2025 年税收参考指南

2025 年税务参考指南 替代最低税 (AMT) 税务支架 退休 所得税 长期资本收益和合格股息税应税收入门槛 应纳税收入之间 ： 传统 IRA 和 Roth IRA 贡献 单身或户主 50 岁以下.... $7, 000 50 岁及以上.... $8, 000 $0–$11,925. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10%$11,926–$48,475. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12%$48,476–$103,350. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .22%$103,351–$197,300. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .24%$197,301–$250,525. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .32%$250,526–$626,350. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35%$626,351+. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37% 最高豁免 … … … … … … … … … … … … …… … … … … … … … … … … … … … … …… … … … … … … … … … … … … … … …… … … … … … … … … … … … … … … … $48,351–$533,400. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15%$533,401+. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20% 逐步淘汰 传统 IRA 扣除额 (MAGI) 最高豁免 … … … … … … … … … … … … …… … … … … … … … … … … … … … … …… … … … … … … … … … … … … … … …… … … … … … … … … … … … … … … …… … … … … … … … … … … … … … … …… … … … … … … … … … … … … … … …… … … … … $48,351–$300,00. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15%$300,001+. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20% 单户或户主.... $79, 000 - $89, 000 已婚 ， 分别提交. $0 - $10, 000 已婚 ， 共同提交. $126, 000- $146, 000 配偶 IRA... $236, 000 - $246, 000 户主 $64,751–$566,700. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15%$566,701+. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20% 最大免税额 … … … … … … … … … … … …… … … … … … … … … … … … … … … …… … … … … … … … … … … … … … … …… … … … … … … … … … … … … … … …… … … … … … … … … … … … … … … …… … … … … … … … … … … … … … … …… … … … … $0–$11,925. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10%$11,926–$48,475. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12%$48,476–$103,350. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22%$103,351–$197,300. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24%$197,301–$250,525. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32%$250,526–$375,800. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35%$375,801+. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37% 罗斯贡献资格 (MAGI) 已婚 ， 共同提交 单身. $150, 000 - $165, 000 已婚 ， 分别提交.$0 - $10, 000 已婚 ， 共同提交...... $236, 000 -$246, 000 $96,701–$600,050. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15%$600,051+. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20% 房地产和信托 年度礼品减免.1免征赠与税 … … … … … … … … … … …. $13, 990, 0001免代际转移税 … … … … … … … … … … …… … … … … … … … … … … … … … … … SEP 贡献 $3,251–$15,900. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15%$15,901+. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20% 较低的 $70, 000 或 25 ％ 的补偿。参加 SEP 的最低补偿为 $750 。 户主 $0–$17,000. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10%$17,001–$64,850. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12%$64,851–$103,350. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22%$103,351–$197,300. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24%$197,301–$250,500. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32%$250,501–$626,350. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35%$626,351+. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37% 简单的选修延期 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $15,000. . . . . . . . . . . . . . . .$15,000. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $22,500. . . . . . . . . . . . . . . . . . .$30,000Single已婚 ， 单独提交户主已婚 ， 共同提交 Education… … … …2 401 (k) 、 403 (b) 、 457 (b) 和 SARSEP(包括Roth 401 (k) 和 Roth 403 (b) 贡献) 529 计划捐款 50 岁以下.... $23, 500 50 岁及以上... $31, 000 年度礼物排除价值....... 每年 $19, 000 。将个人 /夫妇的五年礼物加速到一年......... $95, 000 / $190, 000 盲人或 65 岁以上 ： 额外扣除 ： 1, 600 美元 ， 如果已婚 ； 单身或户主为 $2, 000 $0–$23,850. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10%$23,851–$96,950. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12%$96,951–$206,700. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22%$206,701–$394,600. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24%$394,601–$501,050. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32%$501,051–$751,600. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35%$751,601+. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37% 儿童税 ： 超过 1, 350 美元的非劳动收入按父母税率征税 美国机会教育税收抵免 最高信用 … … … … … … … … $2, 500 逐步淘汰 - 单身 … … $80, 000 - $90, 000 逐步淘汰- 已婚 ， 共同提交 … … 医疗保险税 额外的医疗保险工资税............0.90%(适用于个人工资 / 自雇收入超过 *)未取得的收入医疗保险税............3.80%(适用于