佳兆业健康中期报告2023

(Stock Code: 876)(Incorporated in Bermuda with limited liability) Interim Report 目錄 頁碼 公司資料2 簡明綜合財務狀況表7 簡明綜合權益變動表9 中期報告 2023佳兆業健康集團控股有限公司 公司資料 盛德律師事務所Conyers Dill & Pearman 郭英成先生（主席）羅軍先生（聯席副主席兼行政總裁）武天逾先生（聯席副主席）張華綱先生 劉彥文博士呂愛平博士李祉瑩女士 中國銀行（香港）有限公司南洋商業銀行有限公司 Clarendon House2 Church StreetHamilton HM 11Bermuda 劉彥文博士（主席）呂愛平博士李祉瑩女士 呂愛平博士（主席）武天逾先生劉彥文博士 香港中環皇后大道中99號中環中心30樓 郭英成先生（主席）呂愛平博士劉彥文博士 Conyers Corporate Services (Bermuda) LimitedClarendon House2 Church StreetHamilton HM 11Bermuda 余國良先生 香港中央證券登記有限公司香港皇后大道東183號合和中心17M樓 羅軍先生余國良先生 876 開元信德會計師事務所有限公司執業會計師 www.kaisahealth.com （於百慕達註冊成立之有限公司） 我們已審閱列載於第5至36頁佳兆業健康集團控股有限公司（「貴公司」）及其附屬公司（以下合稱「貴集團」）之簡明綜合中期財務報表，此簡明綜合中期財務報表包括於二零二三年六月三十日之簡明綜合財務狀況表及截至該日止六個月期間之相關簡明綜合損益及其他全面收益表、簡明綜合權益變動表及簡明綜合現金流量表，以及其他解釋附註。香港聯合交易所有限公司證券上市規則規定，編製中期財務資料之報告必須符合以上規則之有關條文以及香港會計師公會（「香港會計師公會」）頒佈之香港會計準則第34號「中期財務報告」（「香港會計準則第34號」）。貴公司董事須負責根據香港會計準則第34號編製及呈列該等簡明綜合中期財務報表。 我們之責任是根據我們之審閱對該等簡明綜合中期財務報表作出結論，並按照我們所協定之委聘條款僅向閣下全體報告。除此以外，我們之報告不可用作其他用途。我們概不就本報告之內容，對任何其他人士負責或承擔任何責任。 我們已根據香港會計師公會頒佈之香港審閱委聘準則第2410號「由實體之獨立核數師執行中期財務資料審閱」進行審閱。該等簡明綜合中期財務報表審閱工作包括主要向負責財務會計事項人員詢問，並實施分析和其他審閱程序。由於審閱範圍遠較按照香港審計準則進行審核之範圍為小，故不能保證我們會注意到在審核中可能會被發現之所有重大事項。因此我們不會發表審核意見。 中期報告 2023佳兆業健康集團控股有限公司 簡明綜合中期財務報表獨立核數師審閱報告 根據我們之審閱工作，我們並沒有注意到任何事項，令我們相信簡明綜合中期財務報表在所有重大方面並無按照香港會計準則第34號編製。 執業會計師香港，二零二三年八月二十八日 執業證書編號：P07854 香港九龍尖沙咀天文台道8號10樓 3銷售成本 ╱15,058(142,457) 截至二零二三年六月三十日止六個月 特別儲備因一九九七年集團重組而產生，指本公司為交換附屬公司股份而發行之股本面值與所收購附屬公司之股本、削減股本及於二零零五年及二零零六年以對儲備資本化之方式發行之紅股面值之間之差額。 截至二零二三年六月三十日止六個月 1. 1.1 本截至二零二三年六月三十日止六個月之簡明綜合中期財務報表乃根據香港會計師公會（「香港會計師公會」）頒佈的香港會計準則第34號「中期財務報告」以及香港聯合交易所有限公司證券上市規則的適用披露條文而編製。本簡明綜合中期財務報表應與截至二零二二年十二月三十一日止年度之年度財務報表一併閱讀。 