世界银行企业所得税(CIT) 激励措施数据库方法和用户手册

世界银行 CIT 奖励数据库理解、使用和与之交互的指南 2024 年 12 月 © 2024 国际复兴开发银行 / 世界银行 1818 H 街西北 华盛顿特区 20433 电话 ： 202 - 473 - 1000 互联网 ： www. worldbank. org 这是世界银行工作人员与外部贡献者共同完成的作品。本研究中的发现、解释和结论并不代表世界银行、其执行董事会或其所代表的政府的观点。 世界银行不对本作品中包含的数据的准确性、完整性和时效性负责，并不承担因数据中的错误、遗漏或差异而导致的责任。也不因使用或不使用此处所述的方法、过程或结论而承担责任。本作品中所示的边界、颜色、面值、链接/脚注及其他信息并不表示世界银行对任何领土法律地位的判断，也不表示世界银行对该等边界的认可或接受。引用其他作者的作品，并不意味着世界银行认同这些作者的观点或其作品的内容。 本文件中不应构成、不得解释或被认为是对世界银行特权和豁免权的限制或放弃，所有这些特权和豁免权均特此保留。 权限和权限 本作品受版权保护。尽管世界银行鼓励其知识的传播，在非商业目的下，本作品的全部或部分内容可以被复制，但必须给予完整的 Attribution 致谢。 Contents 5 首字母缩写 6 经济覆盖范围 11税收参数和税收优惠的类型。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。条件 ： 资格标准 14慷慨 … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … …计数逻辑 17 3.数据库的警告和局限性。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。 使用和解释数据 ： 关键考虑 … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … …… … … … … … … … … 19 4.变量词汇表 22 公司税参数。. 22 公司税收优惠。. 23 公司税收条件。. 25. 概述.............................................................................................................................................................30 产业特定条件.............................................................................................................................................32 与地理位置和特殊经济区（SEZs）相关的情况.....................................................................................33 提供相关详细信息的条件描述 .............................................................................................................34 特殊结构：累进性、顺序、选择和累积.............................................................................................35 参考来源.................................................................................................................................................37 变量词汇表.............................................................................................................................................37 尾注 38 数字 图1. 两个组成部分的数据集：公司所得税参数和公司所得税激励措施 10 图2. 公司所得税激励数据库结构...........................11 图3. 完整公司所得税激励数据库结构与简化数据库的整合...................31 Tables 表1. CIT激励数据库中经济体的覆盖情况 ...............................................................12表2. 企业税参数数据集，关键变量 .................................................................................13表3. 企业税激励数据集，关键变量 ...................................................................................13表4. 按设计分类总结的关键企业税激励 ........................................................................14表5. 条件列表 ....................................................................................................................................15表6. 条件：二级详细信息 .........................................................................................................15表7. 行业条件和行业规范示例 .............................................................................................32表8. 当存在排除情况时，行业条件和行业规范示例 ......................................................33表9. 超出ISIC Rev. 4分类的额外行业 ..................................................................................33表10. 地理位置条件和规范示例 ...........................................................................................34表11. 当存在排除情况时，地理位置条件和规范示例 ....................................................34表12. 渐进式激励示例 ........................................................................................................35表13. 顺序性激励示例 ..........................................................................................................36表14. 作为选择提供的激励示例 ........................................................................................36表15. 累积性激励示例 ..........................................................................................................36表16. 激励来源材料示例 .....................................................................................................37 Acknowledgments 世界银行金融、竞争力和创新全球实践领域的投资环境单位（Investment Climate Unit）下的 Corporate Income Tax Incentives（CIT）数据库是由Hania Kronfol领导并管理的，得到了Rajiv Kumar、Caroline Schimanski、Eduardo Antonio Jimenez Sandoval和Victor Steenbergen核心团队的支持。扩展团队成员包括Tereza Palanská、Ana Cristina Sierra Hernandez、Javiera Lobos、Fayçal Sawadogo、Nicholas Chan、Tamar Matiashvili、Jan Mareš、Priya Sahu、Thomas Ublackner、Ivan Quintero、Salomé Pachkoria、Mariana Jimenez、Ghali Laraqui、Nikhil Subhash和Alex Ciborowska。 莫娜·哈达德（Global Director for Trade, Investment and Competitiveness）和阿莎·阿克哈格（Practice Manager of the Global Investment Climate Unit）提供了指导和监督。本输出中的任何疏漏或错误均由项目团队独家负责。 世界银行CIT激励数据库的发展得益于ACP商业友好计划的支持，该计划是由欧盟和非洲、加勒比和太平洋国家组织（OACPS）资助的ACP内部行动，并由世界银行、联合国工业发展组织（UNIDO）和国际贸易中心（ITC）共同实施。支持还来自竞争促进就业与经济转型信托基金下的伞形设施，该基金得到了奥地利、挪威和USAID的贡献支持。 首字母缩略词 CIT企业所得税COVID - 19冠状病毒病 2019EPZ出口加工区EU欧洲联盟FDI外国直接投资GHG温室气体排放HQ总部IP知识产权MNC跨国公司MSME中小微企业NOL净营业损失R&D研究与开发SEZ经济特区SME中小型企业 1. 目标和应用 世界银行投资环境部门与全球财政政策和可持续增长部门合作，开发了一个公司所得税（CIT）激励数据库，以解决数据缺口并满足对激励措施普遍存在及其作用信息需求的增长。数据库系统地报告了税参数（“基准税收体系”或适用于大多数企业的普遍规则和条件）、企业所得税激励的数量、激励的目标和目的以及它们的慷慨程度。数据库覆盖了47个经济体的时间跨度（2009-2020/2022）。1它综合了多种来源的数据，主要来自主要会计firm、投资法规以及通过运营活动收集的世界银行激励措施库存。 数据的跨领域性质为政策制定者、实践者和学术界提供了分析和操作上的见解。数据库提供了按经济水平的时间序列数据，可以用于多种分析，例如全球税收和国内收入动员、吸引外国直接投资（FDI）以及使用激励措施促进可持续气候目标等方面