CRA International 2025年季度报告

索引 第一部分：财务信息 第二部分。其他信息 物品1。法律程序项目1A风险因素 项目2未注册的股权证券销售和所得款项的使用 事项3默认于高级证券 项4安全生产披露项目5其他信息 项目6。展品签名 项目1. 财务报表 (in thousands, excluding share data) (in thousands, excluding share data) CRAINTERNATIONAL, INC.CRA国际有限公司 注释：压缩合并财务报表 （未经审计） 1. 重要会计政策摘要 业务描述 CRAInternational, Inc. 及其全资子公司（统称为“CRA”或“公司”）是一家全球领先的咨询服务机构，将先进的分析技术和深入的行业知识应用于为各种客户提供的复杂项目。CRA提供两大领域的服务：诉讼、监管和财务咨询与管理咨询。CRA运营在一个业务领域。CRA在其注册商标“查尔斯河合作伙伴”下开展业务。 演示基础 未经审计的缩略合并财务报表包括需要在消除内部公司账户和交易后进行合并的CRA账户。这些财务报表是根据美国证券交易委员会（“SEC”）10-Q表季度报告的规则和规定编制的。因此，这些财务报表不包括根据美国普遍接受的会计准则（“U.S. GAAP”）对年度财务报表所需的所有信息和注释披露。管理层认为，这些财务报表反映了反映CRA运营结果、财务状况、现金流量和股东权益的公平呈现所需的所有正常、重复性质的调整，这些调整符合U.S. GAAP并在所报告的期间内实施。在此处提供的期间内运营结果不一定能说明全年的运营结果。阅读这些财务报表时应结合2024年12月28日结束的财政年度的合并财务报表及其注释，这些报表包含在2025年2月20日向SEC提交的CRA形式10-K年度报告中。 附注1，载于第二部分第八项，包含在2024年12月28日结束的财政年度的10-K表格中，描述了在本季度10-Q表格编制的简化合并财务报表中使用的重大会计政策和方法。 最近会计准则 SegmentReporting（主题280）：关于报告分部信息的改进 2024年12月28日，CRA颁布了《会计准则更新》（ASU）第2023-07号。SegmentReporting（主题280）：报告可报告分部披露的改进(\"ASU 2023-07\"),该准则规定了应报告的部门披露要求，主要通过加强关于重要部门支出的披露来实现。 最近尚未采用的会计准则 收入税（主题740）：收入税披露的改进 在2023年12月，美国财务会计准则委员会（FASB）发布了ASU No. 2023-09。收入税（主题740）：收入税披露的改进(ASU 2023-09).ASU对实体年度披露的所得税率对账表进行扩展，并要求披露在美国（联邦、州和地方）以及外国领土缴纳的现金税额。ASU 2023-09还要求披露持续经营前的收入（或损失）在国内外之间进行细分，以及持续经营收入（或损失）在联邦（国家）、州和外国进行细分。 ASU 2023-09于2024年12月15日后开始的年度期间对CRA生效。CRA计划在2025财年的年度报告中采用该修订案。CRA已经开始评估该修订案 CRAINTERNATIONAL, INC.CRA国际有限公司 （未经审计） 已制定出其对收入税披露的变更。鉴于修正仅涉及披露，采用这一修正预计不会对加拿大税务局(CRA)的财务成果产生影响。 利润表——报告综合收益——费用细分披露（子主题220-40）：利润表费用细分 在2024年11月，美国财务会计准则委员会（FASB）发布了2024-03号会计准则更新（ASU）。利润表-全面收益披露（主题220-40）：利润表费用分拆披露（ASU 2024-03）.ASU要求在财务报表注释中披露某些费用和支出（包括员工报酬、折旧和无形资产摊销）的特定信息。 