哥斯达黎加：技术援助报告普遍基本养老金：目标和制约因素

哥斯达黎加全民基本养老金：目标与制约因素 2023年9月 编制人Csaba Feher，Christoph Freudenberg，Julieth Pico Mej í a和Ivania Garc í a Cascante 本文件的内容是国际货币基金组织工作人员应哥斯达黎加当局(“裁谈会受援国”)的技术援助请求向他们提供的技术咨询。除非裁谈会接受方明确反对这种披露，本文件(全部或部分)或其摘要可由货币基金组织向货币基金组织执行主任披露[插入裁谈会接受方国家名称]，向货币基金组织其他执行董事及其工作人员，以及裁谈会受援国的其他机构或机构，并应他们的请求，向世界银行工作人员和其他技术援助提供者和捐助者提供合法利益[如果仅适用] [RCDC名称）或专题基金）指导委员会的成员]（请参阅《关于传播能力发展信息的工作人员业务指南》）。将本报告（全部或部分）发布或披露给国际货币基金组织以外的各方，而不是裁谈会受援国的机构或机构，世界银行工作人员，其他技术援助提供者和具有合法利益的捐助者[如果仅适用的话]指导委员会成员[RCDC或专题基金的名称]应需要得到裁谈会受援国和国际货币基金组织[授权]部门的明确同意。 Contents 首字母缩略词5前言6执行摘要8 A.宏观经济和财政格局12B.人口背景12C.劳动力市场状况14D.贫困与社会保护16E.资本市场制约因素18 II.养老金制度 A.Introduction19B.Introduction20C.强制性和自愿性、限定供款计划22D.非缴款计划23E.问题和注意事项24F.基线投影：方法26G.基线预测：财政结果26H.基线预测：福利结果28 III.全民基本养老金提案 A.动机和特点30B.对提案的评估33C.财政影响分析34D.福利影响分析38 A.提高覆盖率和充分性42B.财政和福利后果：比较44C.进一步的问题47 盒子 方框1. SINIRUBE -有效管理社会保护的基石18方框2。目标养老金与普遍社会养老金31 数字 图1.哥斯达黎加的部分财政指标12图2.哥斯达黎加的人口结构，1980 - 2100年13图3. 1980 - 2100年老年人支持率和老年人口比例14 图4.哥斯达黎加的非正式15图5.缴费型和非缴费型养老金分配16图7.应计进度表及其变化29图8.替换率，最低工资收入者：当前与PBU规则32图9. IVM充值和社会养老金的分布（当前vs 2032）41图10.政府支出的分配：替代方案46 Tables 表2.第一支柱公共养恤金计划:基本指标22表3.基线预测28表4.各种收益水平下的理论替代率29表5. PBU融资31表6. PBU提案的财政影响36Table 7. Financial Impact of an immediate PBU Production38表8 PBU更换率39表9.实行普遍基本养老金对贫困和不平等的影响40表10.贫困和不平等影响替代方案45表11.基金组织提案的财政长期成本45 Annexes 附件1建模方法：简要总结49附件2公共计划-选定的监管功能54 首字母缩略词 ACOR协会CCSS Caja Costarricense de Seguro SocialCGR Contralor í a General de la RepublicaCONASSIF国家监督委员会FPJ Fondo de Jubilaciones y Pensiones del Poder司法国内生产总值IMAS Instituto Mixto de Ayuda Social国家研究所哥斯达黎加国家研究所IVM Invalidez, Vejez y MuerteJUPEMA Junta de Pensiones del Magisterio Nacional财政部MOLSS劳动和社会保障部PBU Pensi ó n B á sica UniversalRCC综合数据库 前言 应财政部的要求，由Csaba Feher（FAD，任务负责人），Jlieth Pico Mejia（FAD）和Christoph Fredeberg（专家）组成的国际货币基金组织代表团于2023年5月17日至31日访问了圣何塞。Ivaia Garcia Cascate（WHD）从IMF当地办事处加入了该团队。访问团的目的是评估最近关于普遍基本养老金的提议，并估计其对预算、养老金计划和老年收入贫困的财政和福利影响。在访问期间，视察队会见了下列官员： 财政部：诺曼·佩雷斯·卡斯特罗，波菲里奥·罗哈斯·法哈多，伊芙琳·加布里埃拉·罗伯斯·古兹曼，安东尼塔·萨拉斯·阿拉亚， 劳动和社会保障部：黑兹尔·法拉斯·穆尔西亚、毛里西奥·科拉莱斯·阿尔瓦拉多、路易斯·阿尔贝托·阿瓦洛斯·罗德里格斯、赫克托·阿科斯塔·吉隆 Caja Costarricense de Seguro Seguro: Claudio Arturo Arce Ram í rez, Ubaldo Carrillo Cubill, Luis Diego Calder ó nVillalobos, Carolina Gonz á lezGait á n, Evelyn Rocio Guzm á n Solano, Jaime Barrantes Espinoza, Jubilaciones和Pensiones del Poder司法论坛：奥斯卡·科尔特斯·纳兰霍，奥斯兰·莫拉·瓦尔德斯，何塞·安德烈斯·利扎诺·巴尔加斯 国家军政府:塞迪·阿尔瓦雷斯·博拉尼奥斯、埃罗尔·佩雷拉·托雷斯、何塞·安东尼奥·塞古拉·梅尼奥、卡洛斯·阿里亚斯、吉尔伯特·迪亚斯、索尼娅·埃尔南德斯·桑切斯、吉尔达·蒙特罗·桑切斯、哈罗德·查瓦拉·瓦西克斯 Pensiones总监: Roc í o Aguilar Montoya, Adri á n