亚洲高负担国家的消费税政策与卷烟使用

亚洲高负担国家的消费税政策与卷烟使用 作者：HanaRoss和RijoM.John Introduction 烟草使用是几种非传染性疾病和相关过早死亡的主要危险因素。在全球范围内，12%的成人死亡归因于烟草使用，而经常吸烟的人死亡的几率超过50% 在全球范围内，约有13亿成年（15岁以上）烟草使用者，其中75％是吸烟者。这些吸烟者中约有41％，即4.01亿人，生活在五个国家：中华人民共和国（PRC），印度，菲律宾，泰国和越南。1这五个国家是本报告的重点。 与不吸烟者相比过早。2在低收入和中等收入国家，吸烟对健康的影响不成比例，世界上80%以上的烟草使用者居住在这些国家，86%的过早死亡与非传染性疾病有关。3而从2019年底席卷全球的冠状病毒病(COVID-19)大流行声称从2020年1月到2022年12月，在3年内有665万人生活，烟草每年杀死约820万人。4 除印度（脚注1）外，所有这些国家的吸烟率都大大超过了全球平均水平的17％，印度的烟草主要是口服消费：印度成年人中有8％吸烟，有21.4％使用无烟烟草（SLT），导致总体上占27.2％的烟草使用流行率。尽管有这种消费模式，印度仍然是约8300万吸烟者，仅次于中国。 这项研究由ADB高级公共管理专家（税务）SadeepBhattacharya和彭博慈善基金会公共卫生顾问JohaaBircmayer领导和审查。该论文由开普敦大学经济学院荣誉研究员HaaRoss，亚行顾问和RijoM.撰写。Joh，Rajagiri社会科学学院兼职教授，伊利诺伊大学芝加哥健康研究与政策研究所顾问，亚行顾问。我们要感谢气候变化和可持续发展部总干事BroCarrasco，公共部门管理和治理小组高级部门主任TariqNiazi。 以及公共部门管理和治理小组主任HirayaMhopadhyay，为制定本文件提供战略指导。我们要感谢亚行中国常驻代表团高级国家经济学家YothiJijara以及世卫组织日内瓦总部卫生促进司卫生财政政策部门的团队，即JeremiasPalJr.，单位负责人，安妮·玛丽·珀鲁西奇，经济学家，马克·古德柴尔德，经济学家和博士世卫组织健康促进司卫生部门财政政策技术干事CholathaVisarthvog和亚太税务中心高级顾问MichaelKee，以便同行审查该文件并提供宝贵的意见。RijoM.约翰获得了伊利诺伊州芝加哥大学（UIC）健康研究与政策研究所的资助。UIC是彭博减少烟草使用倡议的合作伙伴。本文件中表达的观点不能归因于，也不能代表UIC，健康研究与政策研究所或彭博慈善基金会的观点。 $250billionannualtaxrevenue.Taxincreasesrequiredtoachievethisrangefrom172%to222%acrossthefivecountries.Thereportalsoestimatedthatsuch 吸烟不仅危害公共健康。它还消耗吸烟者的财政资源 他们的家庭和整个社会。吸烟的全球经济成本达到1.4万亿美元 增加税收将在五个国家避免2700万人死亡，并将吸烟率降低5%。9 2012年，或全球年度国内生产总值（GDP）的1.8%。这些成本中约有40%由低收入和中等收入国家承担，这些国家负担不起。5来自中国，印度，菲律宾和越南等国家的研究表明了贫困的影响 本报告评估了自那时以来烟草税收的进展，并使用2012年报告作为 此外，它还提供了使用特定国家参数的量身定制模型，以证明烟草税的潜力，以引导这五个国家走向更好的公共卫生，额外的税收和更强大的经济。 烟草制品的家庭支出和吸烟导致的超额医疗支出。6 尽管存在许多限制烟草使用的财政和非财政措施，但大量研究表明，消费税的大幅增加导致价格上涨是最重要的措施之一。 