Stran & Co Inc 2025 年年度报告

标记是否已在过去的12个月内（或根据要求提交这些文件的较短期间）根据 Regulation S-T Rule 405 每次提交了电子版的 Interactive Data File。是 否 标记是否为大型加速报告人、加速报告人、非加速报告人、较小的报告公司或新兴成长公司。参见《交易法》第12b-2条中对“大型加速报告人”、“加速报告人”、“较小的报告公司”和“新兴成长公司”的定义。 如果是一家新兴成长公司，请勾选此处以表示发行人已选择不采用根据《证券交易法》第13(a)条新增或修订的任何财务会计准则的延长过渡期。 STRAN & COMPANY, INC. STRAN & COMPANY, INC.经营报表截至 3 月 31 日 ， 2024 年和 2023 年的三个月(单位 ： 千 ， 股份和每股金额除外) STRAN & COMPANY, INC.综合 (损失) 损益表截至 3 月 31 日 ， 2024 年和 2023 年的三个月（ 单位 ： 千) STRAN & COMPANY, INC.现金流量表截至 3 月 31 日 ， 2024 年和 2023 年的三个月（ 单位 ： 千) STRON ＆ COMPANY ， INC 。截至 3 月 31 日 ， 2024 年和 2023 年三个月的现金流量表(续)(千) STRAN ＆ COMPANY ， INC 。未经审计的简明财务报表附注(单位： 千份 ， 股份和每股金额除外) A.重要会计政策的组织和摘要 ： 1. 组织 - Stran & Company, Inc.（以下简称“公司”）根据马萨诸塞州宪法于1995年11月17日成立，并于1995年11月17日开始运营。公司于2021年5月24日根据内华达州法律重新注册。 2. 运营 - 公司是一家外包营销解决方案提供商，向客户销售品牌产品。公司从各种第三方制造商和装饰商处采购产品和品牌，并将成品重新销售给客户。 除了销售品牌产品外，公司还为客户提供定制采购能力；灵活且可定制的电子商务解决方案，用于推广品牌商品和其他促销产品，管理促销忠诚度和激励措施、印刷宣传材料和活动资产，订单和库存管理，以及设计和托管在线零售快闪店、固定公共零售在线商店和在线B2B服务；创意和商品化服务；仓储/履行和配送；按需印刷；组装；销售点展示；以及忠诚度和激励计划。 3. 计算方法 - 公司的财务报表根据美国公认会计原则（U.S. GAAP）采用应收应付制编制。 4.列报基础 - 随附的未经审计的简明财务报表 截至2024年3月31日的月份，包括公司的账户，并根据证券交易委员会的规定由公司编制，未经审计。这些未经审计的 condensed财务报表应与我们在2024年1月22日向证券交易委员会提交的Form 10-K/A年度报告中包含的审计财务报表及其附注一并阅读。 某些根据一般接受的会计原则编制的财务报表中通常包括的信息和脚注披露已根据相关规定进行了精简或省略，我们相信这些披露足以使所呈现的信息不致误导。我们认为，所有必要的调整（仅包括常规的、周期性的调整）均已包含在以下未审计的 condensed 财务报表中，以公平呈现相关信息。我们意见认为，这些中期期间的经营结果未必能反映全年的结果。 5. 估计的使用 - 根据一般公认会计原则编制财务报表需要管理层作出影响某些已报告金额及披露某些资产、负债和费用的估计和假设。公司财务报表中最重要的估计涉及在收购中承担的资产和负债的公允价值以及附带对赌义务的公允价值。这些估计和假设基于当前事实、历史经验以及被认为在当时情况下合理的各种其他因素。结果构成了对公司资产和负债的账面价值以及无法从其他来源直接确定的费用进行判断的基础。实际结果可能与这些估计有重大差异。若估计与实际结果之间存在重大差异，将会影响公司的未来经营成果。 