零售企业出海合规管理指南

声明本《零售企业出海合规管理指南》由普华永道和Amazon Web Services, Inc.或其关联方（“亚马逊云科技”）分别撰写，双方就各自撰写的内容分别、独立享有相关知识产权。其中普华永道负责撰写“第一部分零售行业全球发展现状”(全球市场分析部分除外)，“第二部分中国零售企业合规管理框架”，及“第三部分中国零售企业出海合规管理体系”，单独享有该部分的知识产权；亚马逊云科技负责撰写“第一部分零售行业全球发展现状”中的“全球市场分析”及“第四部分亚马逊云科技的全球安全合规基础架构及网络服务”，单独享有该部分的知识产权。本报告中所有文字、数据、图片、表格，均受中华人民共和国著作权法及其它法律法规保护。未经普华永道和/或亚马逊云科技书面许可，任何机构和个人不得基于任何商业目的使用本报告中普华永道部分和/或亚马逊云科技部分的信息（包含报告全部或部分内容），不得摘录、复制、储存在检索系统中，或以任何形式或通过任何手段（包括电子、机械、影印、录制或扫描）进行传播。如果任何机构和个人因非商业、非盈利、非广告的目的需要引用本报告中内容，需要注明“转载自普华永道和Amazon WebServices, Inc.或其关联方（亚马逊云科技）联合发布的《合零售企业出海合规管理指南》”。本报告仅作为一般性指导，并不构成提供任何形式的法律咨询、会计服务、投资建议或专业咨询。本报告所提供的信息不能取代专业税收、会计、法律咨询或其他相关专业咨询建议。在作出任何决定或采取任何行动之前，您应该咨询专业顾问，并向其提供与您特定情况相关的所有事实。本报告的信息来源于本次调研所收集的数据以及公开的资料，我们对信息的完整性、准确性或及时性概不作出任何保证或担保，也不提供任何明示或暗示的担保，包括但不限于对业绩、适销性和适用于特定用途的担保，在不同时期可能会得出与本报告不一致的观点。本报告仅供一般参考使用，不构成具体事项和咨询意见，普华永道不对本报告内容承担审慎责任，并且未就本报告内容做出任何明示或暗示保证。普华永道不就本报告内容向任何人士承担任何责任或义务，也不向任何人士承担因本报告所引起的或与本报告有关的任何责任或义务。读者不应依赖本报告内容做出投资或其他商业决定。如需具体意见，请咨询专业顾问。本报告中由亚马逊云科技负责撰写的内容陈述了亚马逊云科技在封面页所示日期的有关服务产品及实践，该等信息可能变化且我们不会另行通知。客户对于本部分的信息以及亚马逊云科技的产品或服务应自己做出独立的判断，该等内容都是“依现状”提供，不包含任何明示或者暗示的保证。本部分内容并没有创设来自亚马逊云科技或其关联方、供应商或许可方的任何保证、陈述、合同性承诺、条件或者担保。亚马逊云科技对其客户的义务和责任均由适用的客户协议管辖。本部分内容不是亚马逊云科技和其客户之间任何协议的组成部分，也不构成对任何协议的修改。 第四部分：亚马逊云科技的全球安全合规基础架构及网络服务附录：普华永道与亚马逊云科技联合推出零售行业SaaS解决方案 • 1.1零售企业出海现状• 1.2零售企业出海驱动因素• 2.1零售企业出海合规风险地图• 2.2合规风险管理体系的搭建• 3.1数据合规• 3.2财务合规• 3.3税务合规• 3.4供应链合规• 4.1亚马逊云科技六大服务能力助力中国企业全球化• 4.2亚马逊云科技助力零售企业出海• 4.3合作共赢与全球拓展：亚马逊云科技的出海战略• 4.4共创未来：亚马逊云科技助力零售企业创新发展• 5.1隐私保护合规解决方案• 5.2端到端供应链优化解决方案• 5.3安全运营服务(MSS)解决方案第一部分：零售行业全球化发展现状第二部分：中国零售企业出海管理框架第三部分：中国零售企业合规管理体系TABLE OF CONTENTS目 录 02 090511144429526312254757375466 零售行业全球化发展现状第一部分 纵观中国的消费品零售市场，虽然一度受到疫情影响有所波动，但其销售总额整体基本保持稳定的上升势头。