CRA国际 2025年季度报告

FORM 10-Q 明是否通子方式提交了前12个月内（或短期限的）根据405（§ 232.405）的定提交的所有交互数据文件。在此提交此类文件的期间）。是 否 通过方框标示注册人是否为快速加速申报公司、加速申报公司、非加速申报公司、小型报告公司或新兴成长公司。参见《交易所法案》第12b-2条中对“快速加速申报公司”、“加速申报公司”、“小型报告公司”和“新兴成长公司”的定义。 如果一个新兴成长公司，请勾选表示注册人已选择不使用根据第13(a)条提供的任何新或修订的财务报告准则的延期过渡期。Exchange Act. 标明是否为根据交易所规则12b-2定义的空壳公司 注明发行人每类普通股的最新可行数量。 日期。 目录 CRA International, Inc. INDEX 第一部分。财务信息 ITEM 1.财务报表3合并经营简表（未经审计）—期末财季3 2025年3月29日和2024年3月30日简明合并综合收益表（未经审计）—财政年度4截至2025年3月29日和2024年3月30日的季度简明合并资产负债表（未经审计）——2025年3月29日和2024年12月28日52024年简明合并现金流量表（未经审计）—截至财政季度末62025年3月29日和2024年3月30日简明合并股东权益表（未经审计）——财政7截至2025年3月29日和2024年3月30日季度终了合并财务报表附注（未经审计）9ITEM 2.管理层对财务状况和经营成果的讨论与分析17ITEM 3.关于市场风险的定量和定性披露22ITEM 4.：控制与程序22 PART II. 其他信息 2ITEM 1.法律诉讼程序23ITEM 1A.风险因素23ITEM 2.未注册的证券销售及募集资金用途23ITEM 3.高级证券的违约24ITEM 4.矿山安全披露24ITEM 5.其他信息24ITEM 6.展示24签名25 目录 参见附注中简化的合并财务报表。7 目录 目录 CRA INTERNATIONAL, INC. NOTES TO CONDENSED CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS （未经审计） 1. 重要会计政策摘要 业务描述 CRA International, Inc.及其全资子公司（统称“CRA”或“本公司”）是一家全球领先的咨询服务公司，其运用先进的分析技术和深入的行业知识，为客户提供广泛的复杂项目服务。CRA提供两大领域的服务：诉讼、监管和财务咨询以及管理咨询。CRA在单一业务部门运营。CRA以其注册商号Charles River Associates开展业务。 演示基础 未经审计的简要合并财务报表包括在消除内部往来账户和交易后需进行合并的CRA的账目。这些财务报表是根据美国证券交易委员会（“SEC”）10-Q季度报告表格的规则和法规编制的。因此，这些财务报表未包括美国公认会计原则（“U.S. GAAP”）对年度财务报表要求的全部信息及注释披露。管理层认为，这些财务报表反映了为公允列报CRA经营活动结果、财务状况和现金所必需的所有正常、经常性调整。 流量、股东权益，以及所列的各期财务报告均依据美国公认会计原则（U.S. GAAP）编制。本报告中各期经营结果未必能代表全年经营结果。这些财务报表应与CRA于2025年2月20日向美国证券交易委员会（SEC）提交的10-K年度报告中包含的截至2024年12月28财年度合并财务报表及其附注一并阅读。 在10-K表格第II部分第8项中包含的2024年12月28日财政年度合并财务报表附注1描述了本季度10-Q表格中简明合并财务报表编制中使用的重大会计政策和方法。 近期会计准则 分部报告（主题280）：可报告分部披露的改进 在2024年12月28日，CRA通过会计准则更新（“ASU”）第2023-07号。分部报告（主题280）：报告分部披露的改进(\"ASU 2023-07\"), 该文件建立了报告性分段披露要求，主要通过增强关于重要分段费用的披露来实现。 近期未采用的会计标准 所得税（主题740）：所得税披露的改进 2023年12月，FASB发布了ASU No. 2023-09，所得税（主题740）：所得税信息披露的改进(\"ASU 2023-09\").ASU扩展了实体的所得税率调节表中的年度披露，并要求披露在美国（联邦、州和地方）以及外国司法管辖区缴纳的现金税。ASU 2023-09还要求在所得税费用（或收益）前从持续经营中获得的收入（或亏损）在国内外之间进行分解，以及从持续经营中获得的所得税费用（或收益）按联邦（国家）、州和外国进行分解。 ASU 2023-09 对 CRA 对 2024 年 12 月 15 日之后开始的年度报告有效。CRA 计划在 2025 财年的年度报告中采用该修正案。CRA 已开始评估该修正案的影响，并已有 9 目录 CRA INTERNATIONAL, INC. NOTES TO CONDENSED CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS (continued) （未经审计） 模拟了其所得税披露的变化。由于该修订仅涉及披露，因此预计其采用不会对加拿大税务局的财务结果产生影响。 利润表—报告综合收益—费用分解披露（专题220-40）：利润表费用的分解 2024年11月，财务会计准则委员会（FASB）发布了会计准则更新（ASU）第2024-03号，利润表 - 报告综合收益 - 费用分解披露（专题220-40）：利润表费用的分解(\"ASU 2024-03\").亚利桑那大学要求在财务报表附注中披露有关某些成本和费用的特定信息，包括员工薪酬、折旧和无形资产摊销。 ASU 2024-03, further clarified in ASU 2025-01,利润表—报告综合收益—费用 分解披露（子主题 220-40）：明确生效日期对2026年12月15日之后开始的年度报告期以及2027年12月15日之后开始的临时报告期，该准则对加拿大税务局（CRA）有效。