勤说湾区第 02 期2021 年 12 月前言: 大湾区金融业前景蓬勃第 04 页探索新机遇：前海深港国际金融城第 06 页税务：投资粤港澳大湾区之 税务攻略第 09 页科技：内地网安审查新规，聚焦跨境数据安全风险第 14 页勤说湾区第 02 期2021 年 12 月 2大湾区金融业前景蓬勃大湾区金融市场融合在2021年第四季度进一步深化。探索新机遇：前海深港国际金融城前海深港国际金融城将着力为香港金融机构拓展内地市场提供空间载体，为深港合作实现优势互补、融合发展提供重要平台支撑。目录前言政策勤说湾区 3投资粤港澳大湾区之税务攻略在“一国两制三税区”的背景下，税制差异和协调必然是企业投资粤港澳大湾区过程中所关注的重点之一。内地网安审查新规，聚焦跨境数据 安全风险日常业务涉及跨境数据传输和处理的企业，务必及时掌握国内外的监管环境变化和其影响，深入了解相关法规、指引和要求，预先审视企业自身面临的数据监管风险。税务科技勤说湾区 4前言大湾区金融业前景蓬勃 5徐英伟德勤中国金融服务业 市场发展主管合伙人电邮：fchui@deloitte.com.hk自跨境理财通业务试点于今年九月正式启动后，粤港澳大湾区内金融业界均积极行动，至今大湾区内共有21家内地银行、19家香港银行和8家澳门银行已开始为大湾区居民提供跨境理财服务。大湾区金融市场融合在2021年第四季度进一步深化。10月21日，中国人民银行和香港金融管理局发出联合公告，签署《关于在粤港澳大湾区开展金融科技创新监管合作的谅解备忘录》（以下简称《备忘录》）。在《备忘录》合作框架下，双方将通过一站式“联网”，把人民银行的金融科技创新监管工具与金管局的金融科技监管沙盒对接，借此加速金融科技产品的推出，并降低相关开发成本。正如香港金融管理局总裁余伟文先生所言，在科技发展迅速的环境下，预期有关安排将加强金融科技监管交流。此外，近期另一重大举措便是 刚刚在10月下旬正式启动的前海深港国际金融城项目。该项目是今年9月上旬公布的《全面深化前海深港现代服务业合作区改革开放方案》的其中一部分。我们从部分在港本地和外资金融机构和金融科技企业处了解到，业界普遍对于新建的前海深港国际金融城表示乐观，并有意考虑在前海设立销售部门或运营中心，以支持其扩展在大湾区以及其他内地城市的业务。再者，以前海金融城作为平台，企业有机会享受一系列的奖励和优惠，如资金支持、办公室配套、人才资源和税务优惠等。我们很高兴在本期与大家分享更多详情。大湾区在过去短短四年间发展蓬勃，成绩有目共睹，不少中国内地、港、澳以及海外跨国集团企业都纷纷希望借着投资大湾区实现业务拓展。为此，我们邀请德勤税务专家分别从企业和个人层面，分析企业投资大湾区时须考虑的税务影响因素。过去两年，由于新冠疫情导致香港与澳门和内地无法如常通关。新年将至，我们都热切期待三地能够恢复正常通关。11月下旬，内地疫情防控专家刚完成了访港视察工作，为日后通关带来希望。我们预计在三地恢复通关之时，跨境业务将迅速反弹至疫情前的水平，甚至有过之而无不及。 然而，我们也注意到市场普遍对数据安全和用户隐私保护的重视程度日益增长，尤其涉及跨境数据传输则更备受关注。中央政府近年陆续出台更多新的法规和指引，进一步加强国家数据安全和保护举措。因此，拥有跨境业务的企业必须根据最新的规定，更新其隐私政策和服务条款，并为日后任何潜在合规风险做好准备。本期《勤说湾区》也将为大家提供相关德勤专家解读，就其中关键事项为您提供专业指引和洞察，分享可行的解决方案。即将进入年末倒数之际，在2022年即将来临之际，谨祝大家在新的一年里踏平坎坷成大道，突破创新，成就不凡。 今年9月，中共中央、国务院正式发布《全面深化前海深港现代服务业合作区改革开放方案》（以下简称《方案》），前海合作区总面积由14.92平方公里扩展了8倍至120.5 6平方公里，新纳入西部沿海的空港、海港枢纽和高科技等现代服务业空间，更有利于不同产业的融合发展。