Thereportstartswithanoverviewofeachcountryintermsofcentralusepredictance,itseconomicburden,andtheevolutionofcentraltaxpoliciesduring2010-2020. 和香烟的负担能力，以及随后的吸烟率。它还评估了实际的税收改革，并将其与亚行2012年提出的干预措施进行了比较，以评估控制烟草使用的进展。第三部分使用特定国家的参数进行税收政策模拟。该模拟以健康为重点，并提出了增税降低吸烟率的方案。 具有成本效益的公共卫生工具来减少它。7此外，增加烟草税带来了急需的收入，可以通过产生政府用于重启经济增长的支出所需的税收，在新冠肺炎后的经济复苏中发挥重要作用。8 2012年，亚洲开发银行（ADB）发布了一套烟草消费税建议及其对 5%或10%。最后一部分总结了调查结果并总结了报告。 中国，印度，菲律宾，泰国和越南的健康和政府收入。当时，通过增加税收来增加50％的卷烟价格，估计这五个国家的吸烟者数量减少了6700万，并带来了额外的 有关查询，意见和建议，请联系高级公共管理专家（税务），公共部门管理和治理SectorOffice,atsabhattacharya@adb.orgor+63286324622.以前的问题治理简报可以在http://www上访问。adb.org/publications/series/governance-brieos。 国内焦点 引入了每包0.10元的消费税，现有的从价税增加了 6个百分点，均为批发水平。卷烟的其他间接税包括17％的增值税（VAT）；对消费税和增值税收入征收12％的城市维护和建设税和教育附加费（称为C＆E税）；以及对烟叶生产价值征收20％的烟叶税，自2009年以来一直保持在这一水平。12 中华人民共和国 中国有2.72亿吸烟者，是世界上吸烟者人数最多的国家。这些人占全球成年吸烟者的近三分之一。约有23.5%的成年人(15岁以上)吸烟，这种行为在男性(45.3%)中比在女性(1.7%)中更常见(脚注1)。 印度 中国每年约有100万人死于烟草相关疾病,而2014年的经济负担约为3500亿元人民币(570亿美元),占当年国内生产总值的0.55%。为减轻吸烟对经济的不利影响,2016年制定的“健康中国2030”战略设定了在2030年前将成人吸烟率降至20%的目标。10如果没有主要的烟草，这可能很难实现。 印度约有28.6%的成年人或2.7亿人使用烟草，仅次于中国。其中绝大多数（21.4％）使用SLT。大约4.0％的成年人吸烟，而比迪斯是一种本土吸烟产品，烟草卷在腾都叶中，大约7.7％的成年人吸烟。大约6.3％的印度成年人也报告了吸烟和SLT的双重使用。鉴于人口规模，印度约有3700万成年卷烟使用者，仅次于中国。13 税制改革。 在过去的10年中，中国对卷烟实行了分层混合税制，价格确定了两个等级（表1）。11税率在2015年只改变了一次，当时一个新的具体 每年约有135万人死于烟草使用，2017年的经济负担达到1.773万亿，相当于印度GDP的1.04%。14尽管吸烟不如SLT受欢迎，但吸烟占这些成本的74％。为了减轻这些损失，印度政府的2017年国家卫生政策提议到2025年将烟草使用流行率降低30％。15税收应该在实现这一目标方面发挥重要作用。 结果，各州的烟草税率差异很大。2017年的系统大修将消费税和增值税合并为商品和服务税（GST），全国统一税率。国家灾难应急税（NCCD）是商品及服务税前期联邦税的组成部分，被保留，同时增加了新的补偿金-商品及服务税之外的临时税。联邦一级。 印度的烟草税结构很复杂，税率因产品和税种而异（表2）。从历史上看，印度的间接税制度部分由联邦政府采用统一的特定消费税决定，部分由各州政府采用增值税或销售税决定。 具体的消费税在2020-2021年被重新引入，尽管税率很低。目前，28%的标准消费税适用于所有烟草产品（类似于增值税计算），但不同产品的NCCD和补偿税率存在显著差异（例如，出价被征收0补偿）。 