2024年第三季度 - 季度报告

截至2024年6月14日，共有11,917,452股发行并流通的注册人普通股。 前瞻性陈述 本季度10-Q表格报告包含某些前瞻性陈述。本报告中的非历史性陈述反映了我们对公司未来结果、业绩、流动性、财务状况、前景和机会的当前期望和预测，这些预测基于我们目前可用的信息和我们的管理层以及我们对影响我们业务的重要因素的解读，包括对未来事件的许多假设。此类前瞻性陈述包括关于以下内容的陈述： ●我们生产、市场营销和生成产品及服务销售的能力； ● 我们开发及/或引入新产品和服务的能够性； ● 我们预期的未来销售额、盈利能力以及其他财务指标； ● 我们的未来融资计划； ● 我们对营运资本的预期需求； ● 我们行业预期的趋势； ● 我们扩大销售和市场营销能力的能力； ●未来可能进行的其他公司或资产的收购； ● 现存或未来可能出现的竞争；以及 ●其他因素请参见本报告其他部分。 前瞻性陈述，涉及假设并描述我们的未来计划、策略和预期，通常可以通过使用“可能”、“应该”、“将会”、“计划”、“可能”、“目标”、“考虑”、“预测”、“潜力”、“继续”、“预期”、“预期”、“估计”、“相信”、“意图”、“寻求”或“预测”等词语或这些词语的否定形式，或其他类似词语的变体来识别。实际结果、表现、流动性、财务状况和经营业绩、前景和机遇可能与这些前瞻性陈述所表达或暗示的有所不同，这可能是由于各种风险、不确定性和其他因素造成的，包括筹集足够资金以继续公司运营的能力。这些陈述可以在第一部分第二项“管理层对财务状况和经营业绩的讨论与分析”以及其他地方找到，通常在10-Q季度报告的一般内容中。实际事件或结果可能与前瞻性陈述中讨论的内容有重大差异，这可能是由于各种因素造成的，包括但不限于本10-Q季度报告中所描述的事项。 鉴于这些风险和不确定性，不能保证本10-Q季度报告中所包含的前瞻性陈述将实际发生。 潜在投资者不应过度依赖任何前瞻性声明。除非联邦证券法明确要求，否则不承担公开更新或修改任何前瞻性声明的义务，无论是因为新信息、未来事件、变化的情况或其他任何原因。 本季度10-Q报表中的前瞻性声明代表了我们在此报表日期的观点。此类声明仅作为对未来可能性的指南，并不代表必然发生的事件，并且我们预期后续的事件和发展可能会改变我们的观点。因此，您不应依赖这些前瞻性声明代表我们在本季度10-Q报表日期之后的任何日期的观点。 本季度10-Q表格报告中还包含了独立第三方以及我们自身就市场规模、增长以及其他关于我们行业的数据所做的估计。这些估计和数据涉及大量假设和限制，投资者应谨慎对待这些估计和数据，不得过度依赖。我们没有独立验证独立第三方在本季度10-Q表格报告中产生的统计数据和其他行业数据。此外，对本公司未来表现以及本公司运营的行业未来表现的预测、假设和估计不可避免地面临高度不确定性和风险。 潜在投资者不应仅基于我们的预测、估计或预期做出投资决策。 ATIF HOLDINGS LIMITED浓缩的合并资产负债表变动表对于截至2024年4月30日和2023年全年三个月和九个月末的数据 ATIF HOLDINGS LIMITED 简明合并财务报表附注（未经审计） 注意 1 – 组织和业务描述 ATIF控股有限公司（“ATIF”或“公司”），原名为永恒仙女国际有限公司和亚洲时报控股有限公司，于2015年1月5日在英属维尔京群岛（“BVI”）根据该地区的法律成立，作为一家控股公司，旨在开发中华人民共和国（“PRC”或“中国”）的商业机会。公司于2019年3月7日采用其当前名称。公司主要从事为中小企业客户提供商业咨询和财务咨询服务。 2022年10月6日和10月7日，美国ATIF公司的一家全资子公司ATIF Inc.，分别在加利福尼亚州美国州法律下设立了ATIF Business Consulting LLC（“ATIF BC”）和ATIF Business Management LLC（“ATIF BM”）。