根据国家统计局的数据显示，2023年市场迅速回暖，消费品零售总额增加到471,495亿元，同比增长率达到了7.2%。在政府政策的扶持和消费模式升级的推动下，中国的社会消费品零售总额预计在未来还会持续增长。中国品牌凭借在本土市场积累的营销经验、生产效率以及优质的产品与服务正迅速扩展到国际市场。特别是，随着个别中国品牌在海外市场的积极推广，传递品牌故事和品牌价值，海外消费者对中国品牌的看法已经发生了改变。他们不再只是将中国品牌视为提供“物有所值”的产品，而是开始认同这些品牌的创新性、多样性和品牌形象。根 据eMarketer数 据 库 预 测， 截 至2026年，全球零售业虽告别了过去快速上涨的阶段，但依然呈现出稳定温和的增长趋势。在人工智能拐点来临，数智化、国产化、全球化三浪叠加成为行业共识的背景下，对于中国领军品牌而言，向国际市场拓展已成为其战略发展的必然选择。 26.3728.2029.2930.5731.6932.760.005.0010.0015.0020.0025.0030.0035.00202120222023*2024*2025*2026*资料来源：eMarketer 得益于我国鼓励企业“走出去”的宏观政策、全球经济环境的逐渐改善、以及中国企业国际化战略等综合因素的影响，中国在非金融领域的对外直接投资在2023年恢复了两位数的增长，达11.4%。2023全年投资总额达1,301亿美元，仅次于2016年峰值，创下了过去七年来的新高。中国企业在全球经济舞台上的投资活跃度和扩张能力可见一斑。中国的对外直接投资 ( 非金融领域 ) 实现高速增长在面对全球经济波动和不确定性的背景下，中国的对外贸易依然保持了平稳的增长态势，显示出其外贸结构的韧性和对外经济交往的持续活力。2023年，中国的货物进出口总额达到了41.8万亿元人民币，较上年实现了0.2%的小幅增长，其中，出口额为23.8万亿元，增长0.6%。这一数据显示了中国对外贸易在2023年的整体稳定态势。根据中国海关总署最新发布的进出口数据显示：以人民币计，2024年第一季度中国贸易进出口总值达到10.17万亿元，同比增长5%。其中，出口为5.74万亿元，增长了4.9%； 进 口 为4.43万亿元，增长了5%。1.1零售企业出海现状中国的进出口贸易保持稳定增长1,0291,1801,7011,20114.114.744.1-29.4-2004006008001,0001,2001,4001,6001,8002014201520162017资料来源：中国海关总署资料来源：国家统计局 1,2052018 1,1061,1021,1361,1691,3010.3-8.2-0.43.22.811.4-40.0-30.0-20.0-10.0-10.020.030.040.050.020192020202120222023 以行业细分，2023年中国的对外直接投资在批发和零售业实现了显著增长，达到了292亿美元，占总投资的22.4%。批发和零售业的行业增速高达38.6%，在对外直接投资中的占比超过了制造业（279亿美元，占比21.0%），成为继租赁和商务服务业（337亿美元，占比25.9%）之后的第二大投资领域，有力揭示了中国批发和零售业如火如荼的出海现状。放眼全球，美国、英国及欧盟国家等成熟市场因其较高的消费水平和购买力，以及成熟的分销网络，成为我国企业拓展海外市场的首选。特别是在美国市场，其零售行业正随着经济的稳定增长而显著扩张，对于中国品牌而言是巨大的潜力市场。批发和零售业于2023年跃居中国对外直接投资的第二大领域预计在中短期内，经济发达的国家将继续成为我国企业实施国际化战略的主要目标市场资料来源：国家统计局 美国市场欧洲市场作为消费驱动的经济体，美国展现了强劲的购买力，为出海零售企业提供了巨大的市场潜力。2023年美国商务部公布的报告显示，全年美国GDP增长速度达2.5%，相比于2022年的2.1%进一步提升。