1.2 簡明綜合中期財務報表乃按歷史成本基準編製，惟若干金融工具乃以公平值計量（如適用）。 除附註2所述應用經修訂香港財務報告準則(「香港財務報告準則」)及下文附註所述所採納之新會計政策外，截至二零二三年六月三十日止六個月之簡明綜合中期財務報表所用之會計政策及計算方式與本集團截至二零二二年十二月三十一日止年度之年度綜合財務報表所遵循者相同。 佳兆業健康集團控股有限公司 簡明綜合中期財務報表附註 截至二零二三年六月三十日止六個月 2. 於本中期期間，本集團首次應用香港會計師公會頒佈之以下經修訂香港財務報告準則，該等準則於本集團於二零二三年一月一日開始之年度期間強制生效，以供編製本集團之簡明中期綜合財務報表： 香港財務報告準則第17號保險合約香港財務報告準則第17號（修訂本）保險合約香港會準則第1號及香港財務報告會計政策披露準則實務報告第2號（修訂本）香港會計準則第8號（修訂本）會計估計之定義香港會計準則第12號（修訂本）與單一交易產生之資產及負債相關之遞延稅項 於本中期期間應用經修訂香港財務報告準則並無對本期間及過往期間本集團之財務狀況及業績及╱或該等簡明中期綜合財務報表所載之披露造成重大影響。 3. 收益指本集團已向外部客戶出售貨品及所提供服務之已收及應收金額，再減除回扣及銷售稅。 截至二零二三年六月三十日止六個月，本集團之經營業務歸屬於三個（二零二二年六月三十日：三個）經營分部，其集中於經營製造及買賣齒科業務、健康–康復業務以及健康–康養業務。 截至二零二三年六月三十日止六個月 3. 中期報告 2023佳兆業健康集團控股有限公司 簡明綜合中期財務報表附註 截至二零二三年六月三十日止六個月 3. 3.1 截至二零二二年六月三十日止六個月（未經審核） 經營分部之會計政策與本集團之會計政策相同。分部溢利╱虧損指各分部所賺取之溢利╱產生之虧損，當中並未分配中央行政成本、其他收入、收益及虧損、應收貸款減值虧損及出售附屬公司之收益。此乃為分配資源及評估表現而向主要經營決策者匯報之資料。 截至二零二三年六月三十日止六個月 簡明綜合中期財務報表附註 截至二零二三年六月三十日止六個月 3. 3.3 本集團之營運主要位於香港及中華人民共和國（「中國」）（香港除外）。下表提供了按業務營運所在區域產生之本集團收益及按資產地理位置劃分之本集團非流動資產分析。 3.4 概無個別客戶收益佔本集團收益總額超過10%。 截至二零二三年六月三十日止六個月 4. 二零二二年（未經審核）千港元 中期報告 2023佳兆業健康集團控股有限公司 簡明綜合中期財務報表附註 截至二零二三年六月三十日止六個月 5. 由於本集團於截至二零二三年及二零二二年六月三十日止六個月並無任何應課稅溢利，故並無就香港利得稅作出撥備。 中國企業所得稅（「企業所得稅」）乃按就中國稅務用途之估計應課稅收入兩個期間之適用稅率進行撥備。 根據中國企業所得稅法（「企業所得稅法」）及企業所得稅法實施規定，中國附屬公司之稅率為25%。本集團一間附屬公司於二零一八年十一月九日起在中國獲認可為「高新技術企業」，並已向地方稅務機關登記，合資格獲二零二一年至二零二三年之三年之優惠稅率15%。 根據一項由中國國家稅務總局所頒佈自二零一九年九月起生效之政策，從事研發及開發活動之企業有權在釐定該期間應課稅溢利期間申請該年度產生之研發及開發開支175%可扣稅開支之津貼（「超額抵扣」）。一間附屬公司合資格於截至二零二三年及二零二二年六月三十日止六個月之應課稅溢利申請該超額抵扣津貼。 6. 截至二零二三年及二零二二年六月三十日止六個月並無派付、宣派或建議派付股息，自報告期末以來亦無建議派付任何股息。 截至二零二三年六月三十日止六個月 7. 本公司股權持有人應佔每股基本及攤薄盈利╱（虧損）乃根據以下數字計算： 二零二二年（未經審核）千港元 期內發行之加權平均普通股數目 5,042,139,3745,042,139,374 截至二零二三年及二零二二年六月三十日止六個月之每股攤薄盈利並無假設本公司之購股權獲行使，原因為該等購股權之行使價高於股份平均市價。