2022年4月25日，该公司在英属维尔京群岛法律下设立了ATIF Investment Limited（“ATIF Investment”）。2021年12月22日，ATIF Inc.在美国加利福尼亚州法律下设立了ATIF BD LLC（“ATIF BD”）。 2022年8月1日，公司与第三方签订了一份销售协议，据此，公司将ATIF GP的全部股权以5万美元的成本出售。管理层认为，此次处置不代表战略性的转变，因为它并未改变其运营咨询业务的方式。公司并未改变其业务性质。根据ASC 205-20，终止并未被计入已停止运营。在协议签署完毕后，ATIF GP不再是我们的子公司，且ATIF USA也不再是ATIF LP的投资经理。 ATIF HOLDINGS LIMITED 简明合并财务报表附注（未经审计） 注释 2 - 流动性与持续经营 截止至2024年4月30日，三个月和九个月内的公司报告净亏损分别为大约800,000美元和1,800,000美元。截止至2023年4月30日，三个月和九个月内的公司报告净亏损为大约300,000美元，净收益为大约400,000美元。至2024年4月30日止的九个月内及2023年同期的九个月内，公司报告运营现金流流出为841,880美元和大约1,400,000美元。在评估公司的持续经营能力时，公司会监控和分析其现金流及其未来产生充足的现金流以支持运营和资本支出承诺的能力。 截至2024年4月30日，公司拥有约210万美元的现金，约20万美元的应收账款和约20万美元的短期投资，这些资产流动性很高。另一方面，公司有约20万美元的流动负债。公司的流动资产完全可以覆盖其流动负债。截至2024年4月30日的九个月期间，公司通过私募发行普通股筹集了约230万美元的净收入。此外，由于相关方，其中一方免除了一项约70万美元的应付负债。公司作为持续经营的实体能力取决于管理层成功执行其业务计划的能力，这包括在控制运营成本和费用的同时增加收入，产生正的运营现金流，并从外部来源获得融资。 由于运营亏损以及需要额外资本资助截至2024年4月30日的当前运营计划，这些因素表明存在不确定性，这可能导致对公司持续经营能力的重大疑虑。公司预计，它将需要在立即继续资助其运营之前筹集额外资本。公司无法保证能够以商业可接受的条件（如果有的话）获得资金。也无法保证公司可能筹集到的资金足以完成其计划或取得盈利性运营。如果公司未来不能筹集到足够的额外资金来满足其营运资金需求，它将被迫推迟、减少或中止其运营。 随附的摘要合并财务报表已在持续经营基础上编制，考虑到资产在正常业务过程中的实现和负债的偿还。财务报表未包括与已记录资产金额的可收回性和分类或可能由上述不确定性结果的金额和负债分类相关的任何调整。 ATIF HOLDINGS LIMITED 简明合并财务报表附注（未经审计） 注意3 - 重大会计政策摘要 呈现基础与合并原则 临时未审计的简化合并财务报表是根据美国普遍接受的会计准则（“U.S. GAAP”）编制和呈报的。 未审计的2024年4月30日的简明合并资产负债表，以及截至2024年4月30日和2023年9月30日的未审计简明合并损益表和综合收益（亏损）表，均已根据美国证券交易委员会（SEC）的规则和规定以及S-X规则编制，未经审计。根据这些规则和规定，某些信息及脚注披露，通常包含在按照美国通用会计准则（U.S. GAAP）编制的年度财务报表中，已被省略。未审计的简明合并财务报表应与2023年7月31日结束的财政年度的经审计财务报表及其附注一起阅读，这些报表包含在2023年11月13日提交给SEC的10-K表格中。 在管理层的观点中，随附的简明合并财务报表反映了所有必要的正常经常性调整，这些调整对于公允地展示所呈现的财务成果是必要的。公司认为，披露的信息是充分的，以确保所提供的信息不会误导。