2026税务参考指南

税收参考指南（2026年1月更新）

所得税级距及税率

• 单身或户主：
  $0–$12,400（10%），$12,401–$50,400（12%），$50,401–$105,700（22%），
  $105,701–$201,775（24%），$201,776–$256,225（32%），$256,226–$640,600（35%），$640,601+（37%）
• 已婚，联合申报：
  $0–$24,800（10%），$24,801–$100,800（12%），$100,801–$211,400（22%），
  $211,401–$403,550（24%），$403,551–$512,450（32%），$512,451–$768,700（35%），$768,701+（37%）
• 已婚，单独申报：
  $0–$17,700（10%），$17,701–$67,450（12%），$67,451–$105,700（22%），
  $105,701–$201,750（24%），$201,751–$256,200（32%），$256,201–$640,600（35%），$640,601+（37%）

免税额及扣除

• 单一标准扣除额：
  单身或户主$12,950，已婚分开申报$25,900，已婚联合申报$25,900
• 房产与信托亏损限额：
  单一$3,000，已婚分开申报$1,500，已婚联合申报$3,000
• 慈善扣除：
  标准扣除者可额外扣除：未婚$1,000，已婚联合报税$2,000

储蓄账户及投资相关

• IRA供款限额：
  单一$16,100，已婚联合申报$32,200，户主$24,150，50岁以上$21,000+（$24,500+）
• Roth IRA供款限额：
  单一$22,500，已婚联合申报$45,000，50岁以上$24,000+（$28,000+）
• 401(k), 403(b), 457(b), SARSEP缴款：
  单一$22,500，已婚联合申报$45,000，50岁以上$24,000+（$28,000+）
• 教育相关税收优惠：
  529计划缴款免税额$20,000（2026年），学生贷款利息抵扣限额$10,000

其他重要税收规定

• 遗产税免税额：
  $15,000,000，超过部分最高税率40%
• 赠与税豁免：
  $15,000,000，五年加速赠与$95,000/190,000
• 替代性最低税（AMT）：
  单人$2,500，逐步取消区间：单人$80,000–$90,000，已婚联合$160,000–$180,000
• 长期资本利得&符合资格股息税：
  单人$153,000–$168,000，已婚联合$242,000–$252,000

备注

• 本信息截至2026年1月，如有变更恕不另行通知。
• 投资建议需结合个人情况咨询专业顾问。