ASU 2024-03，在ASU 2025-01中得到进一步阐明。损益表——报告综合收益——费用分解披露（子主题220-40）：明确有效日期该规定适用于2026年12月15日后开始的年度报告期和2027年12月15日后开始的中期报告期。CRA正在评估采用ASU 2024-03的影响。 2. 收入和津贴 与CRA签订并运营的合同规定项目是按时间与材料计费还是固定价格计费。时间与材料合同通常用于诉讼、监管和财务咨询项目，而固定价格合同主要用于管理咨询项目。一般来说，项目成本分为服务成本，并基于CRA员工顾问的直薪以及为完成项目而产生的所有直接费用，包括向CRA收费的非员工专家的费用。 收入分解 以下表格按合同类型和地理位置（以千计）对CRA的收入进行了细分： 收入已被分配给产生收入的法人的所在地。 CRAINTERNATIONAL, INC.CRA国际有限公司 注释（续）关于浓缩合并财务报表 （未经审计） 储备金账户、可变考虑因素与信用风险 CRA的咨询服务收入按净交易价格记录，包括对可变考虑因素的估计，对这些因素的储备已经建立。可变考虑因素的储备基于特定价格折扣，以及根据CRA的历史实现率估计的将扩展给CRA客户的那些因素。可变考虑因素的储备作为应收账款和未结算服务的津贴组成部分，记录在简化的合并资产负债表上。对可变考虑因素储备的调整包含在简化的合并利润表收入中。 CRA还维持了应收账款和未开具账单服务的备抵账户，以估计客户未能按期付款导致的估计损失。根据ASC 326，CRA根据历史坏账比率估算备抵账户，并根据预期的收款期间内的账龄天数和客户财务状况的预期变化进行调整。坏账支出，扣除以前注销备抵账户的收回额，作为销售、一般和行政费用的组成部分，记录在营运活动的浓缩合并利润表上。 以下表格展示了加拿大税务局（CRA）的坏账损失费用，扣除已核销的坏账备抵金回收金额（单位：千）： 坏账费用（回收），净额 可报销费用 收入还包括CRA履行业绩义务所发生的成本报销，包括差旅和其他自付费用、外部咨询费以及其他可报销费用。CRA几乎全部收回这些费用。以下费用可报销（单位：千）： 可报销费用 合同客户余额 收入确认、开票和现金回收的时间造成简并合并资产负债表上的应收账款、未开票服务和合同负债。对于已执行服务但尚未向客户提供账单的收入被记录为未开票服务。以下表格展示了CRA的应收账款净额和未开票服务净额的开余额和结余额（单位：千元）： 未计费服务，净 CRA将合同资产定义为已记录收入的资产，因为它认为有可能会赚取基于业绩或或有费用的费用，但尚未有权收取费用，因为某些事件，例如测量期完成或客户批准，必须发生。截至2025年3月29日、2024年12月28日和2023年12月30日，合同资产余额微不足道。 CRAINTERNATIONAL, INC.CRA国际有限公司 注释（续）关于浓缩合并财务报表 （未经审计） 当收到考虑或根据合同条款在向客户转让咨询服务之前，客户无条件应得的考虑时，将记录合同负债。合同负债在满足履约义务和所有收入确认标准后确认为收入。合同负债包括在简化的合并资产负债表中的递延收入和其他负债中。以下表格展示了CRA合同负债的期末余额（单位：千）： CRA認定了以下收入，这些收入包含在各自时期开始时的合同负债余额中，或者满足以前时期履约义务的收入（单位：千）： 合同期初的负债金额 业绩义务在前期已满足 3. 可原谅贷款 为了吸引和留住高级专业人士，CRA可能向雇员和非雇员专家发放可免除的贷款，其中一部分可能以当地货币计价。这些贷款中的一部分有抵押。可免除贷款的期限通常在两年至六年之间，目前的利率在0.59%至5.12%之间。在贷款期限内，只要雇员或非雇员专家继续在CRA工作或保持关联，并遵守某些合同要求，CRA将对可免除贷款的本金和累积利息予以免除。截至2025年3月29日止的财政季度和2024财年，没有因完全免除本金和利息或因终止与CRA的雇佣或关联关系而未偿还的贷款余额。