2024年第三季度 - 季度报告

目录表 第一部分 — 财务信息 项目1.财务报表 2024年5月31日和2023年8月31日合并资产负债表 合并收入报表，截至2024年5月31日和2023年九个月结束。（未经审计） 合并股东权益表 合并股东权益表 —— （续） 资产负债表合并现金流量表 （未经审计） 1. 表述基础 阿森特公司及其控制子公司附带的未经审计的合并财务报表是根据证券交易委员会（“SEC”）的规定制定的，用于10-Q表的季度报告，并不包含美国普遍接受的会计准则（“U.S. GAAP”）要求的完整财务报表的所有信息和注释披露。在合并财务报表的注释中，我们使用“阿森特”、“我们”和“我们的”术语来指代阿森特公司及其子公司。因此，应将这些合并财务报表与包含于我们于2023年10月12日向SEC提交的10-K表中的、截至2023年8月31日止财政年度的合并财务报表及注释一起阅读。 随附的未经审计的合并财务报表是根据美国通用会计准则（U.S. GAAP）编制的，该准则要求管理层做出估计和假设，这些估计和假设会影响合并财务报表及附注中报告的金额。尽管这些估计基于管理层对当前事件及未来可能采取的行动的最佳知识，但实际结果可能与这些估计存在差异。合并财务报表反映了管理层认为对公允反映这些期间的结果必要的所有正常、经常性的调整。截至2024年5月31日的三个月和九个月运营结果并不一定预示着截至2024年8月31日的财政年度可能期待的结果。 信贷损失准备——客户应收账款和合同资产 截至2024年5月31日和2023年8月31日，为客户应收账款和合同资产计提的信用损失准备总额分别为25,155美元和26,343美元。信用损失准备的变化主要是由于微不足道的核销以及客户应收账款和合同资产的变动。 投资 所有可供出售的有价证券和流动性投资，其原始期限超过三个月但不到一年，被视为短期投资。非流动性投资包括在公开发行和私有公司中的股权证券，并采用股权或公允价值测量会计选择方法进行账务处理（对于没有容易确定的公允价值的投资）。 对于我们可以施加重大影响但并不控制的投资，我们采用权益法进行会计核算。权益法投资最初按成本记录，并且投资接受方的损益的相应份额作为其他收入（费用）净额的一个组成部分。 折旧与摊销 截至2024年5月31日和2023年8月31日，累计折旧总额分别为2,797,314美元和2,574,685美元。下表总结了截至2024年5月31日和2023年，分别结束的三个和九个月内的固定资产折旧、递延转换摊销、无形资产摊销以及经营租赁成本。 商业优化 在2023财年第二季度，我们采取了行动以简化我们的运营，转型非收费的集团职能，并整合办公空间以降低成本。我们记录了2023财年与这些行动相关的11亿美元，预计2024财年将记录约4.5亿美元，总计15亿美元，主要用于员工遣散费。遣散费和其他人事费用的实际金额和时间部分取决于当地国家的咨询流程和法规，可能与我们的当前预期和估计有所不同。 总业务优化成本按报告运营部门划分，截至2024年5月31日和2023年的三个月和九个月分别如下： 新的会计准则 于2023年11月27日，财务会计准则委员会（“FASB”）发布了《会计准则更新》（“ASU”）第2023-07号，即《关于报告分部披露的改进》，该准则要求实体增强其分部的披露，包括重大分部费用。该ASU将于我们从2025财年开始的年度财务报表生效，并要求采用追溯法。我们目前正在评估此标准对我们分部披露的影响。 2023年12月14日，财务会计准则委员会（FASB）发布了会计准则更新（ASU）第2023-09号，即《改进收入税披露》，该更新要求披露分割的收入税收支付额、规范了有效税率调节要素的标准类别，并修改了其他相关的收入税披露规定。本ASU将从我们2026财年年报开始生效，并允许前瞻性采用，同时提供追溯选择。我们正在评估其影响和采纳方法。