刚果共和国：技术援助报告评估和石油产品补贴改革

刚果共和国石油产品补贴评估与改革 2025年7月 制备于 德尔菲娜·普拉迪，伊格纳西奥·德比德加因，尼科洛·伯德，和格雷瓜尔·罗塔-格雷齐奥斯 编撰部门 财务事务部 本报告的内容构成国际货币基金组织（IMF）工作人员根据刚果共和国经济财政部当局（以下简称“能力发展接受方”）的技术援助请求，向其提供的技术建议。本报告（全部或部分或摘要）可由IMF披露给刚果共和国IMF执行董事、其他IMF执行董事及其工作人员，以及能力发展接受方的其他机构或机构，并在其要求下，提供给世界银行工作人员和其他具有合法利益的技术援助提供方和捐助方，以及中央AFRITAC（AFC）指导委员会成员，除非能力发展接受方明确反对此类披露（参见能力建设信息传播人员操作指南). 向世行之外有能力发展接受方、世界银行工作人员、其他技术援助提供方和具有正当利益的捐助方以及AFC委员会成员发布或披露本报告（全部或部分）或其摘要，需经有能力发展接受方和IMF的财政事务部门的明确同意。 致谢 全球公共财政伙伴关系 这项技术援助任务得到了全球公共财政伙伴关系（GPFP）的资金支持。 内容 缩写和首字母缩略词 _________________________________________________________ 6 执行摘要 ________________________________________________________________ 8 推荐________________________________________________________________9 一、引言 _____________________________________________________________________ 10 II. 下游石油行业描述____________________________________________ 12A. 市场：参与者、角色和规模 _____________________________________________________ 12 B. 治理 _____________________________________________________________________ 16 C. CORAF 在公共财政中的权重 ___________________________________________________ 17 III. 燃料价格补贴分析 ___________________________________________________ 19a.定价公式与国际比较 __________________________________________ 19 b.总燃料补贴量化 _________________________________________________ 24 c.现行定价公式的局限性及其治理 _________________________________ 26 IV. 补贴改革 _________________________________________________________________ 32A. 推荐及建议时间表 ____________________________________________ 32 箱子 一、石油产品补贴的定义和计算 _____________________________ 25 图形 图1. 下游石油行业组织结构图 ______________________________________ 13图2. SCLOG储存能力 _____________________________________________________ 14图3. 下游分销领域的营销商 __________________________________________ 15图4. 精炼石油产品月度消费量 _______________________________________________ 15图5. 国内生产和消费 __________________________________________ 16图6. 转移至CORAF和采矿特许权使用费 ________________________________________ 18图7. CORAF：应付账款和应收账款 _______________________________________ 18图8. 2001年以来价格结构中官方EDPs、最高限价和供应成本项目的变动 _____________________________________________________________________________ 20图9. 2017-2024年CEMAC国家高级汽油和柴油泵价月度变动 ________________________________________________________________________ 22图10. 2024年6月部分CEMAC国家高级汽油泵价结构 ___ 23图11. 2024年6月部分CEMAC国家高级汽油总补贴前价格中成本和税费项目的占比 _________________________________________________________ 23图12. 2018-2023年按支出类型划分的补贴明细 __________________________ 24图13. 2018-2023年按燃料类型划分的补贴明细 ________________________________ 25图14. 2024年按油库划分的石油产品运输成本差异 __________________ 29 图15. 