越南：技术援助报告-纳税人合规风险管理-旅游合规改善计划

国际货币基金组织的报告没有。23/151越南技术援助报告——纳税人合规风险管理 旅游2023年4月合规改进计划这份关于越南的技术援助报告是由国际货币基金组织。它基于当时可用的信息2023年1月完成。本报告的副本可从以下网址向公众提供国际货币基金组织(imf)• 出版服务邮政信箱92780• 20090年华盛顿特区。电话:(202)623 - 7430• 传真:(202)623 - 7201电子邮件： publications@imf.org 网站： http://www.imf.org价格:18.00美元/打印副本国际货币基金组织(imf)华盛顿特区。©2023国际货币基金组织(imf) 技术援助报告越南纳税人的合规风险管理旅游合规改进计划2023年1月准备的安迪•Ditchfield斯蒂芬·霍林和约书亚Aslett编写部门:财务部门 本报告内容构成工作人员提供的技术建议国际货币基金组织（IMF）向越南当局回应他们的技术援助请求。本报告（全部或部分）或其摘要可由基金组织向基金组织执行官披露董事及其工作人员，以及其他机构或技术援助接受者的工具，并应其要求向世界银行提供具有合法工作人员和其他技术援助提供者和捐助者利息，除非 TA 接收者明确反对此类披露（见传播技术援助的操作准则信息-关于传播光盘信息的工作人员业务指南）。披露本报告（全部或部分）或其摘要除技术援助接受者的机构或工具以外的国际货币基金组织，世界银行工作人员、其他技术援助提供者和有合法身份的捐助者利息应要求技术援助接受者和基金组织的明确同意财务部门。该技术援助（TA）得到了财政支持从日本政府。2 一、背景1.这是一份关于远程交付的能力发展（CD）的摘要报告约书亚·阿斯莱特先生（货币基金组织财政事务部）、安迪·迪奇菲尔德先生和Steve Howlin先生（FAD短期专家（STX））到税务总局（GDT）的越南 2022 年 9 月 22 日至 12 月 15 日期间。这个的目的CD将巩固和建立合规风险管理（CRM）理论培训20211 年 6 月交付，将这些 CRM 原则实际应用于旅游业，以创建一个旅游部门合规改进计划（CIP）。将遵循此远程交付的活动2023 年 2 月通过现场协助，届时旅游 CIP 将完成。2.裁谈会活动的重点是查明旅游部门的风险和查明信息和数据来源，以便在 2023 年 2 月完成旅游 CIP。的任务的具体任务包括:• 在以前的CRM支持的基础上，协助GDT为以下方面制定可操作的CIP旅游业和电子商务，从旅游业开始;• 使用基金组织的技术说明（特别是“收入管理 - 推动收入的合规风险管理框架性能“;“税务管理领导者的合规风险管理”，以及“合规风险管理：制定合规改进计划”），国际货币基金组织收入门户，以及其他税务管辖区的经验;和• 就GDT在早些时候确定的各种问题提供背景资料协助，例如使用数据所需的法律规定;集中式与分散式组织CRM活动的方法。二世。最近的进展3.风险管理委员会（RMB）对CRM框架有很好的了解，并且已经起草了内部指导CRM。该内部指南与理论上的CRM一致2021 年 6 月提供的培训，重点是奠定 CRM 原则的基础。4.该光盘活动的重点是为GDT提供应用方面的实际帮助。建立旅游CIP的每个关键步骤所需的CRM流程和数据。下面这个GDT 将收集数据，这些数据将于 2023 年 2 月用于现场援助。1 越南 – 加强税务管理的合规风险管理 – Brondolo 等al.， 八月 2021 三世。摘要提供的支持介绍5.11月7日至10日举行了四场三小时的视频会议研讨会，2022.下文第五节介绍了向GDT使用和提供的车间材料。这为研讨会参与者提供了有关CRM流程每个阶段的实用指导关系到旅游业在越南,如下:一个。B。风险情报扫描，识别旅游业的风险假设风险评估，评估旅游业的所有风险并提供一致的风险风险矩阵评估风险和创建一个寄存器C。