提供 2021 年税务参考指南

税务政策概述

税收等级与收入门槛

• 收入等级与税率：
  • $0–$9,950：10%
  • $9,951–$40,525：12%
  • $40,526–$86,375：22%
  • $86,376–$164,925：24%
  • $164,926–$209,425：32%
  • $209,426–$523,600：35%
  • $523,601+：37%
• 不同申报状态下的收入门槛：
  • 单身：$12,550
  • 已婚，分别提交：$12,550
  • 户主：$18,800
  • 已婚，共同提交：$25,100

免税与扣除

• 标准扣除额：
  • 单身：$12,550
  • 已婚，分别提交：$12,550
  • 户主：$18,800
  • 已婚，共同提交：$25,100
• 逐步淘汰扣除额：
  • 单身：$70,000 - $85,000
  • 已婚，共同提交：$140,000 - $170,000

社会保险税

• 未取得收入的医疗保险税：3.80%（适用于净投资收入或超过特定MAGI中较小者）
• 额外的医疗保险工资税：0.90%（适用于个人工资/自雇收入超过特定阈值）

税收抵免与信用

• 儿童税抵免：$2,200，按父母最高边际税率征税
• 最高信用：$2,000
• 逐步淘汰门槛：
  • 单身：$59,000 - $69,000
  • 已婚，共同提交：$119,000 - $139,000

赠与税与遗产税

• 年度礼品减免：$15,000
• 最高豁免：$11,700,000
• 免征赠与税与代际转移税：$11,700,000

养老金账户贡献限制

• 传统IRA和Roth IRA贡献限制：
  • 50岁以下：$6,000（非参与者可全额扣除）
  • 50岁及以上：$19,500
• 合格计划参与者供款限制：
  • 50岁以下：$6,000
  • 50岁及以上：$26,000

其他税收优惠

• 健康储蓄账户退休账户：$2,650起10%，$9,551起35%，$13,051起37%
• 教育税收抵免：美国机会教育税收抵免
• 房地产和信托扣除：$13,050
• 学生贷款利息扣除：$2,500

税收政策变化

• 商品及服务税豁免：不可移植
• 替代最低税（AMT）：较低的$58,000或25%的补偿

税收参考指南

• 2021年税务参考指南涵盖单身、户主、已婚（分别提交和共同提交）等多种申报状态下的税收政策。
• 关键数据：
  • 年度礼品排除价值：每年$15,000，五年加速到$75,000/150,000
  • 最大免税额：$114,600
  • 免税额淘汰门槛：$1,047,200
• 税收政策适用对象：包括单身、户主、已婚（分别提交和共同提交）等多种申报状态。

结论

本文档详细列出了2021年美国的税收政策，包括税收等级、收入门槛、免税与扣除、社会保险税、税收抵免与信用、赠与税与遗产税、养老金账户贡献限制以及其他税收优惠。政策适用于不同申报状态的纳税人，并提供了相关数据和政策变化说明，为纳税人提供了全面的税务参考。