支持民营及中小微企业政策简编

一、加大财税支持力度

• 增值税优惠：自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受其他优惠政策的，可叠加享受上述优惠政策。对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
• 所得税优惠：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
• 个人所得税优惠：对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。对确有困难的住宿餐饮、文体娱乐、旅游、交通运输、零售、物流仓储等行业纳税人，可按规定申请减免2023年房产税、城镇土地使用税。
• 研发费用加计扣除：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
• 其他税费优惠：自2023年1月1日至2027年12月31日，对物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。对农产品批发市场、农贸市场专门用于经营农产品的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。

二、加大融资支持力度

• 信贷供给：推广政府采购合同融资等各类动产和权利质押业务，扩大中长期贷款发放，鼓励无还本续贷，防止盲目抽贷、压贷、断贷。引导金融机构对重点民营企业应贷尽贷、应贷快贷。设立中小企业发展基金群，重点投资独角兽、专精特新等优质中小企业项目。
• 融资服务：完善线上首贷服务中心功能，建立线下首贷中心服务站，每年增加首贷户1万户以上。实施中小企业信用培植工程，推广应收账款质押融资，发展供应链金融。开展“一链一策一批”产融服务，推动重点产业链企业融资100亿元以上。扩大中小企业应急资金和农业融资应急资金发放规模，降低企业“过桥”成本。
• 金融服务：银行业金融机构要制定民营企业年度服务目标，提高服务民营企业相关业务在绩效考核中的权重，加大对民营企业的金融支持力度。加大首贷、信用贷支持力度。银行业金融机构要积极开展首贷客户培育拓展行动，提升民营企业的金融获得率。强化科技赋能，开发适合民营企业的信用类融资产品，推广“信易贷”模式。积极开展产业链供应链金融服务。扩大民营企业债券融资规模。支持民营企业注册发行科创票据、科创债券、股债结合类产品、绿色债券、碳中和债券、转型债券等。支持民营企业发行资产支持证券，推动盘活存量资产。优化民营企业债务融资工具注册机制。加大对民营企业债券投资力度。支持民营企业在符合信息披露、公允定价、公平交易等规范基础上，以市场化方式购回本企业发行的债务融资工具。
• 创业担保贷款：对符合条件的个人（含个体工商户），可申请额度不超过30万元、期限不超过3年的创业担保贷款及贴息。对经营困难的个体工商户在2023年6月底前到期的创业担保贷款，可向经办银行申请贷款展期，展期期限原则上不超过1年。对还款积极、带动就业能力强、创业项目好的个体工商户，可继续申请创业担保贷款及贴息，但累计次数不得超过3次。
• 其他融资支持：提供低成本融资支持。支持中小微企业（含个体工商户）利用政府采购合同开展线上融资，鼓励金融机构实行无担保、无抵押贷款并给予20%利率优惠，省级财政按照金融机构2023年新发放“政采贷”额度2‰给予奖励。对道路货物运输企业、物流配送企业、道路普通货物运输个体工商户、个体普通货运车辆车主符合要求的贷款，按贷款本金的100%予以低成本融资支持，执行期限至2023年6月30日。

三、大力促进稳岗就业

• 重点行业企业扩岗：以就业容量大的企业为重点，配备人社服务专员，建立岗位收集、技能培训、送工上岗联动机制。实施“以训送工”奖补政策，定点培训机构按规定程序为协议企业输送用工并达到稳定就业条件的，可按照不超过各地现行标准的120%发放培训补贴。
• 技能培训：适应数字中国、健康中国、制造强国等建设和本地区产业发展需求，积极推动各类职业院校（含技工院校）、职业培训机构和符合条件的企业大规模开展重点行业、急需紧缺职业（工种）技能培训。充分用好就业补助资金、失业保险基金、职业技能提升行动专账资金、企业职工教育经费等资金开展培训，按规定给予职业技能培训补贴等支持。
• 企业吸纳就业：对企业招用毕业年度或离校2年内未就业高校毕业生、登记失业的16—24岁青年，签订1年以上劳动合同的，可发放一次性吸纳就业补贴。对企业吸纳高校毕业生、就业困难人员、脱贫人口、退役军人就业的，按相关规定给予一次性吸纳就业补贴和社会保险补贴。
• 支持个人来鄂就业：对今年一季度首次来鄂和外省返乡就业人员，签订一年以上劳动合同并按规定缴纳社会保险费的，按每人1000元标准给予一次性就业补助。