贷款本金的免除作为服务期间的收入予以记录，这与贷款期限一致。 CRAINTERNATIONAL, INC.CRA国际有限公司 注释（续）关于浓缩合并财务报表 （未经审计） (2) 截至2025年3月29日止的财政季度，由于非自愿终止，约40,000美元的摊销费用被提前摊销。截至2024年12月28日止的财政年度，由于非自愿终止，约570万美元的摊销费用被提前摊销。 4. 良好意愿及无形资产 以下为截至2025年3月29日财政季度末商誉账面价值变动概要（单位：千）： 至2025年3月29日，商誉净额为1.66亿美元，累计减值准备为7190万美元。当时，发生了以下情况：无与商誉相关的减值损失，截至2025年3月29日止的财政季度或截至2024年12月28日止的财政年度。 无形资产若可与其商誉分离且使用寿命可确定，则应单独估值并按其预期使用寿命采用直线法进行摊销。截至2025年3月29日结束的财政季度以及截至2024年12月28日结束的财政年度，与无形资产相关的减值损失为零。 由于在CRA知识产权部门进行资产收购，CRA在2024财年第二季度确认了与客户关系相关的150万美元的无形资产。与无形资产相关的折旧费用为400,000美元，分别对应于2025年3月29日结束的财季和2024年3月30日结束的财季。 5. 应计费用 未实现的费用包括以下内容（单位：千）： CRAINTERNATIONAL, INC.CRA国际有限公司 注释（续）关于浓缩合并财务报表 （未经审计） 6. 所得税 截至2025年3月29日和2024年3月30日的财政季度，加拿大税务局（CRA）的有效所得税率（“ETR”）分别为27.0%和28.0%。2025财年第一季度的ETR低于2024财年第一季度，主要原因是2025税年生效的州税法变化以及基于股权薪酬的相关税收优惠增加。 7. 每股净收益 CRA采用双级法计算基本每股收益。CRA使用两种方法中稀释效应更大的方法来计算稀释每股收益，即双级法或库存股法。对于截至2025年3月29日和2024年3月30日的财政季度，双级法的稀释效应更大。 在两阶级分法下，净收益被分配到每一类普通股票和参股权证，就好像这一期间的全部净收益都已分配。CRA的参股权证包括未实现的股票支付奖励，它们包含不可剥夺的权利获得股息，因此被视为与普通股股东一起参与未分配收益。这些参股权证所应分配的净收益对于截至2025年3月29日和2024年3月30日止的财政季度并不具有重大意义。 以下表格展示了每股基本和稀释净收入（除每股数据外，均为千美元）： 反稀释股票奖励不计入计算稀释加权平均发行在外的普通股的基数。截至2025年3月29日和2024年3月30日止的财政季度内，没有反稀释股票奖励。 8. 会计工具的公允价值 截至2025年3月29日和2024年12月28日，CRAd没有在持续基础上按公允价值计量的任何金融工具。 应计考虑负债涉及与2022财年收购bioStrategies Group, Inc.相关的预计未来应计考虑支付。CRA在该财年没有应计考虑义务。 CRAINTERNATIONAL, INC.CRA国际有限公司 注释（续）关于浓缩合并财务报表 （未经审计） 截至2025年3月29日的季度。以下表格总结了截至该财政年度结束的或有考虑负债的变化。12月28日，2024年（以千为单位）： 9. 信用协议 CRA是于2022年8月19日（如有修改，则为“信贷协议”）与美国美洲银行N.A.签订的信贷协议的一方，该银行为循环贷款安排的贷款银行、信用证发行银行和行政代理银行，以及与市民银行N.A.签订的信用证发行银行。信贷协议向CRA提供了2.5亿美元的循环信贷额度，CRA有权选择在一年7月16日至次年1月15日这段时间内降低至2.0亿美元。此外，对于每个日历年度的1月16日至7月15日这段时间，CRA可以选择不将循环信贷额度增加至2.5亿美元。循