索马里：技术援助报告信贷业务的审慎分类和拨备

信息化和配备谨慎信用操作等级 三月二〇二六 由Ana Carvalho（MCM）和Rodrigo Debs（MCM STX）准备 作者部门：A 货币与资本市场部门 本文件的全部内容构成国际货币基金组织工作人员向索马里当局（以下简称“CD接收方”）提供的专业技术建议，以回应其技术援助请求。除非CD接收方明确反对此类披露，否则本文件（全部或部分）或其摘要可能由国际货币基金组织披露给索马里国际货币基金组织执行董事、其他国际货币基金组织执行董事及其工作人员，以及CD接收方的其他机构或机构，并在其请求下，向世界银行工作人员和其他对技术援助和捐赠有合法利益的技术援助提供者和捐赠者披露（见员工关于能力发展信息传播的操作指南发布或披露此报告（全部或部分）给IMF以外的各方，包括但不限于CD受援国的机构或工具、世界银行工作人员、其他技术援助提供者和有合法利益捐赠者，需要得到CD受援国和IMF货币与资本市场部门的明确同意。 该出版物中表达的分析和政策考虑是国际货币基金组织货币与资本市场部门的观点。 国际货币基金组织，IMF 出版物P.O. Box 92780，华盛顿特区 20090，美国电话：(1) 202.623.7430传真：(1) 202.623.7201publications@IMF.orgIMF.org/pubs 目录 词汇表.......................................................................................................................................................4 引言 .................................................................................................................................................9 I. 分类与供应规定——新草案...............................................................10 A. 目的、范围和定义.........................................................................................................10B. 金融机构的分类和配置要求...............................................................................11C. 保守性分类和配置..........................................................................................12D. 对大额敞口的硬性限制............................................................................................................14E. 报告、制裁和处罚....................................................................................................14 II. 信用风险控制培训..........................................................................................................15 III. 下次TA前CBS需执行的活动清单 ..................................................16 桌子 1. 表1：建议………82. 表2：当前信用运营CBS分类网格………123. 表3：建议信用运营分类网格…………………………………………………13 附件 I. TA使命议程..................................................................................................................................17II. 培训材料和草案规定.....................................................................................................18III. 在TA中的CBS参与者……………………………………………………………………………………..19 词汇表 公元前巴塞尔银行监管委员会CBS（请注意，CBS是一个缩写，通常指美国哥伦比亚广播公司，因此在中文中一般保持缩写形式。）索马里中央银行FSSF金融稳定基金FSSR金融领域稳定评估国际财务报告准则国际财务报告准则国际货币基金组织国际货币基金组织LSD (迷幻药)许可与监督部 MCM国际货币基金组织货币和资本市场部他技术援助 序言 应索马里中央银行（CBS）的要求，货币和资本市场（MCM）部门的代表团于2025年10月26日至30日访问了内罗毕，目的是：（一）审查2018年发布的关于资产分类和信贷操作拨备的现行法规，更新其概念、定义和标准，并与资本充足率法规保持一致；（二）提供关于银行如何管理信用风险以及监管机构如何评估银行信用风险管理最佳实践的培训。代表团还包括三个预备在线会议，定于2025年9月29日至10月5日之间举行，旨在了解当前的框架和监管实践。 