N O T E S & M A N U A L S
数字解决方案指南公共财政管理
Lorena Rivero del Paso, Sailendra Pattanayak, Gerardo Uña和Herve Tourpe
TNM / 2023 / 07
技术说明和手册
数字解决方案指南公共财政管理
Lorena Rivero del Paso, Sailendra Pattanayak, Gerardo Uña, andHerve Tourpe
由Ruud de Mooij授权分发
© 2023国际货币基金组织封面设计：IMF创意解决方案
在出版物中编录数据
IMF图书馆
名称：Rivero del Paso，Lorena，作者。| Pattanayak，Sailendra，作者。| Uña，Gerardo，作者。| Tourpe，赫尔夫，作者。|国际货币基金组织，出版商。
其他标题：技术说明和手册。
描述：华盛顿特区：国际货币基金组织，2023年。|国际货币基金组织技术说明和手册2023 / 07。|包括书目参考。
标识符：ISBN：9798400251566 (纸质)9798400251665 (ePub)9798400251634 (网页PDF)
主题：LCSH：金融，公共管理。|金融，公共-技术创新。分类fi阳离子：LCC HJ9733. R5 2023
免责声明:
本技术指导说明不应被报告为代表国际货币基金组织的观点。这些观点本文表达的是作者的观点，不一定代表基金组织，其执行董事会或基金组织管理层。
推荐引用：
Rivero del Paso, Lorena, Sailendra Pattanayak, Gerardo Uña, and Herve Tourpe. 2023 "Digital公共财政管理解决方案指南。“。国际货币基金组织2023 / 07年技术说明和手册。
国际货币基金组织，华盛顿特区。
请将订单发送至：国际货币基金组织，出版服务PO Box 92780,华盛顿, DC 20090,美国电话：(202) 623 - 7430 |传真：(202) 623 - 7201出版物@ IMF. orgelibary. IMF. orgbookstore. IMF. org
Contents
缩写.iv
I. Introduction.1
二、《准则》的目标和使用者.5《指引》预期受众和用户...............................................《准则》的方法基础.
三.《准则》的框架和结构.9成熟度或进度水平.........................................................................框架的三个支柱之间的关系. 18
四、使用PFM数字化改造指南.21制定PFM IT系统现代化战略计划. 22
五、结论.29
附件1.制定准则的协商和试点进程.30附件2.《指南》涵盖的PFM功能和子功能.32附件3.每个成熟度级别的功能属性.34附件4.每个成熟度级别的IT体系结构属性.37附件5.每个成熟度级别的治理和管理属性.40附件6.应用于特定PFM函数的功能属性.44附件7.在低收入和脆弱国家实施PFM数字解决方案.45附件8.数字PFM战略指标.47
附件10.开发具有互操作性的PFM数字解决方案.51
参考文献.54词汇表.57
缩写
AI人工智能fiAPI应用编程接口商业- o-货架软件数字解决方案指南实施工具数字公共基础设施COTSDiGITDPIFMISITfi财务管理信息系统信息技术PFM公共fi财务管理
I. Introduction1
公共fi财务管理(PFM)的数字化转型可以为政府带来显著的fi效益。首先，它可以增强fi规模运营，并通过流程自动化确保公共资金的最佳使用，这可以减少手动错误，提高fi金融交易的效率。它还可以支持预算规划和资源分配，加强支出控制和监测。在此外，数字解决方案可以更好地监控和分析关键的宏观fi规模政策目标-例如创收、支出模式、现金流和债务水平-通过提供实时和准确的fi财务数据，这也可以提高fi规模的透明度、预算的可信度和问责制。数字解决方案还可以促进及时和全面的识别、评估和缓解fi规模风险，包括或有负债，增强政府管理和应对的能力fiscal漏洞是有效的。反过来，所有这些都有助于政策制定者及时做出明智的决策关键fi规模和PFM问题的方式。
各国政府一直在使用fi财务管理信息系统(FMIS)作为主要的数字solution to support their PFM functions. FMIS can be defined as a set of digital solutions to automate PFM流程，包括预算编制、执行、会计和报告，以及保管和收入报告(世界银行2023)。这些系统的核心是提供一个完整的记录政府的fi财务事件和交易。它们用于及时生成和报告fiscal数据，相关和可靠的方式，支持决策和控制，并启用问责制。当FMIS与其他政府信息技术(IT)系统集成或互操作，提供扩展的PFM功能-如工资、债务管理和电子采购-通常被称为综合FMIS。
FMIS的演变及其被fiNance各部委采用的历史可以追溯到20世纪60年代初，当大型计算机的使用变得越来越普遍，政府开始认识到他们自动化fi财务流程的潜力。first FMIS是独立系统，主要使用由fiNance和会计部门跟踪支出，管理应付账款和应收账款，并生成fi财务报表。在1980年代和1990年代，使用个人计算机和当地网络变得广泛，导致开发更全面的FMIS，这些FMIS可以自动化复杂的fi财务流程，并与其他政府IT系统集成。客户端服务器架构允许多个用户同时访问系统，提高了效率和数据质量和图形用户界面使这些系统更易于使用。在20世纪90年代末，爆炸互联网的发展导致了基于网络的FMIS的发展，可以通过互联网从任何地方访问连接。根据覆盖198个国家的2022年GovTech数据集，超过190个FMIS在1984年至2022年期间在世界各地推出(图1)。
