巴塞尔银行监管委员会最终加密资产披露标准（DIS55）
引言
2023年10月，巴塞尔银行监管委员会发布咨询文件，提议制定银行对加密资产风险披露的最低要求。委员会最终确定了DIS55加密资产暴露标准，将于2026年1月1日起实施，旨在通过统一披露表格和模板支持市场自律，减少信息不对称。
标准结构
DIS55包括以下模板：
- 表CAEA：定性披露及分类条件评估方法
- 模板CAE1：加密资产风险敞口和资本要求
- 模板CAE2：对加密资产和加密能力的暴露进行会计分类
- 模板CAE3：对加密资产和加密能力的敞口的流动性要求
DIS55将取代巴塞尔框架中的SCO60.128至SCO60.130段落，并遵循DIS10定义和应用的总体要求。
与咨询建议有关的变更
重要性的定义
委员会采用两阶段重要性定义：
- 阶段1：当银行Group 2暴露限额等于或大于其一级资本的0.3%时，视为总体具有重要性。
- 阶段2：当银行对某一Group 2加密资产的暴露超过总Group 2加密资产暴露的5%时，将触发相关规定。
基于日平均值的披露
委员会决定继续使用平均日值进行披露，以确保用户全面了解银行对加密资产的敞口情况。
第1a组加密资产的处理
银行需在模板CAE1下报告Group 1a类暴露（代币化资产）引起的信用和市场风险，并在模板CAE3下报告其流动性要求。
其他拟议修正案
删除了附件2、与模板CAE1相关的运营损失总额披露要求，以及模板CAE1下托管加密资产的详细披露要求，但银行仍需以汇总方式披露托管的加密资产。
最终的加密资产披露标准文本
披露要求
- 表CAEA：定性披露及分类条件评估方法
- 模板CAE1：加密资产风险敞口和资本要求
- 模板CAE2：对加密资产和加密能力的暴露进行会计分类
- 模板CAE3：对加密资产和加密能力的敞口的流动性要求
适用范围
该模板对所有有加密资产风险的银行强制适用。
内容
披露银行加密资产暴露的资本要求，但不包括模板CAE3中的流动性要求。
格式
灵活，需补充说明管理操作风险的政策和措施。
伴随叙述
- 监管机构将基础设施附加项应用于Group 1加密资产时，银行需披露相关风险加权资产（RWA）金额。
- 银行需在附带说明中提供托管的加密资产的汇总水平。
指示
- 报告资产负债表和监管金额应反映报告期末的值，并使用报告期间每天计算的平均值填写模板。
- Group 1a、1b、2a和2b加密资产的单独披露要求，以及传统资产的相关披露要求。
- 对于Group 1b、2a和2b加密资产，若允许披露个别资产的实质性暴露，需添加额外行。
集团分配
依据加密资产的类型和分类条件进行分组：
- Group 1a：传统资产代币化形式
- Group 1b：具有有效稳定机制
- Group 2a：未满足分类条件但符合对冲确认标准
- Group 2b：其他加密资产
集团2暴露限制
- 总暴露量：超过一级资本的1%
- 间接持有：汇总Group 2加密资产的间接持有量
- 直接持有：受敞口限制的第2组加密资产的总直接持有量
- RWA高于1%的极限：超过1%但低于2%的敞口适用Group 2b资本要求
- RWA突破2%的极限：所有Group 2加密资产的敞口适用Group 2b资本要求
列说明
- 分组分配：根据加密资产的类型和分类条件确定组别
- 行说明：包括资产负债表项目及相关限制
行说明
- 第2组暴露限制：包括总暴露量、间接持有和直接持有
- 第2组暴露极限：RWA高于1%和突破2%的极限
列说明
- 分组分配：根据加密资产的类型和分类条件确定组别
- 行说明：包括资产负债表项目及相关限制
总结
DIS55标准通过统一披露模板和模板，明确了银行对加密资产的风险敞口披露要求，包括资本要求、分类条件和流动性要求。标准采用两阶段重要性定义，并要求使用平均日值进行披露，以确保全面反映银行的风险状况。此外，标准对Group 1a加密资产进行单独披露，并删除了部分重复或不适用的要求，以简化披露流程。