加拿大税务局正在评估采用《2024年准则第3号》的影响。 2. 收入和允许 ：CRA签订和运营的合同规定项目是以时间与材料还是固定价格方式进行计费。时间与材料合同通常用于诉讼、监管和财务咨询项目，而固定价格合同主要用于管理咨询项目。一般来说，项目成本被归类为服务成本，基于CRA在项目中的员工顾问的直接薪酬，加上为完成项目所发生的所有直接费用，包括CRA的非员工专家向其开具的任何款项。 收入分解 以下表格按合同类型和地理位置（以千计）分拆了CRA的收入： CRA INTERNATIONAL, INC. （未经审计） CRA的咨询服务收入按净交易价格记录，其中包括为建立准备金而预估的可变对价。可变对价准备金基于具体的降价让步以及CRA根据历史实现率估计将提供给CRA客户的价格优惠。可变对价准备金作为应收账款和未开票服务拨备的组成部分，在合并简化资产负债表中列示。对可变对价准备金的调整计入合并简化经营报表中的收入。 ：CRA还维持应收账款和未开票服务的准备金，以涵盖因客户未能按要求付款而产生的预计损失。根据ASC 326，CRA基于历史坏账率估计准备金，并根据应收账款周转天数和预计收款期间内客户财务状况的预期变化进行调整。扣除已核销准备金的回收后的坏账费用，在简化的合并经营报表中记为一项销售、一般和行政费用。 下表展示了加拿大皇家银行（CRA）的坏账费用，已扣除先前核销拨备的回收金额（单位：千加元）： 可报销费用 收入也包括加拿大税务局（CRA）在履行其履约义务过程中所发生的成本报销，包括差旅费和其他零星支出、外部顾问费用以及其他可报销费用。CRA基本上全部收回这些成本。以下费用属于可报销范围（单位：千加元）： 可报销费用 与客户的合同余额 收入确认、开票和现金回收的时间导致在合并资产负债表简要报表中产生应收账款、未开票服务和合同负债。已确认但尚未向客户开票的服务收入记录为未开票服务。下表列出了CRA应收账款（净额）和未开票服务（净额）的期初和期末余额（单位：千美元）： ：CRA将合同资产定义为：它已记录收入，因为其确定将获得基于绩效或附条件的费用，但尚未有权收取费用，因为必须发生某些事件（例如，完成计量期间或客户批准）。截至2025年3月29日、2024年12月28日和2023年12月30日，合同资产余额不具重要性。11 目录 CRA INTERNATIONAL, INC. NOTES TO CONDENSED CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS (continued) （未经审计） 当收到款项，或客户在将咨询服务转让给客户之前根据合同条款无条件应付款项时，会记录合同负债。合同负债在履行义务且满足所有收入确认标准后确认为收入。合同负债包含在简明合并资产负债表中的递延收入和其他负债中。下表展示了CRA合同负债的期末余额（单位：千美元）： CRA确认了以下收入，这些收入包含在各自期间期初的合同负债余额中，或属于以前期间已履行的履约义务（单位：千）： 3. 可撤销贷款 为了吸引和留住高技能专业人士，加拿大移民、难民及公民部（CRA）可能向员工和非雇员专家发放可免还款项的贷款，其中某些贷款可能以当地货币计值。部分此类贷款设有抵押。可免还款项的贷款通常期限为2至6年，当前利率在0.59%至5.12%之间。只要员工或非雇员专家继续受雇或与CRA保持关系并遵守合同要求，CRA将在贷款期限内免除可免还款项贷款的本金和产生的利息。截至2025年3月29日的财政季度以及2024财年，这些贷款中不存在未完全免除本金和利息或未在终止与CRA的雇佣或关系时收回的情况。贷款本金的免除按服务期间的费用记录，这与贷款期限一致。 (1)涉及先前记录为应计费用或可免除贷款的绩效奖的重新分类，这些绩效奖已被重新分类为其他应收款。12 CRA INTERNATIONAL, INC. NOTES TO CONDENSED CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS (continued) （未经审计） ：(2) 在截至2025年3月29日的财季，由于自愿离职，约40万美元的摊销额被加速。在截至2024年12月28日的财年，约570万美元的摊销额被加速。 4. 商誉与无形资产 截至2025年3月29日的财政季度，商誉账面价值的变动情况总结如下（单位：千）： 截至2025年3月29日的商誉净额由1.660亿美元商誉和7190万美元累计减值构成。在截至2025年3月29日的财季或截至2024年12月28日的财年期间，未发生与商誉相关的减值损失。 可从商誉中分离且具有确定使用寿命的无形资产，单独估值并采用直线法在其预期使用寿命内摊销。在截至2025年3月29日的财季及截至2024年12月28日的财年期间，均未发生与无形资产相关的减值损失。 由于在CRA知识产权业务领域的资产收购，CRA在2024财年第二季度确认了150万美元与客户关系相关的无形资产。摊销费用 与无形资产相关的金额分别为截至2025年3月29日财年和截至2024年3月30日财年的0.4百万美元和0.3百万美元。 5. 应计费用 已发生费用包括以下各项（单位：千万元）： 截至2025年3月29日和2024年12月28日，大约6,670万美元和14,420万美元的应计奖金分别包括在上文的“薪酬及相关费用”中。13 目录 CRA INTERNATIONAL, INC. NOTES TO CONDENSED CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS (continued) （未经审计） 6. 所得税 截至2025年3月29日和2024年3月30日的财政季度，CRA的有效所得税率（“ETR”）分别为27