2026外贸行业出口退税合规报告

2026 华税律师事务所二〇二六年一月 外贸行业出口退税合规报告（2026） 前育 出白退税是一项国际通行的税收制度，指对已报关出口的货物，邀还或免征其春国内生套。流通环节色激纳的增值税和消费税，从简使出我货物以不含税价格进入国际市场，增强竞争力，开道免间际双重征税，妮进对外钮易发展，近年来，国家特续优化出自退税务，办理流程不断简化，教半显奢提升，此同时海关无凯建通关，外汇管理改草：跨境人民币结算便利化等拳措协同推进为留日企业营造了更加商效便利的者商环境，有力助推外增长 在促发展的同时我国对外贸行业同祥坚持严解奢企业在享受道单与服务便利的尚时，出通临监管更精雅，执法更严格，跨部协同更整等的全规环境，在政策层雨，联网涉税信息报送规定）惠笑于优化企业所得税预频纳税理推有关争项的公告学多项政策发市，对外置行业，尤其是跨境电高产深运影腾，建外，2026年驿享增值税法及其实施条倒的正式施行出对外贸企业台规连理提出了新要求，在临管层面，多部门联合打税犯罪的力度不断用大，自国家总务息员、最高人民法院，最高大民检综院等多次持买单配票，低首高报，循环出等典型骗税于段列为重点打击对象之与此同时，税收始管的技术于段与协同想制不断升级，税务部门通过大数实现了对涉税俏息更精准的临控与新到，海美，外范管理等郝门的线電移送机制任益航畅，中此自动的供务指查家伴数量显著增娜，由此可见，主动构建并完善税务合现体壳，品我为外贸企此稳健经营和可持续发展的必然婴求， 基丁对行更的持续观察与大量造税案件代理经验，华税团队揭考了外做行业出口退捷残务存规报告（2026本报告育在系统梳理外贸战税风类剂高发领感与减围，精合典尊案，提建具有操作性的合规议再风龄应对策路以期助力外留企业防范税务险，实现健球，可持续发展， 目录 一、2025外贸行业发展与税收监管动态 二、2025外贸行业出口退税重点税务风险及领域 三、外贸行业出口退税行政救济要点 四、2025外贸行业骗取出口退税刑事案件观察与解析 五、外贸行业骗取出口退税刑事辩护策略 六、2026外贸行业税务合规建议 一，2025外贸行业的发展与税收监管动态 （一）2025外贸行业发展概况 尽管2025年开年以来，我国外贸行业面临国际贸易保护丰义正整，地缘政治不确定性增强等多种不利因素，住从公布的数据来君，随音国内各项政策的带谁发力企量主动求新求违，一贷易进出们额的华重提开，我国在全球经济放动中稳往于阵翻，外贸行业展现出较题的规生和活力，发展态势稳中有进，结钧持续优化 报据海关总界发的数据，至2025年任用底，我国货物贸易进出日点算达到4121万亿元人民市同比长36%，其电出日24.46万亿元，编长6.2%进片16.75万亿元，增长02%，纵观全年外贸增速呈送季加快的间好意势，第季度进出口增长6%、使我国外贸进线8个季健保持间比增长是体再体现在以下三方面 其一，外贸规模在历史高基致上实现稳步增长，新喷生产力的引整作用加店是，出口产品结构线优化，收术整集型利绿色低假品出口表现光态服服务置易出同授牌中电信：计直机和信息服务在2025车年10月实现194亿前的顺美，体现了效宇贷导的竞争力 其，新的发展集道与动能本所非夫，为外就增长提供了有力支撑，跨境电商作为新业念，前三季捷进出口额约2.00方亿元，尊长6.4%，已成为拉动外费增长的新掌 其，加买贸易转型升级步伐加快前11个月进出774万亿元同比增长了3%，对进出用增长的费献完出区成经质合作的深化为外贸创造了更广的市场空间同期我国村共组带一路国家合计进出日2133万记元，爵长6%，作为全球最大自贸趣定的区域全面经济伙作关系协定》REP）第红利持续择放，巧都陆海新通道等国际物流大通道的建设让放效最整，前三奢度带动西部地区外贸增长3.4个百分点 （）2025出口退税概况 2021年至2025年上半年，我国出口货物退增值总、道费税的锁章执行情况与年度变化趋势如下： 