Pacheco Uma ñ a, Guillermo Matamoros Carvajal, Nelly Vargas Hern ández, Mauricio Soto Rodr í guez, Rafael Chavarr í a Delv ó, Instituto Mixto de Ayuda Social: Jafeth Soto S á nchez, Lucia Astorga Gomez, Paola Guiselle Barquero Araya, Contralor í a General de la Rep ú blica: Juan Ernesto Cruz Azofeifa, Julissa S á enz Leiva Leiva, Dayanna Leiva Perez,Gonzalo Elizondo Rojas 数据基础：奥斯卡·韦斯利·威廉姆森，纳塔利娅·罗哈斯·卡纳莱斯，马龙·克鲁兹·比利亚洛沃斯 Asociaci ó n Costarricense de Operadores de Pensiones: Danilo Ugalde Vargas 哥斯达黎加国家研究所: Olga Martha Araya Uma ñ a, Eddy Madrigal M é ndez, Braulio Villegas Gonz á lez Banco人气: Bernal Lor í a Arce, Reinaldo Soto Arias Vida Plena：Porfirio Rojas Fajardo，Alejandro Sol ó rzano Mena 哥斯达黎加大学：埃德加·罗伯斯·科尔德罗 访问团真诚感谢马可·索莱拉·罗德里格斯和希梅纳·乌雷纳·莫拉莱斯(财政部)提供的坚定的后勤和专业支持。如果没有国际货币基金组织驻哥斯达黎加代表圣地亚哥·阿科斯塔·奥马埃切亚的支持和见解，特派团的工作将是不可能的。FAD工作人员助理女士为编写报告提供了便利Yara Vasqez先生戴恩·黑尔. 执行摘要 哥斯达黎加正在进入人口转型，未来20年，老年抚养比率将显著恶化。公共养老金支出和其他由人口统计学决定的政府支出— —包括医疗保健— —将对公共财政施加越来越大的压力。劳动年龄人口— —占总人口的比例和数量— —只有在劳动生产率补偿人口变化的情况下，才能保持经济增长。 劳动力市场和养老金制度的基本指标在区域比较中是有利的。劳动力参与率和就业手续率分别较高，分别为60％和72％。公共养老金计划的运作有准备金，养老金体系的结构及其运行参数在很大程度上符合最佳实践。 虽然养老金资格远非普遍，但老年人贫困程度很低。在老年人中，有27％的人处于贫困线以下，其中47％的人没有领取任何形式的养老金（无论是社会养老金还是缴费养老金），而在非贫困老年人中，这一比例上升到71％。养老金覆盖差距和老年贫困是不同的问题，需要不同的解决方案。 一般社会保障养老金计划（IVM）的长期财务可持续性令人关注。由于过去三十年的各种改革，IVM的财务可持续性得到了切实改善。然而，尽管做出了这些努力，该计划的储备将在2030年代中期耗尽。除此之外，该计划将成为全额现收现付制，需要持续的预算补贴或参数变化。 该提案旨在通过引入全民基本养老金（Pensi ó nB á sica Universal - PBU）来解决上述问题（财务可持续性，足够的覆盖范围，分配公平）。PBU将是一项全额资助（预先资助）的固定福利，条件是年龄和居住地。该提案的逐步引入是由于政府打算使PBU获得全额资助并在该计划全面推出之前建立足够的储备。 拟议的PBU以目前的形式不太可能完全满足其既定目标。该提案将恶化社会保障养老金计划（Invalidez，Vejez yMuerte - IVM）的财务可持续性，并产生额外的融资需求。这将转化为IVM储备的加速枯竭，在储备耗尽后，需要对IVM参数进行重大调整或增加政府转移。后者将意味着在养老金，更高的税收或额外的公共债务以外的领域削减公共支出。此外，该提案将仅解决老年贫困问题，并且由于PBU的普遍性，以转移到高收入十分位数为代价，这甚至将比今天更高。 通过改善病媒综合管理的覆盖面和合规性，并扩大社会养老金计划的覆盖面，可以更有效地解决老年收入保障问题，而不会产生明显的财政副作用。养老金覆盖缺口在很大程度上是由资格规则、社会养老金融资不足以及无效的税收管理做法驱动的。选择 缩小覆盖范围差距包括通过利用优秀的信息技术和公共管理基础设施改善税收管理，修订社会养老金资格规则，并根据社会政策目标适当调整社会转移计划的预算分配，以使符合条件的申请人（包括没有缴费型养老金的老年人）最终不会出现在等待名单上。 Recommendations 特派团主要建议摘要 访问团建议解决覆盖面和老年收入贫困问题。实现这些目标的主要手段是: (a)修改损害缴款计划中登记和工资报告条例遵守情况的规则，(b)改善税务机关和税务部门之间的协调和执法努力，(c)修订关于非缴费型社会养恤金资格的条例，以及(d)确保非缴费型社会养恤金获得足够的资金。 为了缩小覆盖范围的差距，而不是普遍的基本养老金，考虑旨在扩大现有计划覆盖范围的措施：IVM，社会养老金计划（R é gimen de Pensiones No Contribution - RNC）和第二支柱计划： 1.扩大RNC覆盖范围: 修订RNC规则，使每个家庭有一名以上的老年人有资格获得非缴费型社会养老金。承诺增加对RNC的资源分配，以消除已经确定资格的人中的等待名单。 2.增加缴款计划的覆盖面: 改善税务部门与塞古罗社会协会(CCSS)之间的信息交流。考虑收集所有雇员和自雇人士的工资和所得税申报表，无论收入水平如何，并定期对税收和缴款记录进行核对。对自雇人士强制要求第二支柱参与，或者至少考虑自动注册。进一步减少在CCSS注册的自雇人士的追溯支付，而不是在税务部门注册。 3.提高养老金