菲律宾 泰国 2021年，菲律宾约有17.4％的成年人或1350万成年人吸烟。男性（31.5％）的患病率高于女性（3.2％）。16据估计，菲律宾每年有近10万人死于烟草使用 2020年，19.4%的泰国成年人吸烟(男性为37.2%，女性为1.6%)，代表1160万吸烟者。20每年至少有73,000人死亡 2012年整体经济负担达到2693.3亿元，约占全国GDP的2.5%。17 在泰国，烟草相关疾病的经济负担在2017年达到872.5亿Bl，约占该国GDP的0.56%。泰国卫生总支出的15%与烟草使用有关(脚注17)。 2012年，菲律宾实行了多层次的特定消费税制度，没有根据通货膨胀进行调整。18香烟等级由1997年设定的价格决定，价格较高的香烟被征收更多的税。2012年，菲律宾通过了《罪恶税制改革法》（共和国法案10351），该法案简化了消费税制度，提高了税率，并指定了用于健康的增量收入。19因此，该国开始逐步转向统一税制，该税制在 泰国的消费税结构和消费税税率在上一个时期都发生了变化 10年。在2017年之前，该国仅对卷烟征收从价税，2011年为出厂价的85％，包括消费税，约为平均零售价格的58％。 该税率在2012年和2016年略有上升(表4)。从2017年起，该国开始对卷烟实行混合消费税制度：它引入了每根烟支B1.2的统一特定消费税，以及因卷烟价格而异的从价税率。随着各部门基准价格的修订，这两种税率在2021年略有上升。 2017年。从2019年起，消费税增加了 到2023年，每年每包5比索，届时每年将增加5%(表3)。 表4：泰国的卷烟消费税结构 跨国分析 除这些消费税外，泰国还对卷烟征收其他税，例如7％的增值税，省行政组织税 每包B1.86，泰国健康税占消费税的2％，泰国公共广播服务税占消费税的1.5％，体育税占消费税的2％，内部税占消费税的10％，老年人基金税占消费税的2％。 本节针对目标国家在过去10年中的烟草税收政策进行了基准，并研究了其对卷烟价格，税收，负担能力和吸烟流行率的影响。 越南 香烟税和税收负担 2020年，越南的吸烟率为23.3%（男性为45.4%，女性为1.1%）。 在2010-2020年期间，所有国家都增加了消费税和卷烟税总额（表6）。菲律宾的税收增幅最大，那里的消费税平均每年上涨127%。其他四个国家的税收增幅不那么令人印象深刻。 这代表约1741万吸烟者。 每年约有4万名越南人死于烟草相关疾病(脚注20),2011年烟草使用经济负担达246.8亿迪拉姆,约占该国GDP的0.97%。212013年政府的目标是到2020年将成年男性吸烟率降低到39.0％。22相反，男性吸烟率在2020年增长到45.4%。 中国，印度和泰国的实际消费税年度增加了4.7％-9.5％，而越南的年度税收增加不到1.0％。 2010-2020年期间，所有五个国家的消费税和总税收的增加伴随着税收负担的增加（税收占零售价格的百分比），菲律宾的相对增幅最高。表7显示了各国总税负的趋势。2020年，总负担最高的是泰国（78.6%），最低的是越南（38.9%）（脚注20）。 在2006-2007财政年度，越南对出厂价格。该比率在2008年和2016年略有向上修正(表5)。2013年，增加了出厂价格1%的附加税，以资助烟草控制基金的捐款。23这一比率在2019年增加到2%。从2010年到2020年，每包消费税的实际价值仅增加了8.9%。越南是本报告中唯一维持从价税的国家。 价格和负担能力 从2010年到2020年，所有国家的名义和实际卷烟价格都有所增加，除了越南实际价格下降了9%（表8）（脚注20）。菲律宾的名义零售价格增长最多，其次是印度，中国，泰国和越南。顺序相同 表8：一包20支销量最大的卷烟品牌的名义和实际零售价格(以当地货币单位和购买力平价调整后的美元计算) 至于消费税的增加，证明了更高的税收和更高的价格之间