四、着力减轻企业负担

• 数字化评测和诊断贯标：以政府购买服务方式组织专业机构开展数字化咨询诊断服务。对数字化转型能力水平达到二级的试点企业，给予数字化转型支出的30%最高不超过30万元的补贴；对数字化转型能力水平达到三级的试点企业，给予数字化转型支出的40%最高不超过40万元的补贴。
• 企业改制重组：企业按照《中华人民共和国公司法》有关规定整体改制，对改制前的企业将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物转移、变更到改制后的企业，暂不征收土地增值税。原企业投资主体存续并在改制（变更）后的公司中所持股权（股份）比例超过75%，且改制（变更）后公司承继原企业权利、义务的，对改制（变更）后公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税。
• 减税退税降费：全面落实国家新的减税退税降费政策，省级立项涉企行政事业性收费继续实行零收费。对增值税小规模纳税人阶段性免征增值税，对小微企业年应纳税所得100万元至300万元部分，再减半征收所得税。优先安排小微企业，对小微企业的存量留抵税额于6月底前一次性全部退还，增量留抵退税足额退还。符合条件的制造业中小企业可以按规定延缓缴纳2022年第一季度、第二季度税费金额的50%，制造业小微企业可以按规定延缓缴纳2022年第一季度、第二季度全部税费，延缓期限为6个月。
• 降低支付手续费：鼓励银行为个体工商户在同一银行开立的首个或指定一个单位结算账户开户手续费实行不低于5折优惠，免收单位结算账户管理费和年费，现实收费低于上述标准的，鼓励继续执行。鼓励对一定金额以下的对公跨行转账汇款实行优惠，优惠后价格不高于现行公示价格9折。取消支票工本费、挂失费，取消本票和银行汇票手续费、工本费、挂失费。

五、支持企业创新发展

• 创新创业工程：开展“有梦想、到武汉、一起创！”活动。制定创新创业细分行业目录清单，每年培育1万个以上创新创业项目。对于成功落地的创业项目，由各区按每个项目不低于30元／月／平方米、不超过50平方米标准给予2年租金补助（不超过实际租金金额）；创业项目可申请最高500万元的创业担保贷款，按规定给予贷款贴息；创业团队（个人）按规定参加创业培训取得相应合格证书的，给予最高1500元/人补贴，属于毕业5年内高校毕业生的，可给予5000元创业补贴。
• 科技成果转化：开展“科技成果转化双百双千行动”。组织百家高校院所、新型研发机构和企业，每年开展百场科技成果转化有关活动。组织千名科技成果转化联络员和技术转移专家助企帮扶，每年推动科技成果转化应用千项以上，完成技术合同登记2万项以上，合同交易额达到1500亿元以上。
• “个转企”扩量行动：严格落实“个转企”小微企业减按25%计算应纳税所得额、按20%的税率缴纳企业所得税政策。各区政务服务中心设立“个转企”绿色通道，开展“个转企”登记试点，每年新增“个转企”2000家以上。
• “升规进限”攻坚行动：完善“小进规”“小进限”政策措施，设立“育担贷”政策性担保产品，提供金融解决方案，对培育企业给予精准帮扶和贴息支持。到2025年，净增规模以上工业企业1000家以上、规模以上服务业企业2000家以上、限额以上批零住餐企业2200家以上、资质等级以上建筑业企业200家以上、房地产企业100家以上。
• 专精特新壮大行动：鼓励各区扶持创新型、专精特新中小企业，加大对专精特新企业研发支持力度。遴选一批重点专精特新企业，建立“一企一策”培育档案，扶持成长为产业链骨干企业。到2025年，1亿元、5亿元、10亿元以上专精特新企业增长到1000家、200家、100家。
• 独角兽企业培育追赶行动：建立独角兽企业培育中心，支持独角兽、潜在独角兽企业承担市级数字经济应用场景“揭榜挂帅”项目，做实颠覆性前沿技术产业化。到2025年，培育独角兽企业20个以上、潜在独角兽企业30个以上。
• 企业上市提速行动：发挥武汉股权托管交易中心“专精特新板”功能，加强与上交所中部基地、深交所湖北基地、北交所湖北基地对接，建立优质中小企业综合金融服务体系和上市规范培育体系。优化境内上市分阶段奖励政策，企业首次到湖北证监局辅导备案的，奖励资金从100万元提高到200万元；沪、深、北交易所正式受理企业首次申请上市发行材料的，奖励资金从200万元提高到300万元；企业成功上市的，再奖励300万元，累计奖励800万元。
• 产业紧缺人才培训：深入实施“产业教授”“科技副总”“科技副职”“博士服务团”“科技特派员”“科技专员”等人才计划，引导科技人才向科技型中小企业流动。对培育和引进各类急需紧缺的优秀高层次人才的科技型中小企业，省级科技创新人才项目给予优先支持。