中华人民共和国：推进大型纳税人风险管理的技术援助报告

本文件内容构成国际货币基金组织工作人员向中华人民共和国当局（以下简称“CD接受方”）提供的技术建议，以应其请求的技术援助。除非CD接受方明确反对此类披露，国际货币基金组织可向中华人民共和国国际货币基金组织执行董事、其他国际货币基金组织执行董事及其工作人员、以及CD接受方的其他机构或机构披露本文件（全部或部分）或其摘要，并在其请求下向世界银行工作人员、以及其他具有正当利益的技术援助提供者和捐助者披露。（参见关于能力建设信息传播的员工操作指南). 向IMF之外的其他方（不包括CD受援国的机构或机构、世界银行工作人员、其他技术援助提供方和具有合法利益的捐赠方）发布或披露本报告（全部或部分）应当获得CD受援国和财政事务部门的明确同意。本出版物中所述的分析和政策建议系财政事务部门的观点。国际货币基金组织，IMF出版物，邮政编码92780，华盛顿特区，美国，电话+1 (202) 623-7430 • 传真+1 (202) 623-7201， publications@IMF.org，IMF.org/pubs 数据附录箱子ContentsIMFABBREVIATIONS AND ACRONYMS ____________________________________________________ 4PREFACE__________________________________________________________________________ 6执行摘要 ______________________________________________________________ 7RECOMMENDATIONS________________________________________________________________ 9I. INTRODUCTION __________________________________________________________________ 10II. 加强风险管理 __________________________________________________ 14III. 公司治理与问责制 _____________________________________________ 25A. 总部职能的重要性 ______________________________________ 25 B. 责任追究 ____________________________________________________________________ 27 C. 在全州范围内利用CRM ______________________________________________________ 28 D. 建议 ________________________________________________________________ 301. 2022年、2023年STA税收收入的对比分析............................................................................................................112. 中国的500强产业...............................................................................................................153. 风险评级矩阵...................................................................................................................................174. ITAS投资组合的核心板块 ........................................................................................................185. 西班牙税务机构的纵向一体化结构..........................................................................................196. 先进经济体税务机构数据管道的标准模型.............................................................217. 先进经济体税务机构使用的AI系统的功能分类法.................................................228. 先进经济体税务机构使用的AI系统的定量分类法.....................................................229. ROC曲线..............................................................................................................................................4110. ROC曲线及AUC...........................................................................................................................42I. STA 组织架构图........................................................................................................................31II. 大型纳税人选定战略计划摘要......................................................................33III. 典型大型纳税人风险................................................................................................................36IV. 提高数据与预测准确性的技术指导.......................................................38V. 虚拟培训以提升税务行政管理......................................................................................451. 典型行业概况中包含的要素概述...................................................................................16 2. 典型总部在税务管理中的职能作用...................................................................................26A. 强化CRM基础 __________________________________________________ 14 B. 转向数字化风险管理 _____________________________________________ 17 C. 建议 ________________________________________________________________ 24A. 背景______________________________________________________________________ 10 B. 大型纳税人管理——现状 ______________________________________ 11 C. 使命范围 ___________________________________________________________________ 12 技术援助报告 | 3 缩略语和首字母缩略词AI人工智能API应用程序编程接口ATO澳大利亚税务局AUC曲线下面积CIP合规改进计划CIT企业所得税COTS商用现货CRA加拿大税务局CRM合规风险管理CRR合规风险登记册CSI特征稳定性指数EOI信息交换欧盟欧洲联盟FAD财政事务部门（国际货币基金组织）FTE全职当量GDP国内生产总值HMRC英国税务海关总署 (Her Majesty’s Revenue and Customs)HQ总部人力资源（HR）人力资源IMF国际货币基金组织IRS美国国内收入署ISORA国际收入管理调查IT信息技术ITAS集成税收管理系统KPI关键绩效指标 (Key Performance Indicator)LETD大型企业税收管理部门LTO大型纳税者办公室经济合作与发展组织经济合作与发展组织PIT个人所得税RMB人民币，中华人民共和国的官方货币ROC受试者工作特征曲线 (Receiver Operating Characteristic)SOE国有企业SQL结构化查询语言（SQL） 技术援助报告 | 4IMF 国家税务总局（中华人民共和国）税务大数据与科研管理部门交易网络分析增值税STA TBDRM TNA VAT 前言IMF应中华人民共和国国家税务总局的要求，国际货币基金组织（IMF）财政事务部门（FAD）的 Capacity Development 使命代表团于2024年11月4日至15日访问中国扬州和北京，旨在为大型纳税人风险管理推进工作提供指导。该使命的第一周致力于向国家税务总局官员提供涵盖提升其风险管理实践理解和能力关键议题的全面培训。相关演示材料在使命开始前已共享。第二周则聚焦于制定战略性建议，旨在有效实施针对中国大型纳税人需求的定制化风险管理框架。在其访问期间，该团队会见了STA的多位官员：大型企业税收管理局局长布祥来先生，国际税务管理部门主任孟宇莹女士，大型企业税收管理局副局长李娜女士，STA税务学院副院长岳松先生，STA税务学院国际税务教学与研究中心主任王丹先生，大型企业税收管理局数据管理处处长李斌先生，大型企业税收管理局数据管理处处副处长杜建伟先生，国际税务管理部门国际合作处主任杨晓女士，国际税务管理部门刘英杰女士，以及来自STA中央和省级税务当局的其他官员。该收入管理任务小组由Cindy Negus女士（FAD资深经济学家）领导，成员包括David Hadwick先生、Cameron Smith先生和Maureen Kidd女士（外部专家）。该小组在扬州培训学院进行为期七天的研讨会，研讨会重点关注提升STA在风险管理实践中的理解和能力的关键议题，并在北京进行了技术讨论，并提交了其草拟报告。这份报告代表2024年11月15日向官员提交的备忘录的最终版本。它包括一份执行摘要以及以下章节：(I)导论；(II) 增强风险管理 (III) 治理和问责制。该团队对扬州校区的国家税务学院教务办公室的李新先生表达了诚挚的谢意，感谢他为代表团提供的卓越支持和热情款待。 技术援助报告 | 6 执行摘要强化风险管理近年来，中华人民共和国国家税务局（STA）在现代化运营方面取得了重大进展，特别是通过采用旨在提升税务管理水平的数字解决方案。这一现代化进程与中国税务法规的演变同步发生，由此形成了一个更加透明和高效的系统，该系