生物医药行业全面费用管理数字化白皮书亿欧智库https://www.iyiou.com/researchCopyright reserved to EqualOceanIntelligence, January2022 知易：新环境下企业费用管理的新诉求与新内涵行难：生物医药行业费用管理现状与困境破局：搭建现代化的费用管理体系实践：选择基于大量优质客户经验的解决方案目录C O N T E N T S Part.1 知易新环境下企业费用管理的新诉求与新内涵 内部：企业费用率提升，需通过技术手段管理财务和费用4◆A股主板企业整体费用率自2016年以来呈现上升趋势，由20.6%攀升至2020年的26.5%，企业面临费用率居高不下的困境，亟需通过技术手段提升财税管理能力来达到降低费用率的效果。当前影响会计从业人员的信息技术中，财务云仍高居支持率榜首，电子发票次之，同时电子档案较上年支持率提升最多，当前排名第四，这三项技术值得重点关注。RPA财务云区块链技术会计大数据技术电子发票新一代ERP电子档案移动支付数据挖掘在线审计73.14%66.33%62.44%48.41%50.56%47.91%42.74%45.73%43.00%42.77%2020年影响中国会计从业人员的10大信息技术2020支持率对比2019支持率1.08%3.19%新上榜7.43%新上榜新上榜新上榜7.66%4.15%1.31%21.726.5201420152017201620182019202020.420.621.222.724.5CAGR+4.5%2014年-2020年A股主板企业销售期间费用率平均值，%来源：choice，上海国家会计学院 电子发票外部：企业需建立财税管理数字化能力应对监管要求5◆当前企业税收环境已经被数字化监管全面笼罩，随着金税四期的到来，监管层对业务监控延展到了“非税”业务，并且实现了与各部委、人民银行等机构的数据打通。企业的财务治理数字化若无法跟进逐渐严格的监管要求，未来可能无法满足基本经营的合规性。◆从关键技术角度来看，电子发票和电子档案政策推动力度加大，电子发票已经处于全国全面铺开的落地阶段，电子档案的建设也受到政策大力支持，规划要求市地级以上国家档案馆全部具备电子档案接收能力，企业需要加快推进发票与档案电子化进程满足政策要求与监管趋势。金税四期➢“非税”业务业务更全面的监控➢信息共享建立各部委、人民银行以及银行等参与机构之间的通道➢信息核查企业相关人员手机号、纳税状态、等级注册信息➢系统云化“税费”全数据、全业务、全流程的“云化”打通，为智能办税、智慧监管提供条件和基础企业税收环境已经完全被数字化监管所笼罩金税三期➢一个平台网络硬件和基础软件的统一平台➢两级处理税务系统的数据信息在总局和省局集中处理➢三个覆盖覆盖税收、各级税务机关和有关部门联网➢四类系统征收/行政管理、决策支持和外部信息等系统◆2019年11月27日，国务院总理李克强主持召开的国务院常务会议明确提出“明年底前，实现增值税专用发票电子化”。2021年6月24日，国家档案局发布了一则关于“电子发票电子化报销、入账、归档试点工作在全国全面铺开”的通知，这一举措意味着，电子发票的应用推广也将取得关键性进展。◆2021年6月23日中办国办印发《“十四五”全国档案事业发展规划》，规划指出要加快档案资源数字转型。加强国家档案数字资源规划管理，逐步建立以档案数字资源为主导的档案资源体系。大力推进“增量电子化”，促进各类电子文件应归尽归，电子档案应收尽收，市地级以上国家档案馆全部具备电子档案接收能力，电子档案在档案资源体系中占比明显提升。监管电子专票推广落地势在必行电子档案加快推进档案信息化建设，电子档案逐渐成为主流 费用管理数字化是企业财务管理数字化中的重要诉求6◆费用管理是企业财务治理的重要模块，导致费用管理问题的主要原因在于企业当前数字化管理能力不足，而在应用费用管理系统时，要解决如财务审核周期长，处理报销慢、分支机构分散、费用难以统一标准化管理等棘手问题均需要通过数字化的手段来应对。