高标号汽油和柴油的 国际价格、IPP和IP比较，2018–2023 ____________________________________________31 图16. 自动价格调整机制对 高标号汽油和柴油 喷油价格的影响 ______________________________________________________________ 37 图A1. 石油产品流量、 所有权转让和增值税 ________________________________________ 40 表格 表1. 2024年5月高级汽油和柴油价格结构__________________________ 21表2. 2023年12月高级汽油和柴油官方价格与理论价格差异明细（中非金融合作基金/升）_____________________________________________________________ 26表3. 消费税收入及石油产品抵扣税额________________ 27表4. 新提议的高级汽油和柴油价格结构 _______________________ 36表5. 高级汽油和柴油自动调价情景结果38 附件 附件1. 增值税征收说明 ___________________________________________________ 40 附件2. 改革示例：摩洛哥 ____________________________________________________ 41 缩写和首字母缩略词 前言 应刚果共和国经济与财政部部长和石油部部长的共同请求，国际货币基金组织（IMF）财政事务部门官员德芙琳·普拉迪、尼古洛·伯德和伊格纳修斯·德比德让（来自华盛顿），以及财政事务部门专家格雷瓜尔·罗塔-格里齐奥于2024年6月5日至19日访问布拉柴维尔，旨在分析燃料产品价格结构，建议调整这些结构，制定从政府管制价格向自动调整价格的逐步过渡策略，并提出一项全面改革计划。 该任务会见了共和国经济与财政部长让-巴蒂斯特·翁代耶阁下，以及氢碳矿物部长布鲁诺·让·理查德·伊图阿阁下。此外，还与刚果共和国国民大会经济、财政与预算执行控制委员会举行了会谈。 该任务会见了以下机构的代表：石油部；经济与财政部；税收总局；大型企业总局；海关总局；下游石油总局；下游石油活动部门技术委员会；大型企业联盟；UNICONGO；SNCP；CORAF；ARAP；SCLOG；以及营销代表。该任务感谢在各个会议中的所有参与者积极参与和提出建设性意见。 此次任务希望向当局表示感谢，特别是自然资源局局长Ted Galouo和下游石油局局长Richard Ngola，感谢他们为组织此次任务提供的协助。任务还向国际货币基金组织驻代表团队、Edith Lounkokobi和Tonadio Tsongui表示感谢。最后，对司机Motsara的服务非常赞赏，任务向他致以热烈的感谢。 执行摘要 据估计，2022年燃料补贴支出占国内生产总值（GDP）的4.5%，2023年为2.5%，高于卫生公共支出（占GDP的2.3%），与教育支出（占GDP的3.6%）相当。2023年国际燃料产品价格下跌以及当局上调泵价30%有助于控制补贴成本。然而，该成本仍然很高，挤压有限的财政空间，并使预算面临重大国际波动。 大多数补贴并不直接惠及刚果家庭，而是惠及消耗大量国内Jet A-1燃料和柴油的公司。虽然优质汽油消耗几乎完全发生在加油站，但柴油消耗的60%和国内Jet A-1燃料消耗的100%归因于工业企业。此外，柴油和国内Jet A-1燃料的单位补贴高于优质汽油。因此，大多数补贴受益于公司，包括跨国出口商（例如上游石油部门和木材业）。 除消费者补贴外，炼油厂（CORAF）和国家石油公司每年平均获得的 生产者补贴估计占国内生产总值（GDP）的2%以上。Between 2018 and 2023, the刚果国家石油公司(SNPC)每年平均获得相当于国内生产总值0.3%的补贴，以弥补其进口程序效率低下相关的额外成本。2018年至2023年间，对CORAF炼油厂的运营直接支持数额巨大，平均每年相当于国内生产总值的1.8%。这种支持以政府原油的优惠价格购买（每年平均0.5%的国内生产总值）和直接预算转移（每年平均1.3%的国内生产总值）的形式进行。 根据此评估，任务组建议采取以下优先措施： 1) 缩小补贴范围，通过排除受监管价格体系中的大型工业消费者（出口未加工产品，例如上游油轮和木材出口商）的国内Jet A-1燃料和柴油消费。此外，基于对该炼油厂活动的运营评估，还将实施减少CORAF补贴的计划。 2) 改进导入和评估CORAF生产的程序通过为进口量安排竞争性招标程序，并通过由此产生的程序结果评估CORAF的生产价值。 3）调整价格结构，对泵价征收增值税，并审查燃料进口的报关程序。当前增值税的适用不符合《普通税法》(CGI)，并给政府带来了显著的增值税抵扣风险。当前涉及进口数量直接释放的流程没有被数字化监控，导致海关收入损失严重。最后，减少不透明的准财政体系，并引入专门针对最终价格补贴机制的渠道，将有助于降低利润追逐和潜在补贴的不确定性。 推荐 一、引言 1. 刚果共和国是撒哈拉以南非洲第三大石油生产国（仅次于尼日利亚和安哥拉），其经济和公共财政高度暴露于石油收入的波动之中。若不开发新的油田，刚果的经济多元化是一项优先任务，因为其石油产量预计在短期内将开始下降。在公共财政方面，这意味着要加强非石油税收收入，2023年该收入仅占GDP的8%，远低于撒哈拉以南非洲国家和低收入国家的中位数，分别为13%和16%。在发展方面，这意味着要优先考虑那些鼓励包容性增长且更多独立于石油收入的发展支出。 2. 发展问题规模庞大，尽管最近政策优先考虑， 改进尚未实现。从2010年到2020年的十年间，刚果共和国在人力资本发展方面停滞不前，2020年在世界银行人类资本指数上的得分为0.42，而