利用关税工程获得竞争优势

制造商如何将关税风险转化为制胜平台 作者 菲利普·德乌茨勒 法比安·卢茨 随着全球贸易从一体化转向碎片化，制造商面临着由保护主义和关税波动驱动的成本上升和不确定性。曾经为规模和效率优化的供应链如今易受中断。关税工程——即通过策略性地重新设计产品、流程和采购来最小化关税——为动荡的贸易环境中的韧性和竞争力提供了一个强大的杠杆。 贸易不确定性新纪元 从关税负担到竞争优势 过去30年，全球化激励制造商追求规模，并推动他们依赖日益庞大和蔓延的价值链。随着保护主义贸易政策和地缘政治竞争导致全球化退潮，规模带来的好处以及它们所依赖的相互关联的供应链都在减弱。那些曾经基于低摩擦和可预测贸易的供应链，在保护主义、贸易不确定性和政策波动的新时代将不再具有竞争力。 许多制造商忽视了，协调关税税则（HTS）分类和原产地都是工程及供应链决策的结果。如果做出这些选择所依据的假设已改变，制造商就必须重新审视。为优化关税密集型环境而进行的供应链重新设计是关税工程的基础。 流畅地重塑供应链和运营灵活、响应迅速的网络，是当前少数制造商所不具备的能力。那些能够学会在创建更灵活的运营模式的同时快速纠正现有网络的公司，将比继续维持现状的公司拥有显著优势。 当今精益生产模式虽然高效，但也僵化且脆弱。过去，在贸易稳定、不确定性较低时，灵活性和响应能力是不必要的奢侈品，很少能证明其相关的投资和成本是合理的。情况已不再如此。如今，单一政策转变——或如我们最近所见的一连串转变——就可能使供应链变得无利可图。 随着供应链的调整，优惠的供应能力将受到限制。对供应商、合作伙伴、地域等具有吸引力的制造商的涌入将导致拥堵和可用性受限。因此，行动迅速者将受益。成功适应新现实者将拥有先发优势和持久的竞争优势。 挑战并非暂时性的。保护主义和贸易波动正成为该领域的基本结构性特征。在这样的环境下，灵活性和应变能力对于保持竞争力至关重要。感知变化、调整方向并适应不断变化的贸易环境的能力，现在已成为成功的基础，而那些能够提升韧性的投资将带来丰厚的回报。 从巧思到有效策略 关税工程并非新鲜事。在19世纪末，美国糖进口商采用了一种策略，该策略依赖于根据“荷兰标准”操纵其产品的质量等级。当时，荷兰是根据颜色和纯度对糖进行分级。为了故意降低进口糖的等级，进口商会添加糖蜜或进口精炼程度较低的产品。一旦糖清关后，进口商在国内完成精炼过程以降低关税成本。 关税工程涉及优化运营、物料流、产品和包装，以主动管理关税分类和原产地，从而合法地最小化关税。这种方法正日益成为持久竞争优势的关键来源。制造商一直会在其供应链设计中考虑关税因素，但历史上关税通常如此之低，以至于通常无关紧要——当然不是优化网络的决定性因素。 亚瑟·D·利特尔（ADL）研究发现，跨行业来看，实施程序化、多维度关税工程策略的制造商通常会降低高达50%的关税成本，相当于总进口价格节省约8%。对大多数制造商而言，关税工程是保护利润空间、提升供应链韧性并抢占市场份额的一种方式。 尽管以当今标准来看，这并非特别创新，但它代表了关税工程最早且最普及的实例之一。如今，我们看到许多行业领先的企业正依赖相似的原则，在更为复杂的情况下主动管理关税成本。 耐克的供应商调整 关税工程框架 面对超过10亿美元的“解放日”关税，耐克公司启动了一项多管齐下的策略来管理其风险敞口，该策略包括： 与一次性的关税减免策略不同，关税工程最初看起来模糊、宽泛且复杂。幸运的是，通过适当的框架来看待，该策略很快变得更具直观性。ADL的关税工程框架将其提炼为三个相互关联的维度：产品、流程和地点。 - 供应商多元化，以减少对高关税国家的依赖，并将中国进口降至10%以下 平衡各地区的采购量以提高灵活性 与供应商和零售商重新谈判 产品 产品工程涉及可能影响产品协调制度分类或对征税部件依赖性的变更。通常关注的是影响协调制度分类的物理特性与功能。