没有通过数字化的手段进行费用标准限制财务审核周期长，处理报销慢没有数字化系统全程监管费用流转不具备集团一体化管控能力服务商不具备快速响应需求的能力无法实时监测整体费用支出不同软件间数据孤立，无法统一分析7.1%人工参与环节多，易出错没有设计合理的费用流程管控没有规范的费用流程管控16.5%13.7%8.8%12.1%11.0%8.8%8.2%7.7%6.0%“您认为导致费用管理问题的主要原因是什么？”来源：亿欧智库、汇联易，企业全面费用数字化实践调研N=182“贵司开始部署基于云端的费用管理系统时，是为了解决下述哪些问题？”费用投入产出比不清晰财务审核周期长，处理报销慢员工报销效率低费用管理不精细、不透明分支机构分散，费用难以统一标准化管理49.0%业务发展迅速，需求变动快、变动大费用综合治理不高效现有的费用管理方式不合规51.0%41.2%39.2%35.3%15.7%13.7%5.9%需要数字化能力解决 企业费用管控手段仍在不断进化7◆第一阶段的费控以报销流程为核心，仅承担了事后报销和审批工具的职能。第二阶段主要以商旅管理为核心，填补了事前控制的空白，同时也加强了报销流程的管理。通过在线化的费用报销流程，让员工更加便捷的进行报销，节省时间，提高效率。同时企业能够对报销结果进行审批。主要以事后管控为主。第一阶段覆盖事前、事中、事后管控的整个流程，费控管理的预算环节精细化、费用发生环节透明化、报销环节合规化，推动财务治理以企业内部各责任部门（或个人）作为会计主体。第二阶段第三阶段⚫费用报销核算⚫报销流程管理⚫覆盖部分场景（差旅为主）⚫覆盖全场景⚫覆盖全流程⚫覆盖全品类关键词：流程关键词：商旅关键词：全面通过接入机票、打车、酒店等平台，对接电子发票的供应商，实现员工行程集中预订，因公订单企业支付；企业减少发票数量，直击报销业务痛点，从源头上进行费用管理、控制。除商旅统一采购场景外，还涵盖了办公采购、租赁管理、工程项目管理、营销活动、费用摊销、费用预提等众多场景，帮助企业建立起费用全生命周期的专业管理体系。面向个人费用报销，集成更多消费商，实现申请-预算-消费-结算-入账-归档全流程管控，同时覆盖采购申请-预算-合同管控-对公支付-入账-归档的对公费用管理流程。围绕不同费用类型，包括差旅费、招待费、租赁费、物业服务费、人工社保费、广告费用等，帮助企业做到全品类费用管理。◆当前，费用管理已经进入到了“全面”阶段。围绕不同费用类型、流程机制覆盖全品类的费用；横向扩展覆盖办公采购、租赁物业、日常经营等全场景费用，在前端连接更多消费商，在后端接入会计核算及电子归档，实现全流程闭环管理。 新时代费用管理系统需要新的内涵8◆基于新环境的全面费用管理系统TEM （Total Expense Management）应满足场景化、体验化、智能化、生态化、行业化、一体化六大要素。一切费用发生的场景全部覆盖，如商旅报销、办公采购、业务招待、租金物业、门店经营、研发费用、营销会议等场景化企业管控制度软性植入到企业消费场景之中，平衡企业管控与员工体验的对立关系体验化通过AI技术重塑费用支出的预测、分析、审核、审批等场景，减少企业在低价值工作环节的消耗智能化基于丰富的服务商生态，并充分支持链接企业自有合作伙伴，为企业建立便捷、高效的合作伙伴服务平台生态化基于大量行业实践，围绕不同费用类型、费用场景、管控流程等场景，建立起适配企业所处行业要求的管理方案行业化支持集团化管理，梳理并建立企业统一规范标准的费用管理体系，并与企业内部系统嵌入融合，构建一体化应用系统一体化 生物医药行业费用管理需求聚焦于流程效率和预算管理9◆不同行业对于费用管理的侧重点各有不同。根据亿欧智库调研，生物医药行业部署费用管理系统，主要解决的关键问题是费用合规和预算管理两个方面。其中费用合规中企业主要关注营销费用合规和流程合规管控。在预算管理能力中，则对预算控制功能较为重视。