风险处理计划，制定解决行为的高级治疗策略驱动的风险D。为风险设定背景的合规性改进计划，治疗策略并详细说明将要提供的治疗活动，包括报告效率和有效性的要求和措施。6.为了补充这些活动，另外举办了三场关于数据使用的远程研讨会12 月 12 日至 15 日之间提供了风险分析。研讨会的一部分,引入了风险区分框架（RDF）的概念，以及模板和引导指令需要产生一个分析。7.所有研讨会都侧重于识别旅游业的潜在风险以及GDT在2月份现场协助之前需要收集的信息/数据2023.GDT获得了详细的“旅游业 - 信息和数据收集模板”。这文档中提供附录I。8.GDT应制定并实施获取和分析信息的计划，以及数据。CIP的完成将需要大量的信息和数据才能完成CIP并确定风险，优先事项和治疗策略。GDT应建立一个信息和数据需求计划，用于确定需要收集的内容，当信息是需要，由谁以及如何分析数据。9.以下小节（A 到 D）描述了如何使用信息和数据2023 年 2 月完成越南旅游合规改进计划。E小节描述了一些需要解决的组织事项实施国际马铃薯中心。4 答:风险智能扫描10.作为建立CIP的第一步，将对旅游业进行风险情报扫描在 2022 年 2 月的现场协助期间起草。这将设置的环境因素越南内的旅游业，以及该行业的税收表现，并将识别风险假设。11.风险情报扫描将列出基本信息、数据和分析使风险的识别。这将包括:••对旅游业的明确定义，使GDT能够识别纳税人和其他属于该部门的缔约方，包括任何相关分部门。有关越南内旅游业一般环境的信息，包括经济因素、政治和监管问题、行业问题、一般环境卫生、基础设施、气候变化、技术发展等事项有关事项。•按税收类型和四大支柱划分的行业税收绩效信息和分析核心义务（注册、归档、报告和付款）。••简要说明税法如何适用于该行业。确定风险假说。12.讲习班期间查明了一些潜在风险。将讨论这些在2月份的援助期间，还包括：••现金支付复杂无形的供应链，涉及在线销售、微信快付支付、非居民旅游经营者、预付费销售、不开具收据、转让定价问题、••••••旅游机构夸大了工资家庭企业和假定税可怜的记录债务,破产和“失踪交易员”可怜的银行信息5 b .风险评估13.将于2023年2月为旅游业起草风险评估。的风险评估将包括对风险的详细说明、用于评估风险的风险矩阵以及风险登记册，用于识别每种风险的风险评级。14.风险评估文件和风险登记册将列出基本风险信息、数据和分析。这将包括以下几点:••按税种和债务的四大支柱明确描述已识别的风险(注册、申请报告和付款)使用RDF分析，对高危人群进行详细审查（包括子部门分析）以及旅游业的哪些子行业构成风险••••••每种风险的驱动因素和行为摘要税法适用于风险如何用于评估风险的风险矩阵，包括评估风险后果和可能性为每个风险评级显示相应风险评级的风险登记册相关风险集群（按分部门、税收类型、纳税义务（四大支柱义务），地理位置、细分市场（大、中、小）和其他风险集群适当的旅游行业)c .风险处理计划15.风险处理计划将于 2023 年 2 月制定。这将包括分析观察到的风险背后的行为和驱动因素，治疗策略的总结解决风险和成功的基线衡量标准，以监测治疗策略。16.治疗计划将列出基本信息和分析，这些信息和分析将包括••进一步研究和分析风险，以清楚地描述驱动因素和行为通过一般活动确定治疗策略（在执行主题下）和/或促进合规性，并在四个RDF“象限”象限中的每一个象限的背景下“，即旨在改变纳税人的行为•••确定待税纳税人的案例选择方法使GDT员工能够实施战略所需的能力改进细节衡量成功与否的基线指标，用于监测战略在变革中的有效性纳税人的行为6 d .合规改进计划17.最后一步是在2月份的现场援助期间开发CIP2023.CIP将包括风险情报扫描，风险评估和治疗的摘要计划。它还将包括一项高级别计划，说明将要开展的治疗活动的数量和由工作流计划支持的预期成果。它还将包括基线措施成功。18.CIP将列出基本信息，数据，分析，结论和鼓励和迫使纳税人自愿遵守的处理策略。