随着FMIS功能随着时间的推移而发展(Gray 1998)，它们现在可以成为复杂的系统整合政府预算、会计、fi财务报告和fi核心财务管理职能与其他政府IT系统，如采购和工资管理系统。2022
GovTech Dataset显示，在140多个国家/地区，这些系统不仅支持预算执行和资金管理，并允许与其他系统交换数据(图2)。
然而，尽管政府和发展伙伴进行了超过3几十年来，许多国家在将FMIS转变为fi规模管理的有效工具方面仍然面临挑战。文献提供了FMIS表现不佳的许多原因，包括缺乏充分准备的概念设计，缺乏所有权，项目管理薄弱，对新功能的定义不足-属性、采用不适当的技术和供应商锁定(Diamond and Kehmani 2005；Dener，Watkins, and Dorotinsky 2011; Uña, Allen, and Botton 2019). Furthermore, a recent survey of 30 countries不同地区和收入群体表明，缺乏互操作性、网络安全问题、政府不断变化的需求仍然是支持PFM功能的IT系统面临的重大挑战（图3）。
上述挑战，加上机构和人员能力薄弱，在几个国家，阻碍政府获得数字创新和颠覆性技术的全部好处-Nologies to improve PFM. While ministry offinance o concials may expressed interest in the adoption of new
数字创新-例如新的生成人工智能(AI) -缺乏基础元素可能会破坏这种采用的可能性。数据治理实践中的Defi相关性也可能会限制从已经收集的数据中获得更多价值的可能性。此外，在采用数字在PFM的创新中，政府必须理解数字风险的多维性质，包括网络攻击和威胁，数字欺诈和数据隐私，以及人为错误引起的风险，数字划分关注点和声誉风险。在选择数字解决方案时，必须系统地考虑处理数据所涉及的三层风险缓解措施：人员(例如，数字解决方案或系统的内部和外部用户，包括政府和公民)、技术-Nology（从IT基础架构到应用程序）和PFM业务流程；这对于避免也很重要声誉风险和fi财务浪费(Amaglobeli等，2023年)。
数字解决方案，指的是比FMIS更广泛的数字工具和系统，2可以有一个在PFM函数、过程和/或输出上进行转换，如图4所示。随着数字解决方案的采用经历三个阶段，通常会增加：(1)简单复制数字形式的手动过程(例如，不再需要在纸上签名的更改并由用户身份验证代替)，通常称为“数字化”；(2)通过默认情况下，其所有主要步骤都是自动化的(例如，业务流程的完整副本，其中发票在线提交，无需人工干预)，称为“数字化”；以及(3)一个过程是数字化的设计，因此重新设计和优化，以利用可用的数字解决方案，被称为“数字化转型”。3
各国政府以不同的速度采用数字创新，不仅消除了数字障碍Transformation but also their specificfic window of opportunities for such reform. Reengineering a process通过设计实现数字化，可以消除过时的做法，利用现代技术4and building on the learnings of digital PFM ponediers. Countries with relatively basic infrastructure may be能够建立基础并直接跨越数字化转型，即使使用颠覆性
技术。5因此，PFM数字化改造的改革需要精心设计和足够的安全性。基于对国家基础设施和需求的清晰理解的警卫，如以及其机构的优势和劣势。政府还可以利用数字化的机会解决方案可以产生快速而可观的效益，例如，使用fiscal数据来提高经济效益预测(Misch等2017年)，并将支付数字化与一个国家的PFM系统集成(Cangiano、Gelb和Goodwin - Groen 2019)，包括fintech解决方案(Uña等2023年)，以实现节约和更广泛的影响。
一个国家在现代化其PFM功能和IT系统方面的进展可能不一定并行tracks. It is possible, for example, to have an IT system with broad coverage but with donfunctional PFMprocesses, or vice verseas. Although they are likely to be correlated, it is also not guaranteed that the ešciency一个国家的PFM和数字采用水平将与其公共机构的质量保持一致。政府可以从采用数字解决方案中受益，但缺乏适当的保障措施也可能加剧先前存在的腐败风险，特别是在机构能力薄弱和贫困的国家治理。因此，政府应该寻求在所有相关领域进行改进——eúcient PFM功能、现代数字解决方案、健全的治理和机构-并采用从功能、技术和治理等方面，全面介绍关键PFM功能中的数字解决方案和管理观点。本技术说明阐述了数字解决方案的一般框架公共财政管理指南（以下简称“指南”），以协助政府和这一努力中的其他相关行为者。6
二、《准则》的目标和使用者
该指南旨在通过以下方式促进关键PFM功能的数字转换：（1）评估现有的PFM数字解决方案以及相关的治理和管理实践，以确定优势和劣势；(2)协助设计数字化转型战略；以及(3)支持开发引入或更新PFM IT的详细功能需求具有强大构建块的系统，可通过面向目的的方法实现创新。此评估-第四节
