连锁经营行业全面费用管理数字化白皮书亿欧智库https://www.iyiou.com/researchCopyright reserved to EqualOceanIntelligence, January2022 知易：新环境下企业费用管理的新诉求与新内涵行难：连锁经营行业费用管理现状与困境破局：搭建现代化的费用管理体系实践：选择基于大量优质客户经验的解决方案目录C O N T E N T S Part.1 知易新环境下企业费用管理的新诉求与新内涵 内部：企业费用率提升，需通过技术手段管理财务和费用4◆A股主板企业整体费用率自2016年以来呈现上升趋势，由20.6%攀升至2020年的26.5%，企业面临费用率居高不下的困境，亟需通过技术手段提升财税管理能力来达到降低费用率的效果。当前影响会计从业人员的信息技术中，财务云仍高居支持率榜首，电子发票次之，同时电子档案较上年支持率提升最多，当前排名第四，这三项技术值得重点关注。RPA财务云区块链技术会计大数据技术电子发票新一代ERP电子档案移动支付数据挖掘在线审计73.14%66.33%62.44%48.41%50.56%47.91%42.74%45.73%43.00%42.77%2020年影响中国会计从业人员的10大信息技术2020支持率对比2019支持率1.08%3.19%新上榜7.43%新上榜新上榜新上榜7.66%4.15%1.31%21.726.5201420152017201620182019202020.420.621.222.724.5CAGR+4.5%2014年-2020年A股主板企业销售期间费用率平均值，%来源：choice，上海国家会计学院 电子发票外部：企业需建立财税管理数字化能力应对监管要求5◆当前企业税收环境已经被数字化监管全面笼罩，随着金税四期的到来，监管层对业务监控延展到了“非税”业务，并且实现了与各部委、人民银行等机构的数据打通。企业的财务治理数字化若无法跟进逐渐严格的监管要求，未来可能无法满足基本经营的合规性。◆从关键技术角度来看，电子发票和电子档案政策推动力度加大，电子发票已经处于全国全面铺开的落地阶段，电子档案的建设也受到政策大力支持，规划要求市地级以上国家档案馆全部具备电子档案接收能力，企业需要加快推进发票与档案电子化进程满足政策要求与监管趋势。金税四期➢“非税”业务业务更全面的监控➢信息共享建立各部委、人民银行以及银行等参与机构之间的通道➢信息核查企业相关人员手机号、纳税状态、等级注册信息➢系统云化“税费”全数据、全业务、全流程的“云化”打通，为智能办税、智慧监管提供条件和基础企业税收环境已经完全被数字化监管所笼罩金税三期➢一个平台网络硬件和基础软件的统一平台➢两级处理税务系统的数据信息在总局和省局集中处理➢三个覆盖覆盖税收、各级税务机关和有关部门联网➢四类系统征收/行政管理、决策支持和外部信息等系统◆2019年11月27日，国务院总理李克强主持召开的国务院常务会议明确提出“明年底前，实现增值税专用发票电子化”。2021年6月24日，国家档案局发布了一则关于“电子发票电子化报销、入账、归档试点工作在全国全面铺开”的通知，这一举措意味着，电子发票的应用推广也将取得关键性进展。◆2021年6月23日中办国办印发《“十四五”全国档案事业发展规划》，规划指出要加快档案资源数字转型。加强国家档案数字资源规划管理，逐步建立以档案数字资源为主导的档案资源体系。大力推进“增量电子化”，促进各类电子文件应归尽归，电子档案应收尽收，市地级以上国家档案馆全部具备电子档案接收能力，电子档案在档案资源体系中占比明显提升。监管电子专票推广落地势在必行电子档案加快推进档案信息化建设，电子档案逐渐成为主流 费用管理数字化是企业财务管理数字化中的重要诉求6◆费用管理是企业财务治理的重要模块，导致费用管理问题的主要原因在于企业当前数字化管理能力不足，而在应用费用管理系统时，要解决如财务审核周期长，处理报销慢、分支机构分散、费用难以统一标准化管理等棘手问题均需要通过数字化的手段来应对。