税收政策概述
税收等级与应税收入
- 应税收入分为多个等级，不同等级对应不同税率：
- $0–$10,275：10%
- $10,276–$41,775：12%
- $41,776–$89,075：22%
- $89,076–$170,050：24%
- $170,051–$215,950：32%
- $215,951–$539,900：35%
- $539,901+：37%
税收扣除与抵免
- 标准扣除额：
- 单身：$12,950
- 已婚，分别提交：$12,950
- 户主：$19,400
- 已婚，共同提交：$25,900
- 附加扣除：
- 依赖者：$1,150或$400加上已赚收入
- 盲人或65岁及以上：额外扣除额分别为$1,400（已婚者）或$1,750（单身或户主）
- 儿童税：$2,300，按父母的最高边际税率征税
- 医疗保险工资税：
- 额外医疗保险工资税：0.90%（适用于个人工资/自雇收入超过特定阈值者）
- 未取得的收入医疗保险税：3.80%（适用于净投资收入或超过特定阈值MAGI中较小者）
免税与豁免
- 年度礼品减免：
- 免征赠与税：$12,060,000
- 免代际转移税：$12,060,000
- 商品及服务税豁免：不可移植
- 替代最低税（AMT）：
- 较低的$61,000或25%的补偿
- 参加SEP的最低补偿为$650
退休账户与税收优惠
- 健康储蓄账户退休（HSRA）税收支架
- 医疗保险税（Medicare Tax）
- SEP贡献医疗保险税门槛
- 罗斯贡献资格（MAGI）逐步淘汰传统IRA扣除额（MAGI）
- 标准扣除额（MAGI）
- 终身学习学分
- 简单的选修延期
- 已婚，共同提交
- 学生贷款利息资本损失限制
- 房地产和信托529计划捐款
- 已婚，单独提交
- 401(k)、402(g)、403(b)、457和SARSEP缴款限额
- 美国机会教育税收抵免
- 户主传统IRA和Roth IRA贡献对已定义的添加的限制
- 缴费计划已定义的年度福利限额
- 福利计划高薪酬员工收入考虑
- 年度薪酬对于合格计划
税收减免与信用额
- 年度礼品排除价值：
- 每年$16,000
- 将个人/夫妇的五年礼物加速到一年：$80,000/$160,000
- 单户或户主：
- $68,000–$78,000（单身）
- $0–$10,000（已婚，分别提交）
- $109,000–$129,000（已婚，共同提交）
- 配偶IRA：$204,000–$214,000
- 遗产、礼品和代际税最大豁免：$75,900
- 豁免淘汰门槛：$539,900
- 50岁以下：$14,000；50岁及以上：$17,000
- 合格计划参与者的供款（如果不是参与者，则可全额扣除）：
- 50岁以下：$6,000；50岁及以上：$7,000
- 最高信用：$2,500
- 逐步淘汰：
- 单身：$80,000–$90,000
- 已婚，共同提交：50岁以下$20,500；50岁及以上$27,000