示例策略包括： 耐克的策略受到了投资者的热烈欢迎，这表明了对其预期效果的极高信心。在其宣布关税工程策略后的几天内，耐克的市值增加了230亿美元。 - 定价——量化关税对利润率、客户价格敏感度的影响，并相应调整价格 约翰迪尔关税问题 约翰迪尔最初估计每年关税成本为5亿美元，随后随着政策演变和影响变得清晰，将其估计修订为6亿美元。由于需求疲软，该公司最初难以通过提价来收回成本。随后，它转向通过库存优化、部件重新设计和新的供应商采购来缓解成本和营运资本压力。分析师估计，约翰迪尔将收回超过16亿美元的收益。 - 设计修改——调整功能、设计、形态或功能，以改变产品的协调制度分类 - 包装变更——通过改变包装方式（例如，从独立单元变为散装）来改变产品的协调制度分类 - 材料替代 — 使用承担较低关税负担的可替代投入物 - 已完成与未完成 — 以未完成状态导入项目并在本地完成转换 离岸外包、近岸外包或友岸外包——将业务迁至（或通过转运和增值产品转至）享有优惠关税待遇的司法管辖区 流程 流程工程涉及改变价值链中操作发生的方式、时间或地点。通过重新排序或改变活动，以及这些活动在价值链中发生的地点，制造商可以影响原产国并降低关税。示例策略包括： 自由贸易区和保税仓库——通过管理关税发生的时间、地点和依据，利用海关特殊区域来推迟、减少或消除关税。 重新排序操作——将组装、包装或贴标签等步骤转移到特定司法管辖区，以改变关税待遇 反向关税减免——在零部件进口后重新分配海关编码 - 运营调优——调整各地点的产品转化程度，以管理“实质性转化”并影响原产地 供应商转换——转向优惠关税地区的供应商 该框架要求全面考虑替代策略。组织需要从零散的战术努力转变为连贯的战略方法。每种策略都涉及独特的挑战、权衡和收益，必须仔细权衡。端到端方法放大了自由度，从而增强了制造商优化和重构供应链以实现最大利益和投资回报率的潜力。 内部转移策略——通过重新配置内部增值服务或活动，以减轻内部转移定价项目的关税负担 - 供应商的灵活性——寻找具有地域灵活性的供应商，以减少所提供的产品和服务的关税负担 位置 区位工程涉及利用地理、贸易框架和海关区域——运营发生的地点与运营的方式及所涉及的物品一样重要。示例策略包括： 组合方法的优势 没有单一的解决方案能够解决所有制造商的关税风险和敞口问题。通过采用综合关税工程举措的投资组合方法，制造商能够以最大化收益、有效排序工作、并加速收益实现的方式应对多个敞口点（见图1）。 1. 关税工程策略 每种策略——无论是基于产品、流程还是基于地点的——都提供了独特的优势与权衡。像离岸外包和近岸外包这样的策略能带来高潜力收益，但需要巨大的复杂性和投资，而保税仓库或自由贸易区等选项则能提供更适度的收益，且执行障碍较低。定价是最常见的、且投入产出比最高的工作之一。 - 诊断基线设定。初始阶段，关键在于建立基线、绘制关税风险图、对标竞争对手并估算潜在节约空间。基线有助于高管了解并量化影响其业务的特定成本——这是他们关于关税所需的最基本信息。此后，对标分析能帮助制造商快速形成对可能有益的举措类型的初步认识。估算节约潜力有助于在投资前为关税工程工作提供商业论证。该方法随后迅速推进到两条并行路径：采取即时行动和启动变革性变革。 每种策略的定位反映了从具有代表性的制造业企业组合中得出的综合评分；然而，真正的复杂性、潜在收益以及实施的便捷性将根据每个组织供应链、产品组合和运营足迹的具体特征而差异很大。因此，对于制造商而言，了解各种策略在其特定环境中的相对吸引力是很有价值的。 系统化的投资组合方法也有助于增强韧性。能够转移生产、重新规划物流，并主动管理进口商品分类的制造商，在关税格局演变时将更具灵活性和响应能力。它们的韧性将成为一项宝贵的资产和持久的竞争优势。ADL的经验表明，采用多维投资组合策略的企业能够迅速加快其响应速度，并将有效关税负担削减50%或更多。 寻找速赢机会。有了诊断基准，大量速赢和“不留遗憾”的努力将变得显而易见。