CPKC 401(k) 储蓄计划年度报告总结
计划概述
CPKC 401(k) 储蓄计划（原 CP 401(k) 储蓄计划）是为加拿大太平洋堪萨斯城有限公司的多家子公司员工提供的定义缴款储蓄计划。该计划于 2024 年 12 月 31 日合并了加拿大太平洋美国薪酬退休收入计划（SRIP 计划），并于 2025 年 5 月 27 日合并了堪萨斯城南部 401(k) 和利润分享计划（KCS 401(k) 计划），更名为 CPKC 401(k) 储蓄计划。计划覆盖所有符合条件的员工，包括苏线铁路公司、达科他州和东部铁路公司、中央缅因和魁北克铁路美国公司、堪萨斯城南部铁路公司等。
关键数据
- 合格员工：年满 18 岁并完成 30 天服务的员工。
- 缴款：允许 1% 至 75% 的工资作为选修的延期储蓄缴款，自动注册缴款率为 3%。
- 雇主匹配缴款：非工会员工匹配前 6% 的缴款，工会员工根据集体谈判协议获得匹配缴款。
- 雇主非选修缴款：符合条件的员工每年获得相当于 3.5% 工资的缴款。
- 追赶缴款：50 岁及以上员工可追加缴款 7,500 美元，60-63 岁员工可追加缴款最高 11,250 美元。
- 账户管理：参与者可将其缴款和现有账户余额投资于多种投资选项，并每日进行更改。
- 收益分配：投资收益按账户余额每日分配。
- 受益人支付：受益人可在死亡、残疾、退休或终止雇佣时获得支付，或选择一次性或分期支付。
会计政策
- 会计基础：采用应计制会计方法。
- 投资估值和收入确认：投资按公允价值报告，利息收入按应计制记录，股息按除息日记录。
- 参与者贷款：参与者可从其账户中借款，贷款期限为五年或更短，除非是住房贷款。
- 缴款：雇主缴款在参与者获得缴款时记录。
- 受益人支付：受益人支付在支付时记录。
- 超额缴款：超额缴款记录为负债，并在后续计划年度中分配给参与者。
公允价值测量
- 公允价值层次：采用美国财务会计准则委员会（FASB）第 820 号主题（ASC 820）规定的公允价值层次，包括一级、二级和三级。
- 估值方法：普通股按活跃市场的收盘价估值，共同基金按每日收盘价估值。
非参与者主导的投资
- 投资组合：包括普通股、共同基金和自我管理经纪账户。
- 主要投资：截至 2025 年 12 月 31 日，投资组合中包括 196,165 股公司普通股。
免税相关方交易
- 相关方交易：计划持有公司普通股，并记录了股息收入。
收入税状态
- 免税资格：计划已获得美国国税局（IRS）的预批准计划文件，并被认为是符合《税法》第 401(a) 节的合格计划。
调整至 Form 5500
- 调整：提供了财务报表净资产与 Form 5500 之间的调整。
后续事件
- 后续事件：截至 2026 年 6 月 17 日，未发生任何后续事件。
结论
CPKC 401(k) 储蓄计划是一个稳健的退休储蓄计划，为参与者提供了多种投资选项和灵活的缴款方式。计划管理良好，财务状况稳健，且符合相关法规要求。
