前进越南投资暨税务实务集锦2024
2 |前進越南投資暨稅務實務集錦2024簡稱與縮寫以下為本專刊使用之縮寫用語AEOASEANCbCRCITC/O orCOOCOPDOLISADPIDTAEPEEPZERCEUEZFTAFCWTFDIGDPGSOIFRSIPIRCIT經授權的經營者東南亞國家協會國別報告企業所得稅原產地證書聯合國氣候變化大會越南勞動榮軍與社會事務部規劃與投資部雙重課稅協定加工出口企業加工出口區企業登記證歐盟經濟區自由貿易協定外國承包商稅外國直接投資人均所得越南統計總局國際財務報導準則智慧財產權投資登記證咨詢科技 IZJETPLLCLOELOILOIPMAPMOFMOLISANICODAOECDOTSPITRMPR&DSSTTPUNUSDVASVATVNDWTO工業區公正能源轉型夥伴關係責任有限公司企業法投資法智慧財產權法修正案相互協議程序財政部越南勞動榮軍社會部國家創新中心政府開發援助經濟合作暨發展組織現場個人所得稅資源調動計劃研究與開發特種銷售稅移轉訂價聯合國美元越南會計準則加值型營業稅越南盾世界貿易組織 目錄簡稱與縮寫1. 投資保護2. 投資優惠及投資支援的類型投資保護及投資優惠目錄前言投資環境簡介1. 國家簡介2. 主要機場3. 主要港埠4. 主要鐵路線和高速公路5. 沿海經濟特區6. 宏觀經濟指數7. 投資環境優勢8. 政治結構9. 法規的層次結構10.2021-2030年外商投資合作戰略11. 越南對於COP26做出的承諾12. COP28的新進展13. 國家綠色發展戰略2021-2030年願景2050年和股份化 前進越南投資暨稅務實務集錦2024 | 346智慧財產權之發展48521. 土地2. 房屋1. 會計2. 稅務3. 關稅和程序1. 越南在數位化轉型和創新方面的政策、方向的亮點2. 越南國家創新中心3. 相關資訊4950535688117117119土地及房屋會計、稅務及關稅參考網站安永越南有限公司安永團隊聯絡資訊越南外國投資局外匯管制121122124126123人力資源及就業數位轉型與創新961161. 外商直接投資的形式2. 企業形式3. 於越南設立投資項目和公司414243 3132304789121014171819202224256 4 |前進越南投資暨稅務實務集錦2024前言越南近年吸引了大量外國投資，在東協國家中表現突出。與該地區的其他國家相比，越南脫穎而出，不斷吸引大量資本，並將自己定位為外國投資者的首選目的地。這是由經濟改革、參與重要貿易協定、國際一體化和對永續性的承諾所推動的。 越南政府對永續發展和綠色倡議的承諾創造了一個積極的投資環境，吸引了想為越南做出貢獻的全球投資者。越南的政策日益轉向促進永續和低碳經濟，這在《國家電力發展計畫》，強調再生能源和減少對化石燃料的依賴等措施中得到體現。 越南積極因應全球化，從2024年1月1日起採用QDMTT(合格之當地最低稅負制)和IIR規則(計入所得法)，符合經濟合作暨發展組織的路線圖，將其定位為先鋒國家。預計越南將取得政策突破，旨在提高吸引高品質外國直接投資的有效性。政府對高科技產業、研發、再生能源生產和策略投資者的關注與永續發展的目標是一致的。政策制定者正在積極研究和制訂實現這些目標的解決方案。本專刊所載之資訊來源自或取得自公開資訊，請注意本專刊僅彙整截至2023年5月6日之法規內容。法律法規可能隨時發生變化。掃此QR圖碼取本集錦電子版 6 |前進越南投資暨稅務實務集錦2024Countryprofile投資環境簡介 1國家簡介人口數21億30萬地理位置東南亞與中國、寮國和柬埔寨接壤工時上班時間為8小時/天，或40-48小時/周5個直轄市和58個省分北部河內市 – 首都中部峴港市 – 主要港口南部胡志明市 – 最大的城市人均國內生產毛額4大約4,285美元氣候換季自北部變化至南部語言越南語 (母語)英語 (在學校廣泛教授)幣別越南盾勞動3勞動力估計為5,240萬 (15歲及以上)失業率2.28%土地面積1331,344.8平方公里1數據來源於自然資源和環境部2023年10月18日第3048號/QD-BTNMT决定。