波斯尼亚和黑塞哥维那：若干问题（英）

核心观点

波斯尼亚和黑塞哥维那（BiH）的劳动力市场近年来有所改善，但结构性挑战仍然存在。高失业率和庞大的非正规经济是主要问题。劳动力税收对预算收入贡献巨大，但税率在地区内相对较低。近年来，黑塞哥维那共和国（RS）显著降低了劳动力税收负担，而波斯尼亚和黑塞哥维那联邦（FBiH）则在十年后首次进行了劳动力税收改革。

关键数据

• 2024年，BiH的失业率从2018年的18%下降到13%，但仍是欧洲最高的之一。
• 30%的工人从事非正规经济活动。
• 劳动力税收（所得税和社会保险费）约占BiH总收入的40%。
• RS的最低工资和平均工资有所提高，但税收楔子的整体进度性影响有限。
• FBiH 2025年的最低工资提高了61.6%，但社会保险费率的降低将抵消部分财政影响。

研究结论

• BiH的税收楔子高于欧洲平均水平，但考虑到免税福利，实际负担可能较低。
• 非税收福利和不同类型劳动收入的税收差异导致了复杂且不透明的系统，容易产生避税或逃税行为。
• 实体之间的税收待遇差异增加了企业的行政负担，并创造了税收套利的机会。
• 税收楔子改革应旨在提高劳动力市场结果和增长潜力，同时不损害财政收入。
• 需要简化系统，消除对某些工作类别的优惠待遇，并将目前未征税的补偿纳入税收基础。
• 降低税率需要采取抵消性收入措施来维持社会福利的融资。
• 最低工资上涨并不能成为降低税收楔子的可持续替代方案。
• 更大的实体之间劳动力税收待遇协调将减少扭曲和合规成本。
• 应重新审视社会保险费与福利之间的联系，以加强贡献的激励。