任务团在内罗毕与银行监督管理部门负责人穆罕默德·阿卜杜拉希先生以及其他CBS许可和监督部门（LSD）的监管员进行了会面。在面对面会议之前，任务团与LSD团队举行了虚拟会议，以便了解修订现行规定的预期主要目标，要求提供有关银行当前做法和敞口状况的额外信息，并就信用风险管理培训内容达成一致。 任务团队希望感谢CBS和LSD，特别是穆罕默德·阿卜杜拉希先生及监督团队在整项任务中的宝贵合作、开放态度和参与讨论的意愿。任务团队还感谢索马里在肯尼亚的IMF常驻代表处提供的所有支持。 执行摘要 辅导员的目标是审查CBS 2018关于资产分类和拨备的规定，并举办关于信用风险管理的培训。任务组与银行监管机构共同审查了规定，重点关注与国际标准和最佳实践的一致性。培训重点在于明确定义及其应用，并为监管人员识别和评估信贷风险提供坚实的依据。 拟议中的资产分类和拨备规定修订纳入了多项修改： a) 明确区分和区分信贷业务谨慎分类和拨备方面的最低要求，与适用于银行内部信用风险管理体系的质量要求。 b) 广泛审查定义，特别是那些被视为审慎分类和拨备要求的准则，增加额外的定义并调整目前使用的定义，确保其与巴塞尔委员会和银行监管委员会（BCBS）等标准制定机构发布的文件保持一致。 c) 将类似股权交易纳入监管范围，在伊斯兰银行和传统信贷业务中允许，例如：合股经营并且Mudarabah d）提高金融机构信贷风险管理体系的要求，强调其前瞻性和董事会责任。 e）重新设计谨慎性资产分类为六个类别。新增一个针对逾期交易最多30天的类别，用于替代当前使用的五个类别。所有类别的分类标准都与巴塞尔委员会的执行与非执行定义以及国际财务报告准则第9号的三阶段减值定义保持一致，并引入了容忍度概念。 f）包括与执行交易相关的谨慎性类别的最低配置比例，从0.1%到1%，同时要求整体谨慎性配置不得低于预期信用损失的总金额，如果高于谨慎性配置水平的话。 g）增加对大型敞口的具体硬性限制，相当于核心资本的25%。 h) 在金融机构不遵守规定时，明确赋予CBS行使处罚权以及制定纠正措施和调整的权力。 信用风险管理培训涵盖了银行信用风险管理框架设计和实施的最佳实践，以及对这些框架的监督评估。培训基于BCBS、世界银行和多伦多中心发布的文件，并结合了与索马里当地实际情况相关的实际讨论。 美国哥伦比亚广播公司（CBS）将在接下来的几个月内完成两项任务：(i) 对金融机构在新提出的六类下如何分配其信贷交易进行影响研究；以及(ii) 收集有关金融机构内部信贷分类和拨备框架的简短问卷调查答案。数据收集将有助于估计新审慎规定的潜在影响，并了解90天逾期以上操作的实质性，这些操作目前与未逾期的操作一起进行。问卷调查的答案将允许CBS识别使用内部框架对信贷进行不同类别分类的金融机构，包括每个内部类别的分类标准和它们的拨备水平。这对于监管评估非常重要，也将为评估修订法规中包含的新定性要求是否充分提供参考。 计划进行后续的教学助理工作。(i) 对拟议的法规进行最终审查，考虑影响研究的结果和问卷调查的回答； (ii) 更新当前模板，以便按月收集银行信贷交易数据； (iii) 制定银行填写信贷交易模板的书面说明。 建议 介绍 1.本任务旨在支持中国银行保险监督管理委员会提升银行提交数据的质量，为此，中国银行业协会董事会于2024年7月批准了一项行动计划。2024年4月，一名MCM TA对索马里银行监管收集的数据进行了诊断评估，这有助于LSD制定所述行动计划。行动计划的第一步是专注于审查银行用于向CBS发送数据的报告模板，并制定银行填写模板的说明。重要的是，为此审查配套的活动包括对监管人员进行培训并审查相关法规，以确保要求和数据请求是适当的，符合国际标准和最佳实践。 2.模板及相应的规定属于审慎监管范围，因此纳入行动计划，包括资本要求、流动性要求（流动性覆盖率 - LCR）、关联方交易以及资产分类和准备金。资本和流动性规定是2023年2月和6月发布的MCM TAs的对象，相应的模板和指南是2025年4月MCM TA的对象。在与LSD主任协调下，同意将资产分类和拨备，包括与信用风险相关的更广泛方面，作为下一阶段的监管和模板审查以及模板指南的相应阐述的优先事项。 3.因此，应CBS的要求，TA(i)审查了2018年发布的关于资产分类和信贷业务拨备的现行规定，更新了其定义和标准，与标准制定机构的定义和标准保持一致，并促进了与2023年修订的CBS资本充足率规定的衔接；以及(ii)开展了关于信贷风险管理和银行实践监管评估最佳实践的培训。在完成2024年索马里金融部门稳定性审查（FSSR）之后，该审查涵盖了包括金融监管和监管在内的其他主题。,资金监管和规范方面的能力发展活动对索马里的资助由金融部门稳定基金（FSSF）提供。 I. 分类和供应规定——新草案 A. 目的、范围和定义 4.审查促进了法规第一部分的多项重大变化，首先是对其目的的明确界定。之前的法规未说明其目的，这一遗漏可能导致读者产生误解，因为它不仅涉及审慎分类和供应方面，还包括与金融机构在信贷风险管理内部实践相关的规定。新版本包括第1.2节，描述了该法规三个不同的目的： 1.2. 目的 本规定的目的是确保金融机构： 1.2.1. 根据内部分类系统，对他们的投资组合进行信用风险评估，该系统能准确反映不同信用风险等级。 1.2.2. 根据本规定中包含的标准化审慎分类，对他们的投资组合进行信贷风险评级，并 1.2.3. 对其投资组合中已识别和预期的信贷损失进行考虑，估算一致的拨备金额，包括审慎目的之用。 5.定义部分得到了加强，纳入了与巴塞尔委员会和IFRS标准相符的新项目。这些包括“信贷风险”、“一般准备”、“专项准备”等术语。 6.最后，该草案将股权式业务纳入了监管范围，因为这些交易，如穆斯达尔卡和穆达拉巴，在索马里银行由于伊斯兰银行而较为常见。它还考虑了金融机构在具有重大利益或共同控制权时，