Bénin 2026 (Deuxième cycle, Phase 1) - Rapport d'examen par les pairs sur l'échange de renseignements sur demande
核心观点：
Bénin 于 2019 年加入论坛，并签署和批准了《关于税收信息相互协助的公约》，致力于遵守税收透明度和信息交换的国际标准。然而，由于在信息交换方面经验有限，本次评估仅针对其法律法规框架（第一阶段）进行，认为该框架基本到位，但需要在信息可用性和可访问性方面进行改进。
关键数据：
- Bénin 的经济以农业和初级产品出口为主，形式化经济仅占劳动力总数的约 10%。
- Bénin 是 OHADA 和 UEMOA 的成员，这些组织对其商业、会计和公司法律制度有重要影响。
- Bénin 的税收制度以申报为主，由税收总署 (DGI) 管理。
- Bénin 的金融部门由西非银行 (BCEAO) 监管，包括 16 家银行、600 多家微型金融机构和多家非银行金融机构。
- Bénin 于 2022 年修改了其反洗钱法，以确保实体的受益所有人信息的可用性。
- Bénin 于 2024 年修改了其税收法，要求所有实体和法人结构保存受益所有人信息，并提交给税务机关。
研究结论：
- 信息可用性：
- Bénin 的法律法规要求公司在其成立时以及之后更新其所有权信息，并保存相关文件。
- 税收法和反洗钱法为识别受益所有人提供了信息来源，但定义和识别方法存在缺陷，例如没有明确的规定识别最终负责人，以及对某些类型实体的识别方法不符合其形式和结构。
- Bénin 的法律法规要求公司保存会计记录 10 年，但没有明确规定公司停止运营后谁负责保存这些记录，导致信息可能无法获得。
- Bénin 的法律法规没有要求银行更新其客户受益所有人信息，也没有要求在银行 liquidation 或外国银行停止运营后保存受益所有人信息。
- 信息可访问性：
- 税收法赋予税务机关权力获取实体持有的信息，但该权力不适用于反洗钱法下的其他义务主体，限制了税务机关获取信息的范围。
- 信息交换：
- Bénin 与 156 个司法管辖区建立了信息交换关系，包括双边、多边和区域协议。
- Bénin 接收到的信息请求通常涉及居住在 Bénin 的纳税人，且信息交换的目的主要是为了税务目的。
建议：
- Bénin 应完善其法律法规，以确保所有类型实体的受益所有人信息能够被识别和更新。
- Bénin 应加强其法律法规和操作框架，以确保所有类型股票的电子化。
- Bénin 应确保公司停止运营后其会计记录至少保存 5 年。
- Bénin 应赋予税务机关获取反洗钱法下其他义务主体持有的受益所有人信息的权力。
- Bénin 应继续扩大其信息交换网络，并与所有相关方建立信息交换关系。