《方案》提出要在《内地与香港关于建立更紧密经贸关系的安排》（CEPA）框架内支持前海合作区对港澳扩大服务领域开放，提升前海“国家金融业对外开放试验示范窗口”和“跨境人民币业务创新试验区”功能。2021年10月28日，前海深港国际金融城建设启动仪式在前海嘉里中心举行，前海深港国际金融城将着力为香港金融机构拓展内地市场提供空间载体，为深港合作实现优势互补、融合发展提供重要平台支撑，支持香港更好融入国家金融改革开放新格局，巩固提升香港国际金融中心地位。地理与政策优势前海深港国际金融城位于深圳前海桂湾和前湾片区，在扩容前的前海合作区范围内，规划总用地面积2.3平方公里，逾100万平方米的高质量办公楼已建成并投入使用，周边商业配套已经完善齐备，所提供的办公空间性价比极高。目前已签约入驻各类金融机构百余家，其中港资、外资合计占比超过30%，产业集聚效应初具规模。12家银行的首批“跨境理财通”试点业务均率先落地前海，走在深港金融合作和创新的最前沿。 一系列优惠和奖励2021年11月22日，前海管理局出台了《深圳前海深港现代服务业合作区支持金融业发展专项资金管理暂行办法》(以下简称《办法》)，其中深港金融合作是《办法》最重要的部分，其篇幅占政策条款总数的六成。《办法》重点以持牌金融机构及其子公司、金融科技企业、绿色金融机构、数字人民币机构、商业保理企业、金融租赁和融资租赁企业、外商投资股权投资管理企业（QFLP）和外商独资私募证券投资基金管理机构（WFOE PFM）等企业为重点目标，提供一次性落户奖励、入驻奖励、业务创新奖励等多项扶持，单项最高扶持力度可达人民币1,000万元，2021年1月1日后入驻产业载体且年度利润总额和营业收入满足条件的，给予管理团队最高人民币300万元的经营奖励。同期出台的《深圳前海深港现代服务业合作区促进产业集聚办公用房资金补贴办法》，对符合条件的金融机构提出了最高人民币3,000万元的购房补贴或每年最高500万元的租金补贴。值得一提的是，入驻前海深港国际金融城的机构，如符合前海优惠产业目录，还可以享受15%的企业所得税优惠税率。根据最新的优惠产业目录，金融机构下设的科技公司、呼叫中心、后台服务中心（包括法律、会计、税务、人力资源等）等均有机会享受该优惠税率。政策探索新机遇： 前海深港国际金融城姜妍德勤中国华南（大陆地区） 金融服务业税务咨询 主管合伙人电邮：aileenjiang@deloitte.com.cn666勤说湾区 7落户前海，掌握前沿商机我们认为，《办法》等一系列优惠政策的出台，将为香港金融业参与大湾区建设提供有力支撑。日后，前海与香港两地金融机关、企业和专业人士会继续通过紧密沟通和交流，共同推动两地金融市场进一步互联互通，为香港金融业融入大湾区市场拓展更大的空间。重点扶持机构和资金政策一览奖励类型1持牌机构2金融科技企业3数字人民币机构绿色金融机构WFOE PFM 和 QFLP行业 组织4金融租赁 和融资租赁商业保理企业其他 机构一次性落户奖励 要求相关机构承诺十年内注册地、税收缴纳地、实际经营地不迁离前海合作区，提前迁离的，需按比例退回剩余年度奖励资金并按贷款市场报价利率 (LPR)计息人民币100万 -1,000万元人民币100万 -300万元新设立或新迁入数字人民币实验室、研发中心、应用展示中心：人民币50万元 开展数字人民币业务：人民币100万-300万元人民币 100万元外商独资私募证券投资基金管理机构(WFOE PFM)：人民币100万元 外商投资股权投资管理企业(QFLP)：人民币50万元人民币50万-200万元//粤港澳大湾区重大金融合作平台与金融基础设施：人民币200万元一次性入驻/运营扶持 是指入驻前海管理局批准为前海深港国际金融城产业载体的办公楼宇；申请机构需承诺三年内实际经营地不迁离产业载体，提前搬离的，应一次性退还入驻扶持资金并按LPR计息 人民币50万-300万元人民币50万-300万元 开展数字人民币业务的机构：人民币50万-300万元/人民币50万元/// 