没有通过数字化的手段进行费用标准限制财务审核周期长，处理报销慢没有数字化系统全程监管费用流转不具备集团一体化管控能力服务商不具备快速响应需求的能力无法实时监测整体费用支出不同软件间数据孤立，无法统一分析7.1%人工参与环节多，易出错没有设计合理的费用流程管控没有规范的费用流程管控16.5%13.7%8.8%12.1%11.0%8.8%8.2%7.7%6.0%“您认为导致费用管理问题的主要原因是什么？”来源：亿欧智库、汇联易，企业全面费用数字化实践调研N=182“贵司开始部署基于云端的费用管理系统时，是为了解决下述哪些问题？”费用投入产出比不清晰财务审核周期长，处理报销慢员工报销效率低费用管理不精细、不透明分支机构分散，费用难以统一标准化管理49.0%业务发展迅速，需求变动快、变动大费用综合治理不高效现有的费用管理方式不合规51.0%41.2%39.2%35.3%15.7%13.7%5.9%需要数字化能力解决 企业费用管控手段仍在不断进化7◆第一阶段的费控以报销流程为核心，仅承担了事后报销和审批工具的职能。第二阶段主要以商旅管理为核心，填补了事前控制的空白，同时也加强了报销流程的管理。通过在线化的费用报销流程，让员工更加便捷的进行报销，节省时间，提高效率。同时企业能够对报销结果进行审批。主要以事后管控为主。第一阶段覆盖事前、事中、事后管控的整个流程，费控管理的预算环节精细化、费用发生环节透明化、报销环节合规化，推动财务治理以企业内部各责任部门（或个人）作为会计主体。第二阶段第三阶段⚫费用报销核算⚫报销流程管理⚫覆盖部分场景（差旅为主）⚫覆盖全场景⚫覆盖全流程⚫覆盖全品类关键词：流程关键词：商旅关键词：全面通过接入机票、打车、酒店等平台，对接电子发票的供应商，实现员工行程集中预订，因公订单企业支付；企业减少发票数量，直击报销业务痛点，从源头上进行费用管理、控制。除商旅统一采购场景外，还涵盖了办公采购、租赁管理、工程项目管理、营销活动、费用摊销、费用预提等众多场景，帮助企业建立起费用全生命周期的专业管理体系。面向个人费用报销，集成更多消费商，实现申请-预算-消费-结算-入账-归档全流程管控，同时覆盖采购申请-预算-合同管控-对公支付-入账-归档的对公费用管理流程。围绕不同费用类型，包括差旅费、招待费、租赁费、物业服务费、人工社保费、广告费用等，帮助企业做到全品类费用管理。◆当前，费用管理已经进入到了“全面”阶段。围绕不同费用类型、流程机制覆盖全品类的费用；横向扩展覆盖办公采购、租赁物业、日常经营等全场景费用，在前端连接更多消费商，在后端接入会计核算及电子归档，实现全流程闭环管理。 新时代费用管理系统需要新的内涵8◆基于新环境的全面费用管理系统TEM （Total Expense Management）应满足场景化、体验化、智能化、生态化、行业化、一体化六大要素。一切费用发生的场景全部覆盖，如商旅报销、办公采购、业务招待、租金物业、门店经营、研发费用、营销会议等场景化企业管控制度软性植入到企业消费场景之中，平衡企业管控与员工体验的对立关系体验化通过AI技术重塑费用支出的预测、分析、审核、审批等场景，减少企业在低价值工作环节的消耗智能化基于丰富的服务商生态，并充分支持链接企业自有合作伙伴，为企业建立便捷、高效的合作伙伴服务平台生态化基于大量行业实践，围绕不同费用类型、费用场景、管控流程等场景，建立起适配企业所处行业要求的管理方案行业化支持集团化管理，梳理并建立企业统一规范标准的费用管理体系，并与企业内部系统嵌入融合，构建一体化应用系统一体化 连锁经营行业费用管理需求聚焦于流程效率和费用管控9◆不同行业对于费用管理的侧重点各有不同。根据亿欧智库调研，连锁经营行业部署费用管理系统，主要解决的关键问题是费用流程效率和费用管控两个方面。其中费用流程效率中企业主要关注日常运营费用报销、消费平台对接功能。