2021年，预算数为15500亿元，决算数为18158.35亿元，为预算的1172%主要因出口好于南期退税进度加快：2022年，预算数为18350亿元，快算敌为1625805亿元，为预算的88.6%，比上年下降10.5%，主要因动用以前年度结转资金支持企业退税，减少了当年退库数：2023年，决算数为17121.92亿元比上年增长5.3%，主要因维续动用以前年度结转资金支持退税：2024年预算数为18820亿元，决算数为19280.9亿元，为预第的102.4%，比上年增长126%主要因出口好手预期：2025年上半年，出口达税12702亿元，同比增长.6% 据（2025年上半年中国财政政案执行情况报告）上半年出口税127万亿元，较去年同期多退1322亿元有力支持了外贸出口，另从税收数据看，1山月全国税务部门办理出口退锐间比增长6.8%，反映在复杂国际贸易形势下，我国企业出口仍具韧性。 （三）2025外贸行业税收监管动态 1.出口退税领域专项整治深入开展 2025年4有1日国家税务总局稽查局局长第股民在年度税收治理专题会议主宣布，即民直动爱益全国的税务专顶整治行动，甸指发票管理，出自退税土地增宜税清算，格查舰范化，信息化建设，违规风验应对，涉税中介勾连生大预城：此次行动目在通过加强战企检查的扎日普理，优化检春净实现既严历打击沙税违法行为，尽可能减少对企业正谐经需手扰的自幕 在主天领域中，出目退说专项整雷与外宽行业美系最为真接和密切，共整治上作主要国绕以下儿全层面展开 其装候出间等做心违法手段，事点校在无真实货物出口伪造报关单及物疏单据（典里如买单配罪无虚增出门货值等行为调时，严查通过关联交易实施抵价出口转移利润，商价进日国就资金等操织跨墙资金与利润的违规安排此外，高度关生企业收汇与出报关在金额，时间上的四配性，平防打击通过地下钱氏虚构收，构造虚假资金流的骗税行为， 其二，靠化爵部自协同与数据比对机制随者监省政策持缕升级，税务，再关，外汇管理等部门联合实能报关单，增值税发票，外汇收汇凭证三单比对机试，有助手加验独对日凭物境外消费地的潮源管理 其，依托数字化手段调实治理发票虚开，作为骗税链条的源头，发票管理领城的整治同样对外贸行业影羽深远，税务部门依托，全国统一平台，的全电爱票，严查无真实交易背验的虚开需税行为：并通过追踪票面信息与实际业务的四配度：防范红冲退税等连规择作 其整希违规中介与企业的灰色链条。整治亦重点关链与不良涉税中介串 通勾结的行为，异在打幸其教暖企业虚假审报伤造材科以骗取税收优惠的违法括动，切断背后的利益输送通道，净化税收性商环境 2.八部门联合打击涉税违法犯罪工作机制在各地持续深化落实 1一7月全区意补税满纳途款约35亿元 广西“利剑出鞘斩断步税黑链 2025年银托八路韵带态化联合打击涉税违法把聘工作机制，持致保持对违开骗税行为的高压态势令年以来共检查步赚虚开骗税企业696万自，现润出台退税摄失86.06亿光大部门联合打步税建法犯带工作机制在各地持续深化落灵，形成工多点发力，协同共治的严密格局，推动打击行动迈向营态化精连化与协国化，曹社族自治区税务、公安，海关，人民银行外汇管理等部门联合开展了72025联合利剑专项行动，取得了阶段性范著成果，2025年1月至7用全区税务错套部门共检查企业2700余户，累计在补税款，滞纳金及罚款约35亿元公发机关文涤碗办涉税犯享案件58起打违处理犯星赚提人193名：南宁尊关细私局英案值办走私涉税案伟美值达11.33亿元西蒙税务依托八部门常态化联台打击涉税违法犯罪工作制，持续保持打击虚开骗税择为的高压态势2同1月份套处虚开骗税企业50，金补说款等8194余万元 各税务局有关负责人表示，税务部门格进步发邦税务，公安、法院，检费人民银行，海关，市场监管，外汇管理人部门常态化联合打市机制作用，坚持以零容思的态度对虚开发票，骗取出自退税等涉税违法犯罪行为重拳出击，始终保 持高压态势，护新出自遇税政策落雅客好权酸营造法治公量的税收营商环境从北到南，各地的实践共同印证了式部联合违摄制的童大效能，在可见的来来，这种多部门，散据共享，全链条赶的全国·盘棋，模式样持续壳固对步违法犯非保持高压态特为经济健康发展保爆护值 3.