高净值人士税务合规报告（2026）

2026 华税律师事务所二〇二五年十二月 高净值人士税务合规报告（2026） 前言 高净迫人十泛指到含或收入达至一层“1括的个人，一日以来，对高净迫人十的监中、管理就无个八得税证管：作的主点，监驾对急主要包转让秀产和股设、收得股志红和、经告划模教人作个决和合伙企业、取得境外所待等：但成丰证正些成效培是不量，报降的案间实为有限，下案需人多未自仙人平丧、人车纠等，究点，1要在于个人计件税打涉说造息通需或及商业济，个六总图，税等机关取度大、整垒当，节总不对除问玉为高守人十速关，量说是供了生存展·研究表明，支冶作八二承担的实负与其富规模效个四，实示悦的 下年来，防有国际书改治理件系深度变年，国内求备益管改程持法收系，高净值人十的税等告或间题产股为各外美的需点，同际而，六同申非计则二要兰100会个国家和地区，跨境全牌账户信息口动变资让海外资产更动运明，税务机关开始东分收券利用要公必换的信报，月」高净当人士个人所得源证些户2025车以来标发广一系列个人.k等竞外所得补书款的实划，国内是而，对网资二播、明星克人等打定行业群运的监官持织发方，对股权转让，伙企等税务高4险额域门整不所源化-年比背录下，292年前11个我国查处1818名“双支”八员，百补实款高达，3亿元，对高净咨人上门言，实灸台划二非 壶于此，华税限渐写了高计企人十税务合非告（2026）：本报告进过对2025年宣冶值人1录文监台态势的，分扩酬究新旨台的个人行得税料关政签，两鱼202：车高净准人上七人领域注实实任：总结高净管人上面临的常见税风股及表烈形式，合在为高净作人土提出其有实教性、针划准、可行性的税收风险项防应有建设，为高计企人十税务合易要供有查卡导。 产报告共分为六节，全义药两方三下字 目录 ，2025年高净值人工成收监管总势 二、2025年冶值人十我收政策定化 、2025年学值人十大类设税案件现案 四、2026年高产值人工境外字资税务风险 止、202年高借人上惊内行得税务风险 六、2025年当次值人十义务今规三议 、2025年高净值人士税收监管态劳 OECDSecretary-GeneralTaxReporttoG20Leaders(G2oSouthAfrica,November2025) 合组名宁长，一丨回其团额号人拓交的税收技告3，技告显办，国际源收估求交换作收得业著成新，1安件现在天克而：一量成请求的情报交演U）"广动情限交云（道）效上当，我收论评审的家或地区，有头的法区在应清求的情报变换标汇下，蒸一合热”或“基大台划”级：浙"：的区山小实移法律据为“二到位”或“山至信问温改进一：个案区在六同申报准（CS）中渠下开处运行金融比产涉或信高自总交换，另有13个承诺产2027年前完成，二是自步情报交关化出张，提司心S相案，自动情报交换的范国主要限」海外金缺账，产息，这范压有洲车六来，平扩米，有71个法区山系诺让2027年或208年安施加案资产报告书东，其中3个落区第乐了多达协发，多，2025三0月，UL二1国案用要求，准出源务日的的不动产可装表信总自出交长忙案3及不动产现有信尽交快多上管当局间势设，该框想将不动产信点也钢入至凹动情报变换范压。 2025什月17日，国税多3于变安会，北京市税每创街探靠百都特大成市“专业分与十然人税务所"个人行得税当里模式，紧互点人员，强化内专效据分析识划，泽挖细查问座载索，客招井举剂强，境外权激别等自然人纳人要所得的广报纳税监管。 （三）强化股权转让个税征管 2025年530日，安市源务月发市所问3月以保资付打股权转为焦点，控建“数宇逻+风验防空一准求资”半监驾实代，过过“一赠一核”控掘风险效据，非冷察让变定信息，校资凹然人收权交更效据：二筛企业必务技表，校实所有产权益与实收资木原始数据；三筛企业财务驾证，累计查补户然人股权转计税构.21化示 增州：以数破题构筑股权转让监管新预式 模式，如划股权计的管。