在费用管控能力中，则对智能审核与自动对接财务系统功能较为重视。对公支付45.1%预算管理费用管控64.7%费用流程效率43.1%23.5%19.6%电子档案“贵司开始部署基于云端的费用管理系统时，是为了解决下述哪些问题？“来源：亿欧智库、汇联易，企业全面费用数字化实践调研N=51日常运营费用报销78.3%26.1%消费平台对接申请管理合规管控34.8%核算管理票据管理21.7%21.7%17.4%“贵司认为费用流程效率能力中的哪些模块是贵司最需要的？““贵司认为费用管控能力中的哪些模块是贵司最需要的？“主要关注数据映射、预算控制模块主要关注报销管理、支付管理模块主要关注档案调阅、档案存储模块发票自动查验自动对接财务系统智能审核电子发票无纸化自动生成凭证智能收单45.5%45.5%42.4%33.3%27.3%6.1% Part.2 行难连锁经营行业费用管理现状与困境 连锁经营行业生存压力大，竞争激烈11来源：国家统计局、中国连锁经营协会2020年各月批发和零售业的固定资产投资完成额累计同比，%-41.8-42.1-38.7-35.9-30.7-28.2-25.6-25.3-24.2-23.7-21.5-45-30-1502020.022020.032020.042020.052020.062020.072020.082020.092020.102020.112020.1211.08.99.08.68.06.96.46.06.36.30481220102011201220132014201520162017201820192010-2019 年中国连锁百强总额占社会消费品零售总额比重，%行业现状◆国内经济的下行压力减少了零售企业的现金收入，而疫情期间零售企业的支出并没有相同幅度地发生减少。大部分线下零售机构都处于关闭状态，但是还需要支付租金、员工工资等费用。零售企业的固定成本占比较高，在发生此类事件时，更容易出现收不抵支的情况。➢从零售业固定资产投资情况来看，虽然2020年的投资完成额的同比下降在不断收窄，但是仍低于-20%。投资的下降使得零售企业难以开展与疫情前相同程度的业务拓展。➢我国零售业属于低集中竞争型市场结构。2010-2019年的10年间，连锁百强销售总额占社会消费品零售总额的比重均小于12%，2009年后更是呈现出逐步下降的趋势。近年来，这一比重稳定在6%左右，市场集中度水平较低，竞争激烈。 让利消费者线上零售占比逐年增高，企业费用场景更加丰富12◆中国网上零售额实物商品占社会消费品零售总额的比重自2015年以来呈现逐年增大的趋势，2020年6月达25.2%，线下零售在线化趋势已成定局。线上化对企业带来的不仅仅是运营模式的改变，费用类别同样也发生了巨大的变化。从线下的以重资产的门店运营费用，转移到线上的以平台运营费用为主，线上线下两种模式下企业费用类别几乎完全不同。在企业推进自身线上化流程的同时也要注意线上运营费用的管理控制，实现线上线下一体化费用管理。25.222.6102017年1月2015年1月2016年1月2020年1月2018年1月2021年1月2019年1月203021.5连锁经营企业线上与线下成本费用分析生产成本费用净利润生产成本费用净利润消费者主要为门店费用租金人员工资折旧及摊销市场推广费用水电杂费主要为平台运营费用平台费用人员工资物流费用市场推广费用费用从重资产的直营门店向轻资产的电商平台转移，主要费用类型发生巨大变化净利润小幅提升线下线上生产成本不变网上零售额_实物商品占社会消费品零售总额的比重，%来源：国家统计局、公开资料整理2020年6月达到最大值，占比达25.2%从2015年1月到2020年6月，实物网上零售额占比整体呈现高速增长的态势2020年1月到6月的疫情期间，实现了从21.5%到25.2%的快速增长 销售费用逐步攀升，以门店费用为主1310.010.29.69.810.411.33.93.93.83.83.63.920152016201820172