总局第15号和第17号公告重塑跨境电商税收监管生态 2025年国家税务总相发有的第15号第号公告，在重型中国跨境电商及外贸行业的国务监等生态，分制针对找上交易进行身透式监管，针利线下用口的式形成合力注全国的咨规化整改，此次质誉升级的核心在效据的全面获取与精准比对， 方通：根据2025年第15号公告单关于再联网平台企业报送涉税错惠有关事预拍公告电商平台应报延商境演费者提供货物，服务的商家身价信息及收人数据，首报送22510均工耳至3日排行消益当年第三季度数热，从实情江来至：部务南家2023-2024年前收大故据小被报送，送意味着，大量此前隐联于单台，术进行税务中报的跨境交易收入，特首达概务机关量稳，为后经的说收征等与在提供了据意础， 另万献：2025年10月4日、2025年第12号公告（即3关优化企业市得说预飘销税申报有关事项的公告正式施祥送公告要求，以代理力式出货物的企业，在重缴企业所得税时用按报送实际委托出打方的信息租出金额若代理方未能准确报送，税务机关行视其为自客，出其承担相起的企业所得税送举措赋子代理企柜以披露实用要托寿的义务代理套业（9贸会，货代等产须严靠审核委托方资瓶并准解单报，否物持不担企业所得程纳税义务 两公告号发工行业的普通性补联压办特别是对尊境电商卖家间洁、15号公营使得平台数据与税务用报数权南透明，以往通过不电报或少中报收 人来避税的操作空间被大幅压缩：17号公告的追潮机制意味着，一代理报关公司术按规定被靠其信息，该笔出口业务择面临被认定为内销而补缴增所得税的风险 4.五部门发布公告优化货物出日服务，提高出口违规成本 国家税务总局财政部商务部海关总费国家市场监普情理总局关于应国内环节税货物出口优化服务规范警理有关事项的公告 2025年3万：五部门发布关十应征国内环节税货物出口优化康务）（2025年第8号公告，旨在优化服务，规管理根插现定、纳税人出或委托出口应证税货物的，需通过电（税务局完成登记，并技照成连小理海关手续，现范，完整，确填写出口报关单，故面，党务机关可通过多部门间用口报关，税收申报及全业信用等数据的交叉比对，使依实信是不时称进行的违规行为处于监管之上，这不仅是技术层通的升级，更体现了从单一部门事后情查南骑部门链系事中事美监管的转变 此外该公售明确界定违姚行为（如买卖报关单，伪造代理关）并处以包括据税收征收管理法海实行政处罚实能条例）等法律规定的对应的惩减指施包括信用降级、退税餐格智售基至道究刑事责任等提高违法违规的负期战本，这要求市场参与者必颈在合规提架内开展竞争，有助于改变部分领域“劳币驱送良币的现状，有利于优质企业专注产品与服务 5.《增值税法》（增值税法实施条例）正式落地实施 中华人装共和国务院会 增值税法》及其实施条阅正式庵行对企业合规管理提出了新要求， 首先在项层设计上（增值税法）第三十二条首以法律形式确立了出口退税的基本制度，并将其体办法的制定权授子国务院，从确提开了政策的稳定性和权威性，为外贸企业提供了更为确定的长期随用， 其次，对以往收策不博晰的地方子以明确，一方面，期确规定出口业务避期未中报退税将首接一握同内销，征税，物底解决了以往处理方式模糊的问题，另方面，格界定安托出口的热律责任，强调必须办理规范的代理出口手续否将由发货人承拒纳税文务，从面有效堵寒了一假自营，真代理的监管漏洞 此外（增值税法实随条例）第五十二条账子税务棋关为征收出口税收面依法向物流，报关，货代，银行等第方获取相美信息的权力，标志者“以数治税的誉能力得到实质性强化，税务部门通过构建覆盖物流、资金流、单证流的立体临控网络，使得对业务真实性的穿适式核查成为常态 6，《出白货物已补税/未退税证明）实现联网核查税务海关协同再升级 2026年1月日起海美总第