CIP的将包括以下几点:•••风险情报扫描、评估和治疗计划中规定的风险背景。将要开展的治疗活动的高级别计划。按时期确定每种治疗活动数量的工作流程计划预计的额外收入、所需资源和能力报告根据计划交付的内容。••研究和分析风险，以清楚地描述驱动因素和行为将改变纳税人行为的处理策略（教育，促进和执行）和提高自愿遵守••提高能力，使GDT员工能够实施战略衡量成功与否的基线指标，用于监测战略在变革中的有效性纳税人的行为e .实现CIP19.GDT应建立治理、报告和工作流程，以实现GDT工作人员提供治疗活动并报告结果。CIP的实现需要GDT全体员工的参与和支持，以交付和报告许多CIP 中的组件。人民币应制定流程来实现这一点，包括：•与GDT员工举行会议/研讨会，解释、讨论CIP并获得反馈。这些应该发生在CIP之前完成。•成立CIP指导委员会，由人民币和其他GDT高级员工组成交付 CIP。会议将由总干事或副总干事主持。的GDT。CIP指导委员会将负责批准CIP，监测在交付CIP和批准重大变革方面取得进展。•GDT应考虑任命一名项目经理来监督交付和有效性并向CIP指导委员会提供报告7 •人民币应制定为GDT员工创建案例的流程和时间表，以及证明文件，用于告知GDT工作人员在所选案例中发现的风险，以及工作人员在完成案件时需要做什么。••人民币应考虑员工可能需要提高哪些能力案例，并确定谁将提供培训以及何时向GDT员工提供培训。应制定一套有效性措施，以衡量治疗策略。F. 促进使用VITARA模块、基金组织收入门户和材料20.会议讨论了维塔拉模块和基金组织收入门户网站材料。GDT访问基金组织文件“合规风险管理 - 发展合规”的翻译副本改进计划——国际货币基金组织(IMF) Technical note 2022”。四、推荐的关键行为目标关键行为时间线信息和数据收集(6款)••开始信息和数据收集完成附录I。在12月31日2022建立信息和数据需求 制定信息和数据需求计划在11月30日2022计划(7款)标识:••••哪些数据需要聚集,当数据是必需的谁将分析数据如何分析数据。治理、报告和工作流程流程(18款)开始建立治理,报告和工作流程1月31日之前20238 诉材料提供21.以下是研讨会材料和其他文件清单CD活动:#文档数量、目标和描述车间（除非另有说明，否则翻译成越南语）(W)文档(D)WWWDWWDV1.0 CRM 简介，视频会议，2022 年 9 月V2.0第一天_risk Identification_7 11月V3.0第二天_risk Assessment_8 11月V3.1 旅游风险评估 – 研究和数据收集模板。2022 年 11 月。V4.0第三天_risk Treatment_9 11月V5.0 第 4_Compliance 天改进 Plan_10 11 月V5.1 第 4 天。示例 - 治疗策略概述图 咖啡厅和餐厅项目修改2022年11月19日,其他文件提供澳大利亚税务办公室(ATO) -数据计划澳大利亚政府指导-数据共享-澳大利亚-政府-实体Aust._govt_public_data_policy_statement_1澳大利亚政府 - 澳大利亚政府数据匹配指南ATO数据匹配Australian-privacy-principles数据匹配程序第三方数据源使用数据和分析9 附录I. 旅游风险评估 – 研究和数据收集模板，2022年11月。文档V3.1 -越南旅游风险评估 研究和数据收集模板。2022 年 11 月。这个模板的目的1.GDT将使用该模板作为对以下方面进行风险评估所需的研究和数据领域的指南。旅游业在越南背景2.2021年，GDT收到了国际货币基金组织关于当代合规风险管理（CRM）原则的指示。GDT已经编写了一份文件草案，阐述了其CRM方法。3.2022年11月，GDT获得了国际货币基金组织的远程协助，就如何完成风险评估提供进一步指导。旅游业的治疗策略和合规改进计划（CIP）。这个