一方间具中案件，变炼“0示转计等高数风险场本动控心拍标，投达股接计风险持河运：光一支面结合A部大款数量定向全业，精准部定“已变更术长”等展点载索，同付，该局深化“字避核上 十表单验证”机制，依托风整持证运途高风整介：，联动财务在，银行流求专数，导速验交与司实土，企处一阅出合同“等违测行为 前海税务：自然人假权转让智能审接 225年（厂7口，深圳亡关务月爱新司，该月上线自然人股权转审技数智工其，利月该工具，市技人员违定归案多款统数链们统重询入几录入关信息，即可一钢焦取资业完整表础微据，减，的收微比对的间，伸单笔中检的：减关：热上具还可以范动报务二作人点自动标收股议办安定动信总等关键微保，以便点现至规转让价格是否合理，持准定虚成本、陷茂等个税不报短点 2025年月21口，互庆方税务局发市新间该局在个人所得监当为面构独全节余监咨体，该兴招以税收人数为接心：道过荣思能提升马点额心计、[或计导等或设工专以险指标：过分而高许查人十的薪计发段、投案支益、财产让等多维数损，识别分支入、监划斗险等风险，实现”“人控“动合监管：对收权转让行为，依人效据核查交显对价的公允性，手点益管溢价认定、计芯础确认等实链不化，范通过低价点山、函相合同等方式进据源； 定停3等，借+R5信变典，购块税添数期人享机制，排查外股票交易，外完托收益等六中报支入：运压“立收网十监管”模式，实见以险自动排、楚点智能送、格查全栏备病，人唱提升管效张， 成渝税务纵深准进16项重点合作任务 2025年52311，中国税务报3门学成游内地税务司培区期合作新制。在个人新节税方回，共地务局共合内文旅部门建立常表化涉税信息共享体系，实现对演人员收人的捐准学序，产比壶前上，两地税资部共回究演会个人所得说相关政竞技行口经一一针则艺人与急红公司台作形式、劳务报酬与经营序得异主，“则期台同“热别等互点问裁：法合和关证些划定，所确扣总文务人 2925年81口，下家表务总与发支定有上半年由证券机构代代缴中报的个人行专税款均广人产至上市公司所征地：之前：个八转土市公叫限售股由正券机按激、成款在证机构所在年入库。量，一此方为号源，违项山台广·业资补收贸，部分上市公司股东因比通过转移江券公司账广打为式，变实纳我池点以达到享受相关址违划差的日的 2021年13H：将务总司，财攻部、正监会股合发义，将个人转让上市公司 限告股的个人所得税纳税均点山证责机的订本地词监为1方公立订在也，在此收策的量谢上，竞务当依托税收大数实现示池中报微实“全国还亦”，证券机构叫次技，济数收，低一办偿就本。兰205年上“年，350余京止券机构案计代扣代激个程是忆示，款全部人些上市公所在业，效收划了实 二、2025年高净值人十税收政策动向： （一）个人所得程综合所役汇算消缴管理处法？发布 2025年2月25日，国家起务总局发市个人所得录综合所得汇算消涨些地办法多，对个人所得说法3的份条载加以细化，第七条见后，“的照人双择综会所得并且许会下列情形之一的，常委依法办理汇其清做：（一）已预察党额大于汇法缴实际息的说载且中请退税的：（二）已倾款税领小于注产清集实际应的税日大有合文办法第六条规定中形的：（三）因适所泽项目性误，打求义务人交案法展行和效义务、双评综合所得元扣提义务人，过成均投年应少中报或者未中根源会所存的”，急经营产得、照外开得等特次延重所得，人人所得定以代扣代激为基大征管方式，没行代代策的通常先究应产1卡率的法冲责征：在势七条原定的持定情影下，的程人负与中法义务，相，，如来高净当人土行合这业形又交办单审：长的，会发不进行纳或审报判决律品什 第二十八系规定，“汇斯清像期结来后，对来中注书税或折未是额补权的法说人，税务机关依注逆华其不缴或者守然的范就、加政净纳余，许在其个人所得税的税记录平以标主。出税人洲上其术中报交补税行对总，税务款关应当及实效税快、过行历收的受中投、不配合税券格当，序设详等行为，熟入信对估息系统，构成产重实信的，按满有关读案实决表约求一。