因此，截至二零二三年及二零二二年六月三十日止六個月每股攤薄盈利╱（虧損）與每股基本盈利╱（虧損）相同。 簡明綜合中期財務報表附註 截至二零二三年六月三十日止六個月 8. 截至二零二三年六月三十日止六個月，本集團購買物業、廠房及設備9,912,000港元（截至二零二二年六月三十日止六個月：2,794,000港元）及報銷212,000港元之物業、廠房及設備（截至二零二二年六月三十日止六個月：分別為2,649,000港元）。 截至二零二三年六月三十日止六個月，本集團已就中國辦公室訂立租賃協議，並已確認使用權資產約6,654,000港元（截至二零二二年六月三十日止六個月：4,577,000港元）。 由於健康業務—康養業務於截至二零二二年六月三十日止年度產生經常性虧損（見附註3.1），管理層認為此乃減值跡象並已就若干屬於健康業務—康養業務現金產生單位的資產進行減值評估。 現金產生單位之可收回金額乃根據使用價值計算而釐定。該計算乃根據管理層批准之涵蓋未來五年之財務預算之現金流量預測，採用之稅前貼現率於二零二二年六月三十日為13.02%。於二零二二年六月三十日的貼現率已重新評估，當中已考慮因新冠疫情可能會出現的發展趨勢及演變的不確定性而引致的較高程度估計不確定性。 根據評估結果，本集團管理層釐定現金產生單位之可收回金額低於賬面值。減值金額已分配至物業、廠房及設備及使用權資產各個分類，故各資產分類之賬面值不會低於其公平值減出售成本及零之較高者。根據使用價值計算及分配，已在物業、廠房及設備及使用權資產涉及的相關功能內就該等資產分別確認減值虧損約18,326,000港元及3,930,000港元。 9. 土地使用權指有關於中國租賃土地之預付款項。由於土地使用權符合使用權資產之定義，土地使用權屬香港財務報告準則第16號範圍內。有關變動之詳情載列如下： 於一月一日攤銷出售附屬公司匯兌調整 截至二零二三年六月三十日止六個月 二零二二年十二月三十一日（經審核）千港元 中期報告 2023佳兆業健康集團控股有限公司 簡明綜合中期財務報表附註 截至二零二三年六月三十日止六個月 發展中物業之土地使用權指與中國土地租賃有關之預付款項。發展中物業之土地使用權賬面值分析如下： 二零二二年十二月三十一日（經審核）千港元 截至二零二三年六月三十日止六個月 (i)該金額指根據本集團、上海佳煦健康服務有限公司、上海嘉定區徐行鎮伏虎經濟合作社及上海新行建設投資有限公司分別於二零二一年三月三日及二零二一年七月二日訂立之原合作協議及補充合作協議，就收購土地使用權所支付之保證金。 根據原合作協議及補充合作協議，本集團承諾注資人民幣167,000,000元（相當於約201,000,000港元），其中包括對上海佳定健康服務有限公司之註冊資本注資人民幣120,000,000元（相當於約144,000,000港元）以及股東貸款人民幣47,000,000元（相當於約57,000,000港元），以參與於伏虎村進行鄉村振興、建設及發展之項目。 (ii)金額主要包括已付按金、預付供應商款項及應收增值稅賬項。 本集團董事認為預期將於一年內錄得之貿易及其他應收賬項之公平值與其賬面值之間並無重大差異，原因為該等結餘於短期內到期。 佳兆業健康集團控股有限公司 簡明綜合中期財務報表附註 截至二零二三年六月三十日止六個月 12. 於報告期末，以發票日期（亦與收益確認日期相若）為基準呈列之貿易應收賬項（扣除預期信貸虧損撥備）之賬齡分析如下： 本集團與客戶主要以信貸方式進行付款。發票一般須在發出後30至90日內支付，惟若干關係良好客戶之付款期限可延至360日。 13. 該款項為無抵押、免息及須按要求償還。 該款項乃應收董事武天逾先生（「武先生」，