中东和北非 (MENA) 地区烟草、酒精和含糖饮料 (SSB) 消费是过早死亡和疾病的重要且不断增长的因素。健康税是对这些产品征收的 excise 税，用于纠正其消费产生的负外部性和内部性。当设计良好时，健康税的增加会导致价格上涨，从而减少消费，降低死亡率和发病率，并带来长期的人力资本提升和可观的税收收入。税价上涨是进步的，因为它会降低消费，改善健康并增加税收。平均而言，烟草和酒精税占 GDP 的 0.6% 和 0.3%。税率较高、税收结构设计良好且税收管理更有效的国家产生的收入更高。税收收入已用于特定支出目的，包括解决税收公平问题的补偿措施、加强税收的特定健康目标措施，以及增强人力资本和社区福祉的措施。MENA 地区大多数国家实施烟草税，越来越多的国家正在应用 SSB 税。本报告简要分析了烟草和 SSB 税，包括最佳实践中的税收设计和该地区实施趋势。实证分析表明，该地区健康税的实施差异很大，许多国家的税率过低，税收结构设计不佳。但也有一些重要的改革成功产生了积极影响。埃及最近的烟草税改革案例研究详细说明了税收设计的重要性。该报告未考虑酒精税，因为该地区消费水平较低。最佳实践建议对烟草征收特定税，因为负外部性和健康危害与消费量直接相关，而不是与价格相关。对于 SSB 税，最佳实践仍然是特定税优于 ad valorem 税。由于外部性和健康危害与糖含量直接相关，因此有强有力的理由将特定税基于糖含量，而不是饮料体积。许多国家已经采用了创新的设计，例如基于糖含量的税额或等级，以激励生产商减少糖含量。MENA 地区大多数国家实施 ad valorem 税，税基广泛，通常包括低糖和更健康的替代品。MENA 国家在实施健康税方面面临挑战，包括税收管理和烟草非法贸易。这些挑战不应阻止各国采取行动，因为有许多支持和工具可以改善税收管理，使各国能够优先加强税收政策和税收管理。该地区存在冲突增加了几个国家非法贸易的风险，但各国有许多支持和工具可以改善税收管理。MENA 国家应考虑以下改革：转向更广泛地使用和依赖特定税，并通过消除和消除等级来提高特定税的统一性。提高税率也是必要的。埃及和海湾合作委员会 (GCC) 的案例研究强调了提高税率的需要。此外，水烟和电子烟等独特和新兴挑战值得更多关注。