2,4第四季度和2023年社會經濟形勢的報告，越南統計總局，https://www.gso.gov.vn/bai-top/2023/12/bao-cao-tinh-hinh-kinh-te-xa-hoi-quy-iv-va-nam-2023/，於2024年5月6日檢索32023年越南勞動力市場狀況，越南統計總局，https://www.gso.gov.vn/du-lieu-va-so-lieu-thong-ke/2024/01/tinh-hinh-thi-truong-lao-dong-viet-nam-nam-2023/，於2024年3月14日檢索 前進越南投資暨稅務實務集錦2024 | 7 8 |前進越南投資暨稅務實務集錦20242主要機場吉碑 – 海防市雲屯 – 廣寧省內排 – 河內市榮市 – 義安省洞海 – 廣平省符牌 – 承天順化省峴港茱萊 – 廣南省符吉 – 平定省綏和 – 富安省金蘭 – 慶和省新山 – 胡志明市富國芹苴機場 3主要港埠庭武 – 海防市臘玄 – 海防市蔡蘭 – 廣寧省太平 – 太平省宜山 – 清化省誇羅 – 義安省山陽 – 河靜省萬安 – 河靜省弘拉 – 廣平省美水 – 廣治省真美 – 承天順化省仙莎 – 峴港市姬荷 – 廣南省榕桔 – 廣義省仁海 – 平定省歸仁 – 平定省頭羅 – 富安省雲峰 – 慶和省灘倉凱萊西貢 – 協福蓋梅 – 巴地頭頓省丁安 – 茶榮省金甌市 – 金甌省富國島港埠 10 |前進越南投資暨稅務實務集錦20244主要鐵路線和高速公路主要鐵路線►河內市 - 胡志明市單線，1,000毫米軌距，長度1,726公里►河內市 (安園) - 老街省單線，1,000毫米軌距，長度296公里►河內市 (嘉林縣) - 海防市單線，1,000毫米軌距，長度102公里►河內市 - 太原省(館朝)單線，1,000毫米軌距和1,435毫米軌距，長度55公里►河內市 - 諒山省 (同登)單線，1,000毫米軌距和1,435毫米軌距，長度167公里►北江省 (Kep) - 海陽省 (志靈縣)單線，1,435毫米軌距，長度38公里►北江省 (Kep) - 太原省 (劉舍)單線，1,435毫米軌距，長度56公里主要高速公路►法雲 - 惹橋- 寧平省長度80公里，4-6車道►河內市 - 海防市長度105公里，6車道►峴港市 - 廣義省長度127公里，4-6車道►胡志明市 - 隆城 - 油椰長度51公里，4-6車道►胡志明市 - 中梁長度40公里，4-6車道共有30條高速公路投入營運，全長1,851公里在建高速公路91條，全長1,637公里。2021-2030年期間的計畫以及到2050年的願景，包括增加41條高速公路，總長約9,014公里。 14 |前進越南投資暨稅務實務集錦2024通貨膨脹率2(年平均 -%)資料來源越南統計總局, 越南統計年鑑2022(統計出版社,2023)6宏觀經濟指數201620145.556.426.696.946.992.662.053.314.7720162015201420131第四季度和2023年經濟社會運行情況報告越南統計總局https://www.gso.gov.vn/bai-top/2023/12/bao-cao-tinh-hinh-kinh-te-xa-hoi-quy-iv-va-nam-2023/於2024年3月14日檢索22023年12月消費者價格指數、黃金價格指數和美元價格指數越南統計總局https://www.gso.gov.vn/du-lieu-va-so-lieu-thong-ke/2023/12/chi-so-gia-tieu-dung-chi-so-gia-vang-va-chi-so-gia-do-la-my-thang-12-nam-2023/於2024年3月14日檢索 7投資環境優勢為什麼越南是一個對外國投資者而言具有吸引力的投資地點?