随附的简明合并财务报表的编制采用了与公司编制截至2023年7月31日年度合并财务报表时相同的会计政策。截至2024年4月30日和2023年的三个月和九个月运营结果并不一定能够表明全年的运营结果。 公司未经审计的简明合并财务报表包括公司及其子公司的账目。在合并过程中，所有公司间余额和交易均已消除。 估算的使用 在按照美国通用会计准则（U.S. GAAP）准备浓缩合并财务报表时，管理层会对影响资产和负债的报告金额以及财务报表日期的或有资产和或有负债的披露，以及报告期间的收入和费用进行估计和假设。这些估计基于浓缩合并财务报表日期的信息。管理层必须作出的重大估计包括，但不限于，信贷损失准备、固定资产和无形资产的使用寿命、长期资产的可回收性、收入确认、为或有负债提供的准备金以及递延所得税资产的实现。实际结果可能与这些估计不同。 应收账款，净额 2023年8月1日，公司采用了会计准则更新（“ASU”）第2016-13号，金融工具——信用损失（主题326）：金融工具信用损失计量（“ASU 2016-13”），采用改进的追溯性转轨方法。ASU 2016-13用预期损失方法替代了现有的发生损失减值模型，这将导致更及时地确认信用损失。采用后，公司改变了减值模型，转而使用前瞻性的当前预期信用损失（CECL）模型，以替代针对以摊销成本计量和由应用ASC 606产生的应收账款（包括合同资产）的已发生损失方法。采用该指南对应收账款的信用损失准备没有影响。 ATIF HOLDINGS LIMITED 简明合并财务报表附注（未经审计） 注意3 - 核心会计政策的概要（继续） 应收账款净额（续） 在该公司采用ASU 2016-13之前，应收账款以扣除坏账准备后的净额列示。公司通常根据个别账户分析和历史收款趋势来确定坏账准备金是否充足。当有客观证据表明公司可能无法收回应收金额时，公司会设立坏账应收账款准备金。该准备金基于管理层对未来个别风险敞口具体损失的最好估计，以及收款历史趋势的准备金。该准备金是对应收账款余额的扣除，并在简化合并损益表和综合损失表中记录相应的费用。在管理层确定收款可能性不大后，逾期账目余额将冲销坏账准备金。 在采用ASU 2016-13后，公司维持信贷损失准备，并将信贷损失准备作为应收账款的抵消项目，并将计入信贷损失准备估计的信贷损失归类为“一般和行政费用”在简并合并的损益表和综合损益表中。公司使用损失率方法来估计信贷损失准备。由于公司客户有限，且每位客户都有不同的特征，主要基于业务线和地理区域，公司通过逐个审查应收账款来评估可收回性。在确定信贷损失准备金额时，公司会将损失率乘以应收账款的摊销成本。损失率是指信用评级公司发布的公司违约率，该违约率考虑了当前经济条件、对未来经济条件的合理和可支持预测。在管理层确定回收的可能性不大后，逾期账户余额将抵消信贷损失准备。截至2024年4月30日的三个月和九个月，公司未提供信贷损失准备。 金融工具的公允价值 ASC 825-10要求披露关于金融工具公允价值的相关信息。公允价值定义为在测量日，市场参与者之间在有序交易中出售资产或转移负债所收到的价格。一个三级的公允价值层级优先考虑用于衡量公允价值的输入。该层级要求实体最大化使用可观察输入并最小化使用不可观察输入。用于衡量公允价值的三级输入如下： ● 第1级 - 估值方法的输入为活跃市场上相同资产或负债的报价（未调整）。 二级——估值方法的输入包括活跃市场中类似资产和负债的报价价格，非活跃市场中相同或类似资产的报价市场价格，可观察到的除报价价格外的输入，以及源自或由可观察市场数据证实或确认的输入。 ● 第三级——估值方法中的输入不可观察。 投资于交易证券的公允价值基于活跃市场的报价。公司其他金融工具（包括现金及现金等价物、应收账款、存款、应收关联方款项以及其他流动资产），以及应收关联方款项和应计费用以及其他流动负债的账面价值，由于这些资产和负债的短期性质，其公允价值大致与其账面价值相符。对于租赁负债，由于用于折现主合同的利率接近