中国居民赴智利投资税收指南

国家税务总局国际税务司国别（地区）投资税收指南课题组 前言 伴随“一带一路”倡议的逐步推进，为帮助中国“走出去”企业和个人了解智利的投资环境及相关税收政策，我们编写了《中国居民赴智利投资税收指南》（以下简称《指南》）。《指南》重点介绍了智利的税收制度和主要税种，并对在该国投资可能产生的涉税风险进行了提示，希望能够为“走出去”企业和个人在智利的投资经营活动提供切实可行的税收指引。《指南》分为六个章节。 第一章智利经济概况，主要介绍智利近年经济发展情况、支柱和重点行业、投资政策及经贸合作方面的重要信息。 第二章智利税收制度简介，主要介绍智利的税收制度，包括税制概览、设立的税种及各税种详细情况。 第三章税收征收和管理制度，主要介绍智利的税收征收和管理制度，包括税收管理机构、税务登记、税款申报缴纳、税务检查以及非居民企业税收管理等相关税收事项。 第四章特别纳税调整政策，主要介绍特别纳税调整政策，包括关联交易、同期资料、转让定价调查等。 第五章介绍了中国政府和智利政府签订的税收协定及相互协商程序等内容。 第六章在智利投资可能存在的税收风险，主要从信息报告、纳税申报、调查认定等方面提示中国居民赴智利投资的税收风险。 《指南》主要基于2024年及之前的公开信息，部分前瞻性政策更新至2025年6月，投资者在实际操作中应以智利官方最新发布的法律法规和数据为准。同时，建议“走出去”企业在实际遇到纳税申报、税收优惠申请、转让定价调整和税务稽查等方面的问题时，及时向企业的主管税务机关或专业机构咨询，以避免不必要的税收风险及由此带来的损失。 《指南》存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。 目录 1第一章智利经济概况............................................................................11.1近年经济发展情况..............................................................................11.2支柱和重点行业.................................................................................21.2.1矿业.......................................................................................21.2.2农业.......................................................................................21.2.3水果种植业............................................................................31.2.4林业.......................................................................................31.3经贸合作............................................................................................41.3.1参与地区性经贸合作..............................................................41.3.2中国和智利经贸合作..............................................................51.4投资政策............................................................................................61.4.1投资门槛................................................................................61.4.2投资吸引力...........................................................................141.4.3投资退出政策.......................................................................16第二章智利税收制度简介....................................................................172.1概览.................................................................................................172.1.1税制综述..............................................................................172.1.2税收法律体系.......................................................................202.1.3最新税制变化.......................................................................222.2企业所得税.......................................................................................232.2.1居民企业..............................................................................242.2.2非居民企业...........................................................................292.2.3申报制度..............................................................................322.2.4其他.....................................................................................332.3个人所得税.......................................................................................342.3.1居民纳税人...........................................................................342.3.2非居民纳税人.......................................................................362.3.3申报制度..............................................................................372.4增值税..............................................................................................382.4.1概述.....................................................................................382.4.2税收优惠..............................................................................402.4.3应纳税额..............................................................................422.4.4申报制度..............................................................................44 2.5消费税..............................................................................................45 2.5.1税率概述..............................................................................452.5.2税收优惠..............................................................................452.5.3应纳税额..............................................................................452.5.4申报制度..............................................................................45 2.6.1适用范围..............................................................................462.6.2税收优惠..............................................................................472.6.3应纳税额..............................................................................482.6.4申报制度..............................................................................48 2.7其他税费..........................................................................................49 2.7.1遗产继承与赠与相关税项.....................................................492.7.2房地产税..............................................................................502.7.3关税.....................................................................................512.7.4社会保障缴款.......................................................................512.7.5燃油税.................................................