國際整合戰略地理位置具競爭力的勞動力政治穩定改善投資環境越南表明其對國際整合的承諾，並確認其在國際舞臺上的新角色、形象、聲望和地位。在30多年的更新及整合下，越南已簽署了16個自由貿易協定。過去5年，越南陸續簽署幾項新的自由貿易協定，包括跨太平洋夥伴全面進步協定CPTPP、歐盟與越南自由貿易協定EVFTA、英國與越南自由貿易協定UKVFTA及區域全面經濟夥伴協定RCEP。越南位於東南亞的中心，與太平洋、泰國灣、寮國、柬埔寨和中國接壤。越南擁有3,000多公里長的海岸線，靠近主要的國際航運和貿易航線。勞動力是越南的優勢之一，勞動人口超過5,000萬人，且受過培訓的勞動力比例穩定增加，與鄰國相比其勞工成本具有競爭力。越南是東南亞政治較為穩定的國家之一。除了維持一黨制國家體制外，其主要目標政策為經濟成長。越南持續歡迎外國直接投資 (FDI)，外國公司亦對其經濟扮演重要角色。透過新發布之法律規定，簡化商業註冊程序，商業環境持續獲得改善。因此，越南在商業註冊程序和經商便利性方面均在國際上居於領先排名。越南政府為吸引更多的FDI，將改善基礎設施列為優先事項。 18 |前進越南投資暨稅務實務集錦20248政治結構越南是一個社會主義國家，在共產黨一黨專政下運作。越南的立法權歸屬於越南國民議會。根據地理位置，將國會立法的實施和管理授予63個市和省機構。越南主席是國家元首，而越南總理是中央政府的首長。負責各政府單位的各部委員將協助中央政府管理國家。部門中央政府各地方政府分部(*) 根據第97/2019/QH14號決議，在河內市試辦都市行政模式以取消社級層級資料來源越南國會於2013年11月28日發布之《越南社會主義共和國憲法》越南的政治結構部委 國民議會省人民議會 (63)省人民委員會 (63)政府郡人民議會郡人民委員會社人民議會 (*)社人民委員會 9法規層級《法律文書發布法》將法規制度組成一個層級架構，較高層級之法規規範一般規則，較低層級之法規用於釐清和增補細項規定。資料來源越南國會於2015年6月22日發布的第80/2015/QH13號《法律文書發布法》越南法規制度之層級架構 前進越南投資暨稅務實務集錦2024 | 19通知及聯合通知(CIRCULARS&JOINTCIRCULARS)由部委或同等機構發布，提供針對法令之指引決定(DECISIONS)總理針對條例之實施所發布法令(DECREES)政府發布命令和決定(ORDERS&DECISIONS)總統發布條例和決議(ORDINANCES&RESOLUTIONS)常委會發布法律(LAWS)國民議會通過憲法(THECONSTITUTION) 20 |前進越南投資暨稅務實務集錦2024102022年6月2日，越南總理發布第667/QD-TTg號決定，核准2021-2030年外國投資合作戰略，以提高海外投資越南的效率，具體目標如下►完成越南共產黨中央委員會2019年8月20日第50-NQ/TW號決議規定的具體目標►總註冊資本預計在2021至2025年期間達到1,500-2,000億美元(約300-400億美元/年)，且在2026至2030年期間達到2,000-3,000億美元 (約400-500億美元/年)►總實施資本預計在2021年至2025年期間將達到1,000-1,500億美元 (約200-300億美元/年)，且在2026至2030年期間將達到1,500-2,000億美元(約300-400億美元/年)►企業採用進階技術與現代管理方法、滿足環境保護要求，以及採用高新技術的比例，與2018年相比，應於2025年前增加50%、於2030年前增加100%►貨物本地化率 (GoodsLocalization) 預計在2025年和2030年分別從目前的20至25%提高到30%和40%►勞動力中屬於高