公允价值计量和金融工具的公允价值——公司遵循ASC 820的指导原则，对每报告期内重新计量和报告为公允价值的金融资产和负债进行处理。 公司金融资产和负债的公平价值反映了管理层对公司在测量日以市场参与者之间的有序交易方式出售资产或转让负债时将收到或支付金额的估计。在衡量资产和负债的公平价值时，公司力求最大限度地使用可观察输入（从独立来源获得的市场数据）并尽量减少使用不可观察输入（关于市场参与者如何定价资产和负债的内部假设）。以下公平价值层次结构用于根据用于估值资产和负债的可观察输入和不可观察输入来对资产和负债进行分类： 水平1：活跃市场的报价价格，涉及相同资产或负债。对于一项资产或负债而言，活跃市场是指交易频率和成交量足够高，能够持续提供定价信息的市场。 水平2：可观察输入，但不属于水平1输入。水平2输入的示例包括活跃市场中类似资产或负债的报价价格，以及非活跃市场中相同资产或负债的报价价格。 水平3：基于我们对市场参与者在定价资产或负债时会使用的假设进行评估的不可观察输入。 某些金融工具（包括现金及现金等价物、应收账款和应付账款）的账面价值按照历史成本计量，由于这些工具的短期性质，这一账面价值近似反映了其公允价值。 7. 信用集中风险 - 可能使公司暴露于信用风险集中的金融工具主要包括应收账款和超过联邦保险限额的存款。这些风险通过持续评估客户财务状况并保持所有存款在高质量金融机构中进行管理。 截至2024年3月31日和2023年12月31日，公司继续在三家银行保持存款，这些存款超过了联邦存款保险公司（FDIC）的联邦保险存款限额。 截至2024年3月31日的三个月内，该公司有一位主要客户，该客户的销售额占公司总收入的约20.0%。该公司来自该客户的应收账款占总应收账款余额的10.6%。 截至2023年3月31日的三个月内，该公司有一大客户，其销售额占公司总收入的约11.9%。该公司来自该客户的应收账款占总应收账款余额的17.3%。 8. 收入确认 - 公司根据ASC 606，《与客户合同相关的收入》（“ASC 606”）来核算收入。收入通过各种类型的交易产生，包括促销产品销售、管理客户的奖励计划、促进兑换代码计划以及增加合同附加项以提升客户体验。公司遵循五步法模型进行收入确认： i. 确定与客户的合同 ； ii. 确定合同中的履约义务 ； 三、确定交易价格 ； 四、将交易价格分配给合同内的履约义务 ； 以及 v.在实体履行履约义务时 (或在实体履行履约义务时) 确认收入。 公司的合同评估和批准根据客户是要求一次性销售还是长期合同而有所不同。签订长期合同的客户需要签署主销售协议（Master Sales Agreement），而一次性销售合同则可以通过电子邮件、电子签名或口头方式批准。一旦合同被识别并获得批准，公司会评估合同中承诺提供的商品或服务，以确定每项承诺的商品或服务是否是一项履约义务。基于以下实际情况，公司将每件促销产品识别为单独的履约义务。客户可以单独从每件促销产品中受益。每件促销产品不会显著修改或定制其他促销产品，并且彼此之间也不是高度依赖或相互关联的。公司通常会将合同的部分内容拆分成独立的发货批次来满足客户的需求，因此，每件促销产品被视为一个独立的履约义务。 公司的大多数销售交易价格在绝大多数合同中可以明确识别，因为存在可观察到的销售价格。随后，交易价格将分配至履约义务，即促销产品。协议中明确列出了价格条款。 公司确认收入的原则是在履行合同义务并向客户转移已承诺商品或服务控制权时确认收入。Stran主要从客户的角度评估控制权的转移。从客户的角度考虑交易可以降低因过早确认收入而带来的风险，即客户并未获得商品或服务的控制权。管理层在合同开始时确定控制权是在一段时间内转移还是在某一时间点转移。判断控制权是在一段时间内还是在某一时间点转移对于收入确认的时间至关重要。 9.应收账款和信用损失准备金 - 截至2024年3月31日和2023年12月31日的应收账款包括信用损失准备金分别为425万元和317万元。 