数据公布后，美股三大股指期货短线走高。与之前三季度的GDP数据类似，占美国经济总量约70%的个人消费支出增长2.8%，仍是支撑增长的最重要因素。这个比例会随着经济周期和各种经济政策的变化而有所波动，但大体上，消费支出是美国经济增长的主要驱动力。中欧贸易关系的稳固为零售企业出海欧洲提供了坚实的基础。2022年欧盟27国与中国的贸易额为8,563亿欧元，比上一年增长了22.8%。其中，欧盟对中国的出口增长了3.0%，达到2303亿欧元；从中国的进口增长了32.1%，达到6,260亿欧元。尽管2023年中欧贸易额有所下降，但中欧之间的贸易关系依然紧密，双方仍旧互为第二大贸易伙伴。这凸显了双方在市场潜力、投资互动以及全球供应链融合上的深度合作。政策支持如中欧地理标志协定和WTO框架，加上文化教育交流的增强和共同应对全球性挑战的合作，如《巴黎协定》，进一步巩固了双方的伙伴关系。尽管存在贸易摩擦和地缘政治的不确定性，中欧通过适应变化和深化合作，如《中欧全面投资协定》的谈判，展现了维护贸易依赖关系的决心，预示着双方的合作关系将稳定并持续发展。全球市场分析2023年各国宏观经济的分析从图表可知，各个国家的经济体系呈现如下特点 ： 东南亚市场中东市场东南亚市场以其充满活力的经济、年轻化的人口结构和快速增长的互联网用户基数而成为全球企业的关键战略区域。东南亚国家联盟（ASEAN）成员国的经济增长速度在全球范围内名列前茅，其中，互联网用户数量已超过4.6亿，且该地区的年轻人口占比超过60%，为零售电商和数字服务提供了巨大的市场潜力。随着中产阶级的崛起，该区域对高质量商品和服务的需求不断增长。例如，2023年11月，谷歌、淡马锡、贝恩联合发布了最新版本的2023年东南亚互联网报告（e-ConomySEA）。 报 告 指 出， 东 南 亚 数 字 经 济 在2023年 预 计 将 实 现1000亿美元的收入，自2021年以来，以27%的复合年增长率增长。此外，东南亚数字经济的总商品交易额（GMV）预计将以11%的速度增长至2,180亿美元。报告还预测，到2025年，东南亚数字经济GMV将以16%的复合年增长率增长到约3,000亿美元。此外，东南亚的外国直接投资流入持续增长，基础设施建设和区域经济一体化的推进，加之其作为国际贸易枢纽的战略位置，使得东南亚市场成为企业出海和扩张的热点。数字化战略的实施为零售企业出海中东创造了新的机遇。中东电商市场已成为全球增长最快的市场之一。根据迪拜南部电子商务区2023年公布的一份报告，2018年至2022年，中东、北非地区电子商务规模年复合增长率达32%，2022年电商市场总规模达370亿美元，较上一年增长14%。预计2022年至2026年期间的年复合增长率为11%，2026年市场规模将达到570亿美元。届时，电商经济将在中东、北非地区的商业中占据8.3%的市场份额。中东市场的数字化战略正推动该地区经济的转型和增长，智能手机和互联网的高普及率为数字化服务提供了坚实的基础，同时，金融科技和教育科技领域的创新活动激增，为青年就业市场注入活力。现代化支付系统的普及改善了交易便捷性，而政府服务的数字化改革提升了行政效率和透明度。此外，数字化还促进了能源管理的优化和国际贸易的增强。尽管如此，随着数字化进程的加快，网络安全和数据保护成为了亟待解决的重要问题。从这个角度来看，今天中国的产能，是为全世界准备的。 1.2零售企业出海驱动因素在当前全球经济一体化的新态势中，中国正扮演着双重角色：一方面，中国作为一个开放的世界市场，不断增加对外开放的力度，持续与全球共享中国市场带来的机遇；另一方面，中国继续以其“世界工厂”的地位，向世界输出“中国制造”和“中国创造”的产品与服务，促进国内外经济循环的良性互动，形成了一个相互促进、协调发展的新经济格局。而对于中国零售企业来说，通过多种形式的海外市场扩张，策略性的海外品牌及资产收购，创新的商业模式，以提升企业自身的