2025 年税收参考指南

金融 2025-01-15 William Blair 徐雨泽

收入等级与税率：
- $0–$11,925：10%
- $11,926–$48,475：12%
- $48,476 –$103,350：22%
- $103,351–$197,300：24%
- $197,301–$250,525：32%
- $250,526–$626,350：35%
- $626,351+：37%
不同收入等级的扣除额和贡献限额：
- 健康储蓄账户退休（HSRA）：
  - $0–$11,925：10%
  - $11,926–$48,475：12%
  - $48,476 –$103,350：22%
  - $103,351–$197,300：24%
  - $197,301–$250,525：32%
  - $250,526–$375,800：35%
  - $375,801+：37%
- 教育税务支架：
  - $0–$17,000：10%
  - $17,001–$64,850：12%
  - $64,851–$103,350：22%
  - $103,351–$197,300：24%
  - $197,301–$250,500：32%
  - $250,501–$626,350：35%
  - $626,351+：37%
- 医疗保险税门槛：
  - $0–$23,850：10%
  - $23,851–$96,950：12%
  - $96,951–$206,700：22%
  - $206,701–$394,600：24%
  - $394,601–$501,050：32%
  - $501,051–$751,600：35%
  - $751,601+：37%
- 其他贡献限额：
  - 传统 IRA 和 Roth IRA：
    - $0–$3,150：10%
    - $3,151–$11,450：24%
    - $11,451–$15,650：35%
    - $15,651+：37%
  - 401 (k) 、 403 (b) 、 457 (b) 和 SARSEP：
    - $48,351–$533,400：15%
    - $533,401+：20%
  - 从属供款：
    - 大于 $1,350 或 $450 加上收入盲人或 65 岁以上：额外扣除 $1,600（已婚）或 $2,000（单身/户主）

年度礼品减免：
- 免征赠与税：$13,990,000
- 免代际转移税：无限制
所得税长期资本收益和合格股息税应税收入门槛：
- 个人：未明确列出
替代最低税 (AMT) 扣除限额：
- 单身：$2,500
- 已婚，共同提交：$236,000–$246,000
- 已婚，分别提交：$150,000–$165,000
利息扣除的逐步淘汰：
- 单身：$85,000–$100,000
- 已婚，共同提交：$170,000–$200,000
- 已婚，分别提交：$0–$10,000
最高信用额：
- 单身：$200,000
- 已婚，分别提交：$125,000
- 已婚，共同提交：$250,000
- 房地产和信托：$15,200
最大免税额：
- 单身：$3,000
- 已婚，分别提交：$1,500
- 已婚，共同提交：$3,000
遗产、礼品和代际税最高豁免：
- 未明确列出
年度礼物排除价值：
- 每年 $19,000
- 五年礼物加速到一年：$95,000（个人）/ $190,000（夫妇）
配偶 IRA：
- $126,000–$146,000
50 岁以下/及以上供款限额：
- 50 岁以下：$7,000
- 50 岁及以上：$8,000
合格计划参与者的供款：
- 最高信用：$2,500
- 逐步淘汰：单身 $80,000–$90,000，已婚，共同提交 $236,000–$246,000