该会计准则更新将影响我们的收入税披露，但不会影响我们的合并财务报表。 2. 收入 营业收入细分 参见第12项注释（分段报告）中的这些合并财务报表，以了解我们的分项收入。 剩余履约义务 我们截至2024年5月31日和2023年8月31日的剩余业绩义务分别为约290亿美元和260亿美元。我们的剩余业绩义务代表尚未履行的交易价格以及未确认的收入。我们的大部分合同均允许客户在短时间内通知解除，且几乎没有解约罚金，部分合同甚至无需提前通知。根据第606项主题，仅包括这些合同中不可取消的部分在我们的业绩义务中。此外，只有在我们认为在不确定性解决后不太可能发生累计已确认收入的重大逆转时，我们的业绩义务才包括可变考虑因素。根据我们合同条款，我们认为的合同预订中，很大一部分不包括在我们的剩余业绩义务中。我们预计截至2024年5月31日的剩余业绩义务中有约35%将在2024财年确认为收入，额外的37%将在2025财年确认为收入，其余部分将在之后确认。 合同估算 关于前两个会计期间已满足或部分满足的性能义务的合同估计调整，对于截至2024年5月31日和2023年的三个月及九个月，其影响均不重大。 合同余额 延期transition收入分别为2024年5月31日621,251美元和2023年8月31日653,954美元，分别计入非流动延期收入。与这些活动相关的成本也被延期，并且作为提供服务时的费用支出。延期transition成本分别为2024年5月31日834,045美元和2023年8月31日851,972美元，分别计入延期合同成本。通常情况下，合同提前终止时，延期transition成本可在合同项下收回，并且这些成本会定期进行减值监控。当相关合同的预测未折现剩余经营现金流不足以收回合同资产的账面价值时，会记录减值损失。 以下表格提供了我们的应收账款和合同资产（扣除坏账后）以及合同负债（递延收入）的余额信息： 九个月期间（截至2024年5月31日）合同资产和负债余额的变化是正常商业活动的结果，并未受到任何其他因素的重大影响。 在截至2024年5月31日的三个月和九个月期间确认的收入，分别包含在截至2024年2月29日和2023年8月31日的递延收入中，分别为26亿美元和39亿美元。在截至2023年5月31日的三个月和九个月期间确认的收入，分别包含在截至2023年2月28日和2022年8月31日的递延收入中，分别为27亿美元和37亿美元。 每股收益 累计其他综合损失 以下表格总结了归因于Accenture plc的累计其他综合损失各组成部分的累计余额变化： 5. 企业合并 在截至2024年5月31日的九个月内，我们完成了若干项对总考虑价$5,229,853的个别收购，扣除所获得现金后。这些收购对我们运营的预期影响并不重大。 6. 商誉及无形资产 商誉 无形资产账面价值变动如下： 无形资产 我们的按主要资产类别划分的有限寿命无形资产如下： 2024年5月31日止的三个月和九个月期间，与我们无形资产相关的摊销总额分别为133,097美元和364,353美元。2023年5月31日止的三个月和九个月期间，与我们无形资产相关的摊销总额分别为101,814美元和331,095美元。截至2024年5月31日，持有无形资产的预计未来摊销如下： 股东权益 股息 我们截至2024年5月31日九个月内的股息活动如下： 后续事件 在2024年6月19日，阿克森特公司董事会宣布向2024年7月11日收盘时在册的股东派发每股1.29美元的季度现金股利，派发日期为2024年8月15日。 第八部分：金融工具 衍生品 在正常业务流程中，我们使用衍生金融工具来管理外汇汇率风险。我们的衍生金融工具包括可交割和非交割的外汇远期合约。 现金流对冲 对于现金流套期，套期工具公允价值变动有效部分的变动记录在股东权益的单独组成部分累计其他综合收益中，并在确认套期交易期间将其重新分类至合并利润表的服务成本中。