转型计划助力转型金融： 中国银行业转型计划实践研究

中国银行业转型计划实践研究 2025 年 06 月 北京绿色金融与可持续发展研究院（北京绿金院）是一家注册于北京的非营利研究机构。我们聚焦 ESG投融资、低碳与能源转型、自然资本、绿色科技与建筑投融资等领域，致力于为中国与全球绿色金融与可持续发展提供政策、市场与产品的研究，并推动绿色金融的国际合作。北京绿金院旨在发展成为具有国际影响力的智库，为改善全球环境与应对气候变化做出实质贡献。 课题组成员 赵立建北京绿色金融与可持续发展研究院绿色科技研究与投资促进中心主任杨佳北京绿色金融与可持续发展研究院绿色科技研究与投资促进中心高级研究员李典奕碳信科技（北京）有限公司咨询师汤明月北京绿色金融与可持续发展研究院绿色科技研究与投资促进中心助理研究员 致谢 本课题研究由北京绿色金融与可持续发展研究院与碳信科技（北京）有限公司共同完成，并得到了英国驻华大使馆的支持。感谢北京绿色金融与可持续发展研究院院长马骏对本报告的指导。感谢钱立华、徐楠等专家以及英国驻华大使馆 Michael Harvey 和郭孟婕对本报告提出的宝贵意见。同时感谢北京绿色金融与可持续发展研究院实习生杨震对本报告的支持。 目 录 执行摘要...........................................................................................................................2 一、背景..........................................................................................................................4 1. 什么是转型计划.............................................................................................................................52.为什么需要转型计划.....................................................................................................................63. 国际转型计划披露总体情况...........................................................................................................9 二、转型计划相关指引.......................................................................................................10 1. 国际主要转型计划指引................................................................................................................112. 中国转型计划相关政策和指南.....................................................................................................153. 国内外转型计划指南比较.............................................................................................................16 三、TPT 银行业披露指引与国际银行实践案例........................................................................20 1. 要素一：基础（企业的气候雄心目标）......................................................................................212. 要素二：实施战略（实现目标的行动措施）...............................................................................243. 要素三：参与战略（如何影响外部相关方）...............................................................................274. 要素四：指标和目标（量化现状与进展）...................................................................................295. 要素五：治理（组织机制保障）.................................................................................................32 四、中国银行业转型计划披露现状分析..................................................................................34 1. 中国上市银行转型计划披露现状研究..........................................................................................352. 中国案例银行转型计划相关披露与 TPT 对标分析......................................................................393. 主要发现.......................................................................................................................................40 五、总结与建议.................................................................................................................42 1. 研究结论.......................................................................................................................................432. 中国商业银行制定转型计划的主要挑战......................................................................................443. 对监管机构的建议........................................................................................................................454. 对中国银行业的建议....................................................................................................................47 附录...............................................................................................................................49 执行摘要 在全球气候变化形势日益严峻、2030 年关键气候目标时间节点迫近的当下，将气候目标与承诺切实转化为实际行动已刻不容缓。转型金融作为推动低碳经济转型的关键资金机制，其核心要素包括制定披露可信的转型计划，以确保资本精准流向真实的转型活动，避免“假转型”风险。同时，在国际可持续信息披露标准逐步趋同且日益严格的大背景下，转型计划已然成为企业可持续信息披露的关键内容。银行作为低碳经济转型的重要推动力量，其自身的转型计划也备受各界关注。 本报告聚焦于中国银行业的转型计划实践，试图通过多维度的研究，介绍相关的国际经验，并分析中国银行业转型计划编制的现状和面临的问题。具体而言，报告梳理和比较了国内外政策和指南，分享了银行业转型计划指引与国际实践案例，并评估分析了中国上市商业银行披露现状与挑战，同时分别为监管机构和银行业提出了行动建议。 报告开篇提供了本研究的相关背景信息，对转型计划的概念进行了辨析，并从外部环境、内部驱动和监管要求三个方面详细阐述了银行制定转型计划的重要性。此外，还介绍了当前国际上企业及金融机构转型计划制定和披露的总体情况，展示了银行业开展转型计划编制的趋势。 报告的第二、三章侧重于对政策标准进展的研究。报告第二章系统梳理了国际主流的转型计划的指南，特别是 TPT、GFANZ、OECD 等国际权威机构和倡议所发布的指南，以及中国三大证券交易所最近发布的可持续信息披露指南中对转型计划的说明，并对国内外相关指南进行比较，分析了其共性特点和主要差异。 第三章重点聚焦于 TPT 转型计划框架对银行业的指导建议，针对其五大要素提供了国际大型银行转型计划的若干案例示范。 第四章着重对中国银行业实践现状进行了深入分析。首先选取中国 A 股和港股上市的主要商业银行作为样本，从披露方式、排放数据、目标设定、实施策略四个关键维度，全面研究了这些银行转型计划重点要素的披露现状。为评估中国银行业转型计划的具体实践，报告选取了一家在国内具有领先性和代表性的商业银行作为案例银行，依据 TPT 转型计划框架的 19 个子要素，对其进行详细对标分析和评分，呈现了该行现有气候信息披露与 TPT 转型计划要求的符合程度。最终，结合数据分析和案例研究的结果，报告总结了中国上市商业银行业转型计划相关要素的披露特点及主要差距，为识别后续工作方向提供了参考。 第五章总结了报告核心观点，并指出当前中国银行业转型计划制定仍面临着诸多挑战，包括适用政策和指南不清晰、投融资碳足迹测算基础弱、行业减排目标设定困难、转型成本分担机制不足等方面的问题。针对这些挑战，报告分别从监管机构和银行业两个层面，提出了如下六方面行动建议： 我们期待围绕本报告内容与各方进一步展开深入探讨交流，促进国际经验共享与中国本土实践的落地，支持中国银行业在制定和落实转型计划方面取得更大进展，为全球应对气候变化事业贡献中国力量。 CHAPTER1背景 一、背景 1. 什么是转型计划 本文中使用的“转型计划”特指为企业或金融机构为应对气候变化、实现减排目标而制定的气候相关的转型计划。GFANZ（Glasgow Financial Alliance for Net Zero 格拉斯哥净零金融联盟）在 2022 年发布的《金融机构净零转型计划：基础、建议和指南》中，将净零转型计划定义为“一系列目标、行动和问责机制，旨在使组织的业务活动与实现温室气体净零排放的路径保持一致，从而在实现全球净零排放的同时实现实体经济减排”1。国际可持续准则理事会（ISSB）发布的《国际财务报告可持