这内条通化了对少添 税共的限踪告挥，明带了欠或记录和销机制，同时将突税，信开年定，的过起配效约束，H设纳人严互头名单，而的驻案医制、市图准入限到等后乐，损大改人，详的款补源与罚惑。 款，三访改正总整现务款关据配后及对总正的，税务机关可必接证一它这不了”总则子义了”：第三十三亲测定，“汇其清效额站来后，对来中报外受或与本是额外总的纳构人，权务机关依法费令其限期改正运法相关文书，验期仍不致正前，税争机关平依诺范收任诊注属定处理处到：情节产重的，平双公影光”：该开条品是对人识！公现，第二十儿条方少涨税构供的责条，申：长信三填写错误能基干多种原内，笔否为不应对真写错诉作聚渐辉释，对于非因主测效息迟成门错误，或考没有证择证明纳税人存在放意作：都应正用首不司的董本原以：第1三条圳子大源人主动到治的机分，些如了少激源款的声令眼改库，未终去令限改的，不日按该行管注划印必罚 （二）平台对从业人员势务报负有代扣代效义务 国家税务总局 国察税务总局关于互联同平台企业为平台内从业人员办理扣缴申报、代办申报若干事项 的公告 国家程务总员售2325年路16号 人员办直扣缴申据代办申报告1事项的公告3（家式务总司公告20年第1弓），2025年（1门起行，用确业人员门立联网平台企业取行壶备求专，点网平台企业技点数计投法计等并预或税款：此热定为的个税行营，销合两款定，联网平台节完要对整营者收入信忘义实服送，在此基上，对」平台内网舒主播等自然人折体取得的劳务推酬，达需覆行代扎代数义务， 过达，个内的高：支入体为降低个源负扫，限常分源收注比成立个人工 作室，收得的妆入安照终专引得审报，适，当地的校宣门收文常应财以返还政策，降低实际税负率：公告发作！，些划名主通平台已经发布证会1，对个人主举直收入，或源创作入等，从平台内提域的，：律按照劳务报计行专代刊 实际1，公告只财广平台内资产产报得劳务非所得的情流下，平台需成行代扣代缴义务，并投有对表务报得的判定诈山规定，车很案内况下，劳务报酬所得和经营所得的区分六就较为按汽，闵个人提供办学：讲学）限务、医疗出务、咨制业务等，步展于费务所街列率项日，出属于终营字专变单顺： 12366纳税服务平台23 多层嵌套合伙企业自然人合伙人取得分红按经营所得纳税还是按股总红利所得纳税？ 声时间: 2025 12 01 2025年191H，测南容将务后管复称客尽报交台伙企业的自然人会快人收得分纠成当按终产所得。属国家税务总局关示关于个人融资个业和合伙非设资客收个人斯得税的现定）5行11的进会1（主函（201：司！会二终，一个人纳资企业和会伏企业对外投资分回的利或产股息，效利，不并入会业的总入，责单独作为投资吉人以得的剂含、投、交利所学，技“列息、股息、红利所得：应项目计系的个人所得：以合收企化名义对外投资分同利息改者股医、利的，应按远护的附划定的第五象精计确定备个投资告的利息，股心、执利所将，分别资（利心、股息、实利所导，应受产资然纳个人所得税”：此款定明确利总、息经利产行的流经处业完也：合伙企业得定类所停，不改变其所得性员：但湖有当税务向认为，资政资中报资否个人义适门上层合供心人合伙人，在表层最会情况下，自然人台使人求得该类所不能导递，小声报照“一3税审”经当1F得缴纳个人所行税年共 三、2025年高净值人十七大类涉税案件规 （一）2025年培外所得纳税调整案件 1、C机制发力，多名纳税人就境外所得补缴税款、带纳金 016升与：玉家或务与H司法学薪区1学当层完成首次金账户涉关信总交典，证年来，受国际联环境和内经济势等效所，找国对来亡境外交换偿息的和用档度期显提高，2021年下平年，二有支资值人工支划税务机关点信低妇，要求其此境外所行3所证，自变补税： 什以求，不完全益，一务会发车公生，对年境外文入未审长的税人作山处理，综今泌司“提示无醒、告促些、的谈警示，实艳查分儿眠产“的“立步工作法一管促其补资税款、道金，其户起究阅查衫税款、需动余注100万示：最产必别698.7万示：其体公告