有关在截至2024年5月31日和2023年期间重新分类至服务成本的指定为现金流套期的衍生品的信息，以及预计在未来十二个月内将重新分类至服务成本的衍生品的信息，请参阅本合并财务报表的第4项注释（累计其他综合收益）。 其他衍生品 实现了的外币远期合约的收益或损失以及未指定为对冲的合约公允价值估计变更，截至2024年5月31日的三个月和九个月分别为净亏损57,232美元和103,568美元，而截至2023年5月31日的三个月和九个月分别为净亏损72,091美元和94,351美元。这些合约的收益和损失在合并收入表中的“其他收入（费用），净额”中记录，并由相关对冲项目的收益和损失抵消。 衍生工具的公允价值 所有衍生工具的假定价值和公允价值如下： 我们采用包含某些外汇交易义务净额结算和交易一方破产时某些义务抵消条款的标准交易对手主协议。在合并资产负债表中，我们按公允价值总额记录衍生资产和负债。根据交易对手主协议，对冲衍生资产对负债的潜在影响如下： 第九章 借款和负债 截至2024年5月31日和2023年8月31日，我们分别有未偿还债务总额为1,678,903美元和147,903美元。截至2024年5月31日，我们拥有以下借款设施： (1)2024年5月14日，我们用一笔新的、到期日为2029年5月14日、金额为5500万美元的银团信贷设施替换了原有的300万美元的5年期银团信贷设施。该设施提供无担保的循环借款能力，用于一般公司资本用途，包括发行信用证和短期商业票据。在此设施下的借款将按照适用的无风险利率加上利差计息。我们遵守相关契约条款。该设施受年度承诺费约束。截至2024年5月31日，我们有1606.9万美元的商业票据未偿还（不包括未摊销折扣），由本设施担保，加权平均有效利率为5.4%。截至2023年8月31日，我们有100,000美元的商业票据未偿还，由我们300万美元的5年期银团信贷设施担保，加权平均有效利率为5.4%。 (2)循环信贷设施的相关当地市场现行市场利率。截至2024年5月31日和2023年8月31日，我们未使用这些设施进行借款。我们维持独立、非承诺和非担保的多货币循环信贷额度。这些设施为我们的大多数业务提供本地货币融资。利率条款为 (3)我们同时为无法访问我们全球设施的那些地点维持本地担保和非担保信贷额度。截至2024年5月31日和2023年8月31日，我们未在这些各种设施下有任何借款。 我们截至2024年5月31日和2023年8月31日分别有未结清的信用证$1,172,422和$1,080,819，以及未摊销折扣后的$1,606,900和未结清的商业票据$100,000。未结清的信用证和商业票据的金额减少了上述设施下的可用借款额度。 10. 所得税 我们应用估计的年度有效税率来确定截至本年度的运营结果中的临时所得税费用。此外，我们将与不经常发生的项目或由于改变以前年度采取立场的判断有关的税项作为事件发生的临时期间内的单独项目来确认。 我们截至2024年5月31日和2023年的三个月的有效税率分别为25.4%和22.2%。截至2024年5月31日的三个月较高有效税率主要是由于前一年从投资收益带来的税负影响以及调整前一年税负产生的更高费用。我们截至2024年5月31日和2023年的九个月的有效税率分别为22.6%和22.1%。截至2024年5月31日的九个月较高有效税率主要是由于前一年从投资收益带来的税负影响。 11. 承诺与或有事项 赔偿和担保 在正常业务流程中，以及与某些客户合作过程中，我们已签订合同安排，根据这些安排，我们可能对某些事项负有向客户赔偿的义务。 截至2024年5月31日和2023年8月31日，我们因第三方履约的明确担保而产生的对客户的总潜在负债分别为约2,192,000美元和1,793,000美元，其中除约59,000美元和51,000美元外，其余部分可能由其他第三方收回，前提是我们有义务向赔偿方支付款项，这是由于其他第三方违约导