金融科加速器：人民币100万元 (港资双倍 奖励）一次性筹备扶持 仅限港澳及外资机构向国家金融监管部门申请在前海合作区新设立持牌金融机构的，扶持用于奖励筹备团队人民币50万-10 0万元////////经营奖励////// 开展飞机、船舶等重点租赁业务：每年不超过人民币1,000万元 开展绿色租赁业务：每年不超过人民币200万元 租赁资产规模在20亿元以上：每年不超过人民币100万元 人民币20万-10 0万元发行绿色债券的企业：最高人民币100万元 （赴港发行双倍奖励） 港资大宗商品现货交易场所：不超过人民币1,500万元业务创新奖励跨境理财通试点，首单业务落地前海：一次性人民币10万元为投资者开立跨境理财通账户且实际发生投资行为的：一次性人民币10万-30万元 向港澳青年创业提供贷款的：每年不超过人民币100万元项目入选国家或深圳金融监管部门科技创新监管试点的：人民币50万-10 0万元在前海成功试点跨境业务场景：一次性人民币10万-50万元 开通数字人民币支付门店/商户：每家人民币1,000元//////一次性上市奖励对新获准在上海证券交易所、深圳证券交易所、北京证券交易所、香港交易所上市：人民币200万元购房/租房奖励 适用于首次购置或新落户，入驻符合条件的办公楼宇的前海总部企业、重点机构以及金融业、专业服务业等属于前海鼓励发展产业的机构等 购房奖励：不超过人民币3,000万元租房奖励：不超过人民币500万元/年 1 部分奖励政策对港资机构提出了1.2倍标准的特别奖励，以标注。指香港投资者持股25%以上在前海合作区注册的企业；设有最高扶持比例的政策，最高扶持金额不变。2 持牌金融机构主要包括：金融控股公司、商业银行专营机构、金融企业总部的深圳市级分支机构、金融企业总部设立的专业子公司和其他持牌金融机构。3 金融科技企业包括港澳银行、港澳保险公司、港澳虚拟银行和虚拟保险公司及其母公司发起设立，直接或间接持股比例不低于50%的金融科技子公司；以及境内外持牌银行、证券公司、保险公司直接或间接持股100%的金融科技子公司。4 包括行业组织主要包括香港金融行业组织的分支机构/经香港金融监管部门认定为从业资格考试举办机构的香港金融行业组织，在前海合作区设立的直接或间接全资控股的三级以内）的外商独资企业/全国性行业组织/金融行业组织/国际组织的分支机构等。勤说湾区 8勤说湾区 9税务投资粤港澳大湾区 之税务攻略2017年，在国家主席习近平的见证下，国家发展和改革委员会与粤港澳三地政府在香港共同签署《深化粤港澳合作 —— 推进大湾区建设框架协议》，为粤港澳大湾区建设订下合作目标和原则，亦确立合作的重点领域。在短短四年多的时间，经过政府、行业、企业、社会各方的联动合作，以及多项鼓励政策的推动下，粤港澳大湾区目前在面积、人口、GDP以及货物增速、货物和旅客运输量等方面，均位列全球湾区前茅，未来粤港澳大湾区预期将成为世界上最大体量的湾区和大都市圈。大湾区核心城市未来发展重点对于有兴趣或已投资于粤港澳大湾区的中国内地、港澳以及海外跨国集团企业，大湾区在金融、高新科技、制造、贸易、专业服务、交通运输以及旅游休闲等多个行业拥有明显优势，亦是投资中国内地以及联结国际市场的绝佳区域之一。以港澳地区为例，无论是中国企业走出去或者是外国企业投进来，香港作为国际大都会，具备便利的营商环境、完善的金融体系和信息技术建设，并拥有高端人才和国际化专业服务，为中外企业建立连结平台，毗邻的澳门在面向葡语系国家方面则具有独特的优势。冯兆泰德勤中国税务及商务咨询经理电邮：antfung@deloitte.com.hk资料来源：《粤港澳大湾区发展规划纲要》、香港政制及内地事务局粤港澳大湾区发展网页香港作为国际金融中心，将积极巩固和提升国际金融、航运、贸易中心和国际航空枢纽地位，以及强化全球离岸人民币业务枢纽地位、国际资产管理中心及风险管理中心功能，推动金融、商贸、物流、专业服务等向高端高增值方向发展；并大力