60.0%费用合规35.0%电子档案45.0%预算管理报销管理35.0%20.0%对公支付“贵司开始部署基于云端的费用管理系统时，是为了解决下述哪些问题？“来源：亿欧智库、汇联易，企业全面费用数字化实践调研N=40流程合规管控核算管理票据管理消费平台对接营销费用合规差旅费用合规申请管理57.1%35.7%28.6%28.6%21.4%21.4%7.1%“贵司认为费用合规能力中的哪些模块是贵司最需要的？““贵司认为预算管理能力中的哪些模块是贵司最需要的？“主要关注自动生成凭证模块主要关注对公报销管理、支付管理模块主要关注档案调阅、档案存储模块预算控制72.2%预算导入数据映射33.3%结果执行44.4%38.9% Part.2 行难生物医药行业费用管理现状与困境 行业销售费用增速高于营收，控费正当时11来源：choice，亿欧智库整理◆国内大部分药企目前主要以仿制药、中成药的生产为主，产品同质化严重，竞争激烈，需要大量资金推动销售，特别是广告宣传费、促销推广费、终端维护费等偏高。◆医药生物行业营业收入平均值由2015年的29亿增长至2020年的57亿元，但在实现快速增长的同时，2015年-2020年平均销售费用却从3.9亿元增长至8.4亿元，增长速度高于营业收入。费用驱动业绩，企业需要第一时间了解费用消耗情况并加以管理。63%20%17%仿制药中成药其他2018年中国药品结构占比2017年2015年2016年2019年2018年40.272020年28.1333.1347.8954.0957.80+15.5%2020年2015年2016年2017年2018年2019年8.983.894.565.968.018.38+16.6%2015-2020年中国生物医药行业营业收入变化，亿元2015-2020年中国生物医药行业销售费用变化，亿元同 质 化 严 重，需 要 大 量 资金推动销售 行业费用率处高位，与净利率呈现出较强的负相关12◆2019年A股上市公司整体期间费用率约为12%，而医药行业的期间费用率则高达45.2%。本次财政部公告中涉及的部分上市药企2019年期间费用率高于行业平均值。2020年期间费用率出现下降趋势但整体仍然偏高。◆销售费用率和净利率呈现出较强的负相关。销售费用率提升，企业净利率显著下降。2020年，A股医药上市公司销售费用相关指标较2019年均出现下降，销售费用占营收占比下降2.1%。与此同时，A股医药上市公司净利率从2019年的6.3%提升至2020年的7.5%。管理费用占营收比例出现小幅下降，但是也占到了近5%的营收，同样值得注意。◆以典型的医药企业云南白药为例，云南白药2020年主要销售费用为市场维护费、职工薪酬和广告宣传费三类，分别占比达44.1%、25.8%、13.9%。16.616.714.813.813.85.15.05.07.07.47.67.56.37.49.69.18.9201914.520202016201820172015示例：2020年云南白药销售费用构成2015-2020生物企业销售费用与管理费用占营收占比与净利率，%1,673,913,450985,772,302526,557,473132,452,69194,079,80677,178,94168,715,32355,281,92352,377,31934,792,25132,478,34522,490,72814,056,19012,874,54112,012,736市场维护费职工薪酬医院综合管理费广告宣传费策划服务费其他租赁费差旅费办公费制作费促销费运输装卸费仓储费样品费物料消耗销售费用占营收占比管理费用占营收占比净利率注*：企业列表参照申万行业类中的医药生物；来源：choice 行业研发费用居高不下，销售费用持续走高1392.02019年Q1107.82019年Q22019年Q4215.8121.3164.72019年Q3101.22020年Q1133.420