局获取和传递信息的权力可能受到限制，包括适用范围有限、信息类型有限，以及无法获取未强制要求保存的信息。
  • 缺乏关于不履行信息提供义务的处罚措施，以及关于搜查和扣押文件的条款。
• 信息交换：
  • 刚果的信息交换网络有限，且其中一些协议尚未生效。
  • 缺乏关于向纳税人披露信息的法律规定，可能导致信息披露范围超出税法目的。
  • 刚果尚未回应关于信息交换的同行建议，且对收到的请求的处理方式有限。

关键数据

• 刚果人口约为610万人，首都为布拉柴维尔。
• 刚果经济主要依赖石油产业，约占国内生产总值的一半和出口的80%。
• 刚果是中非经济和货币共同体（CEMAC）和非洲业务 Harmonization Organization（OHADA）的成员。
• 刚果的主要税种包括公司所得税、个人所得税和增值税。
• 刚果的金融服务业包括10家商业银行、30多家微型金融机构和多家保险公司。

研究结论

刚果需要在以下方面采取措施改进其透明度和信息交换法律框架：

• 完善身份和所有者信息的保存和更新机制，确保信息的准确性、完整性和及时性。
• 明确税务当局获取和传递信息的权力，并制定相应的处罚措施。
• 扩大信息交换网络，并确保与所有相关方建立有效的信息交换关系。
• 制定关于向纳税人披露信息的法律规定，并确保信息披露范围符合税法目的。
• 积极回应同行建议，并改进对收到的请求的处理方式。