速赢是指投入较低而能较快产生效益的机会。应立即采取行动。不留遗憾的举措是指在多种未来关税环境下都能带来显著效益的行动。由于这些举措能提供保护和益处，制造商应迅速行动，量化效益，构建实施方案，并调动资源。 开始使用 现在正是采取缓解措施并建立持续关税工程能力的时候。我们建议采用一个对受影响制造商已被证明有效的多步骤方法（见图2）： 通过战略设计来推动变革。持久竞争优势是通过转型变革创造的。这可以通过识别和优先考虑关税工程策略和能力，以及开发改进项目库以及执行底层项目的程序化方法来实现。要持续且主动地管理关税成本，从而转变供应链运营，需要采用循环方法： 随着时间的推移，关税工程将演变。 - 保护向前兼容性。我们正处在一个贸易不确定性加剧的时代，贸易政策可能迅速变化。为了成功，制造商必须了解格局可能如何变化并保护自身。这意味着要认识到，一些旨在保护与替代贸易政策向前兼容性的投资，即使它们会暂时侵蚀现有投入的回报率，也可能带来巨大的回报。 - 试点。通过试点来规避大规模推广前可能出现的风险。并非所有情况都需要进行试点，但试点可以作为一个强大的平台，用以检验假设、完善假设，并放大其效益。 赋权领导。大多数关税工程变更的性质（及其潜在的跨职能影响）需要赋权领导来推动变革。领导者必须拥有做出决策和实施有利于整个组织的变革的授权。在缺乏赋权领导的情况下，倡议往往会陷入延误，因为各利益相关者职能部门各自为政，不愿妥协或为了整体利益而牺牲自身利益。 - 规模。掌握试点信息后，部署资源以在整个价值链中推广计划。一旦推广成功，即可大规模收获效益，而新模型将带来持久的经常性节约。 - 运营。成功的运营需要变更管理以确保遵循新的工作方式。建立一种跟踪和报告价值的方法，以便领导层能够对关税工程投资的效益有信心。 - 持续监控。随着关税环境持续变化，监控并做出恰当反应至关重要。成功的制造商能够利用更优的信息做出更优的决策。通过使策略与最新预测保持一致，他们维持着强大的适应优势。 随着时间的推移，关税工程将从基于项目的计划演变为核心的组织能力。 关键成功因素 我们反复观察到，在成功的关税工程计划中存在几个共同因素： - 跨职能专长。关税工程是一项多学科的工作，涉及工程、供应链、贸易合规等多个领域的专业知识。成功的项目依赖于协作式、跨职能的团队，这些团队能将这些学科统一在一个共同的任务目标下。 结论 立即行动，保护利润空间 成功的制造商将比他们的同行更具韧性、响应更迅速，并且利润更高。 认为贸易波动只是暂时状况是不合理的。前路很可能充满关税壁垒，随着各国政策调整、贸易伙伴反应以及全球贸易重新平衡，不确定性将加剧。在这个充满不确定性的时代，关税工程是一项重要的主动创造价值的策略。通过重新设计价值链和产品，制造商可以运用成熟的关税工程能力来获取持久的竞争优势：成功的制造商将比同行更具韧性、响应更敏捷且利润更高。要在这种环境下获胜，请关注以下几点： 1.关税工程有助于制造商在合法和战略层面最小化关税成本，同时提升其韧性和灵活性。 2 成功需要采用组合策略，例如ADL的产品、流程、场所框架。 率先行动者优势将归属于那些快速锁定优质供应商、确保产能并重新设计其价值链的人。 4 成功的项目依赖于具备领导力的领导层，而该领导层又受到跨学科团队的指导，这些团队随时准备应对环境瞬息万变。 现在行动的5家制造商将保护利润空间，抢占市场份额，并建立持久的竞争优势。 自1886年以来，Arthur D.Little始终站在创新的前沿。我们是被公认的领导者，致力于将战略、创新与转型连接起来，服务于技术密集和融合的行业。我们帮助客户穿越变化的商业生态系统，发掘新的增长机遇。我们赋能客户构建创新能力，并推动其组织转型。 我们的顾问兼具丰富的行业实践经验，以及对关键趋势和动态的卓越洞察力。ADL 遍布全球主要商业中心。我们自豪地服务于大部分财富 1000 强公司，此外还有其他领先