公司通过持续的过程来评估我们的应收账款，该过程包括从单个客户和整体角度审查我们的组合。此过程包括对历史收款经验、客户账户当前的账龄状况以及客户财务状况的全面审查。公司在评估需要计提准备金时，还会考虑客户所在的市场环境和地理环境。基于对我们这些因素的审查，我们为特定客户建立或调整准备金。信用损失可能会随着时间大幅波动，这一过程涉及判断和估计，需要对许多不确定事项做出假设。因此，我们的经营成果可能因实际坏账与估计金额的差异而受到调整的影响。有关更多信息，请参阅本报告中包含的财务报表附注P，“信用损失”。 10. 不确定的所得税 - 截至2024年3月31日和2023年12月31日，公司确定其有不确定的税务立场，金额为2,448万美元。公司认为这不会对财务产生重大影响，因为可以利用净经营亏损来抵消大部分风险。公司记录了微不足道的利息支出，该支出作为所得税费用的一部分包括在内。 11. 所得税 - 所得税包括应缴纳的当前税款以及递延税款，其中递延税款基于财务报表与税务目的下资产和负债基础之间的差异，并考虑了减值准备。 12. 股票薪酬 - 公司根据ASC 718《补偿-股票补偿》进行股票奖励的会计处理。ASC 718要求所有向员工提供的股票支付均应根据其公允价值在合并利润表中予以确认。公司使用布莱克-斯科尔斯期权定价模型来确定授予的期权的公允价值。公司仅对预计可归属的股票奖励确认薪酬成本，并考虑预期的离职情况。累计的薪酬费用至少等于已归属奖励的薪酬费用。股票薪酬按每个奖励的服务期直线确认。公司将在附随的利润表中将薪酬成本作为一般和行政费用的一部分记录。 13. 股票期权和认股权证估值 - 股票期权和认股权证估值模型需要输入高度主观的假设。基于此，股票基础支付奖励的公允价值估计使用了 布莱克-斯科尔斯期权模型，其中波动率来自于可比实体的历史股票价格指数。对于非员工发行的认股权和股票期权，公司根据认股权和股票期权的合同有效期来确定预期寿命。对于员工，公司按照“简化”方法来确定期权的预期寿命，该方法适用于会计准则汇编中定义的“标准期权”。无风险利率是基于与期权预期寿命一致的美国国债零息债券的隐含收益率确定的。 14. 改叙-公司在先前发布的利润表中进行了某些重新分类，其中与销售成本相关的金额（原作为多个组成部分反映）已被聚合并重新分类为单一项目，即销售成本。此外，公司在先前发布的现金流量表中进行了某些重新分类，其中与支付业绩对价和分期付款相关的金额（原作为融资活动现金流量中的单个项目汇总反映）已单独列出，分别显示为支付业绩对价负债和支付分期付款负债。这些重新分类对之前报告的净利润、现金流量或股东权益没有影响。 15. 最近的会计公告 - 管理层审查了以下最近的会计公告 ： 2023 - 07 - 分部报告(主题 280) 在2023年11月，财务会计准则委员会（FASB）发布了ASU 2023-07，对部门报告的指导意见进行了修正。此次更新增强了关于报告部门的披露要求，主要要求提供更多关于重要部门费用的详细信息。修订内容还明确了实体在何种情况下可以披露多个部门利润或亏损的衡量标准，并为单一报告部门的实体提供了新的部门披露要求。 该指导原则适用于截至2024年12月15日以后开始的财政年度以及截至2025年12月15日以后的中期报告期，并允许提前采用。该指导原则应追溯应用于财务报表中所有先前期间的数据。 该公司目前正评估该ASU采用的影响，并预计根据标准要求，在2024财年采用ASU 2023-07。 2023 - 09 - 所得税(主题 740) 在2023年12月，财务会计准则委员会（FASB）发布了ASU 2023-09，对收入税披露的指导原则进行了修订。此次更新旨在通过要求实体提供更多关于收入税不确定性性质和影响、收入税费用组成部分以及有效税率调整的详细信息，来提高收入税披露的透明度和实用性。此外，该更新还要求对递延所得税资产和负债进行更详细的披露，包括减值准备及其对税法变更的