立陶宛的税收：基准和政策选择

Lithuania 面临着来自国防开支增加和长期支出压力的财政挑战。为确保财政可持续性，需要采取多方面策略，其中税收收入动员是关键。本文分析了立陶宛的税收政策选项，评估了潜在变化及其影响，并与波罗的海和欧洲其他国家进行了比较，分析了收入动员情景。

核心观点与关键数据：

1. 财政挑战：立陶宛需增加国防开支（预计2026-2030年达到GDP的5%），同时面临人口老龄化和绿色转型带来的长期支出压力。
2. 税收现状：立陶宛税收占GDP的比重（22.3%）低于欧盟平均水平（26.1%），与拉脱维亚和爱沙尼亚相似，更接近欧盟新兴市场。税收结构依赖增值税和消费税，而房产税占比较低。
3. 税收潜力：税收潜力估计为GDP的30.6%，但实际税收收入仅为22.3%，与波罗的海国家相似，低于欧洲水平，表明有增长空间。
4. 直接税：
   • 个人所得税：现行税制低进度性，高收入群体受影响较小。改革建议包括增加税级、提高中低收入税率，以提高收入再分配效果。
   • 企业所得税：税率（16%）具有国际竞争力，但低效率（受税收减免影响）。改革重点应在于减少税收减免，特别是针对小企业的低税率门槛。
5. 间接税：
   • 增值税：标准税率为21%，存在较大改进空间。提高效率至欧洲新兴市场水平可能增加GDP的0.5%，至拉脱维亚和爱沙尼亚平均水平可能增加1.3%。改进措施包括加强数字化、减少跨境欺诈、简化合规流程。
6. 房产税：现行税制低效率，改革建议包括提高税率、扩大税基，但预计收入仍远低于国际基准。

研究结论：

• 改革个人所得税、增值税和房产税可显著增加财政收入，同时提高税收进度性，缓解社会不平等。
• 增值税效率提升是关键，可通过数字化、减少欺诈、简化合规等措施实现。
• 企业税改革应侧重于解决税收减免问题，而非大幅提高税率。
• 改革将增强地方财政自主权，并促进经济效率。