Lithuania 面临着来自国防开支增加和长期支出压力的财政挑战。为应对这些挑战，需要采取多方面策略，其中税收收入动员是确保财政可持续性的关键。报告通过对比立陶宛与波罗的海和欧洲其他国家/地区的税收体系，分析了税收政策选项及其潜在影响。
核心问题与背景
立陶宛短期内需增加国防开支，叠加人口老龄化、绿色转型投资等长期支出压力。现有国防基金方案已通过提高公司所得税、二氧化碳税、酒精和烟草消费税等手段增加收入，但议会批准的2026年新法案计划进一步调整个人所得税、公司税、财产税和增值税。立陶宛税收收入占GDP比重（22.3%）低于欧盟平均水平（26.1%），且税收结构依赖增值税和消费税，财产税占比偏低。报告指出，立陶宛税收潜力为30.6%，当前税收效率低于潜在水平。
直接税分析
- 个人所得税：现行税率结构低进度性，仅少数高收入者适用最高税率（32%），多数居民收入在12个平均工资以下（税率30%）。新法案将引入更进度性税率（20%-32%），但报告建议进一步简化税率级距，通过“渐进1”方案（增加中低收入税率级距）或“渐进2”方案（完全取消基本扣除额）额外增收0.5%-1.0%GDP。
- 公司税：当前16%的标准税率在欧盟具有竞争力，但税源效率低（得益于对年营业额低于30万欧元的小型企业7%的优惠税率）。报告建议通过降低优惠门槛或采用渐进税率提高税源效率，而非大幅提高税率（如17%），因后者可能抑制企业增长且收益有限。
间接税分析
- 财产税：现行土地税和不动产税税率低（最高4%），且存在大量地方自主减免，导致收入仅占GDP的0.3%。新法案将区分住宅（免税额45万欧元）和非住宅（免税额5万欧元）并提高税率，但报告指出合理目标应为1%-2%GDP，建议通过明确受益原则、实施means-tested减免和递延纳税机制改革。
- 增值税：标准税率21%，2022年政策缺口达潜在收入的33.2%。报告建议将9%的优惠税率提升至12%，并强调可通过以下措施提升效率：
- 加强数字化监管（i.MAS系统+电子发票+AI分析）
- 减少跨境增值税欺诈
- 简化小企业合规（如提高免税门槛至45,000欧元）
- 强化跨境交易监管
- 针对农业和燃料行业开展专项审计
结论与建议
报告优先建议调整个人所得税、财产税和增值税，以实现“收入增长-税收公平-地方财政自主”三重目标。增值税效率提升潜力最大（可达1.3%GDP），财产税改革可缓解地方财政压力，个人所得税改革可降低收入不平等。公司税改革应侧重消除优惠漏洞而非提高税率。这些改革需结合数字技术、国际合作和精准监管手段实施。
