青岛市节能降碳领域政策法规及技术标准汇编

政策法规汇编：税费优惠

一、政策法规目录

• 税费优惠
  1. 国家税务总局支持绿色发展税费优惠政策指引
  2. 财政部等五部门关于印发《节能节水和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2017年版）》的通知
  3. 财政部等四部门关于公布《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（2021年版）》以及《资源综合利用企业所得税优惠目录（2021年版）》的公告
  4. 工信部公告《享受车船税减免优惠的节约能源使用新能源汽车车型目录》（第六十三批）、《减免车辆购置税的新能源汽车车型目录》（第七批）

二、国家税务总局支持绿色发展税费优惠政策指引

• 支持范围：涵盖环境保护、节能环保、资源综合利用、低碳产业四个方面，共56项政策。
• 主要内容：
  • 环境保护：6项，如环境保护税收优惠、水土保持税费优惠。
  • 节能环保：20项，如合同能源管理、居民供热采暖、电池制造、新能源车船等，部分项目免征税费（如供热企业采暖费收入免征增值税）。
  • 资源综合利用：21项，支持废弃物综合利用、污水垃圾处理等。
  • 低碳产业：9项，如清洁发展机制、风力/光伏发电等。
• 关键数据：
  • 节能环保方面免征税费项目包括：供热企业采暖费收入、节能环保电池/涂料、滴灌产品、新能源车船（免征车船税/车辆购置税）、污水处理再生水（免征水资源税）等。
• 节能相关税费优惠政策：
  • 符合条件的节能节水项目所得税：前三年免征，后三年减半。
  • 购置节能节水设备：投资额10%税额抵免，5年结转。
  • 新能源汽车购置税：2024-2025年免征（每辆不超过3万元），2026-2027年减半（每辆不超过1.5万元）。

三、财政部等五部门关于印发《节能节水和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2017年版）》的通知

• 核心内容：
  • 调整优化税收优惠政策适用目录，统一按2017年版目录执行。
  • 企业自行申报享受优惠，税务部门强化后续管理。
  • 建立部门协调机制，确保政策落实。
• 关键数据：
  • 2017年1月1日起施行，2008年版目录2017年10月1日起废止。

四、财政部等四部门关于公布《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（2021年版）》等公告

• 核心内容：
  • 发布2021年版两个目录，自2021年1月1日起施行。
  • 已进入优惠期的项目可继续享受至期满，新项目按新目录执行。
  • 税务机关需提请省级以上部门出具意见判定项目资格。
• 关键数据：
  • 2008年版资源综合利用目录优惠至2021年12月31日止。

五、工信部公告《享受车船税减免优惠的节约能源使用新能源汽车车型目录》等

• 核心内容：
  • 公布第384批道路机动车辆生产企业及产品，以及第六十三批/第七批新能源汽车车型目录。
  • 涵盖车船税减免和车辆购置税减免政策。
• 关键数据：
  • 第七批减免车辆购置税新能源汽车车型目录（2023年32号公告）。