财政政策通过改变不工作人群可获得的资源以及工作人群每多工作一小时（扣除所缴纳的税款和所获得的福利后）的报酬来影响工作激励。当前法律下，人们为响应工作激励而提供的劳动量反映在国会预算办公室收入和支出基线预测所依据的经济预测中。
公共法第119-21号（以下简称《2025年调和法案》）影响了个人和企业的税收方式以及联邦项目的调整，从而改变了劳动力的需求和供给。根据国会预算办公室（CBO）的估计，该法律将使2025年至2034年期间，与该机构2025年1月的基线预测相比，潜在工作小时数平均增加0.6%。
《2025年调和法案》对劳动力供给的影响主要体现在以下几个方面：
- 个人所得税条款：该法案通过永久性地延长原定于2025年底到期的税收条款，降低了大多数家庭的税负，从而提高了工作积极性。据CBO估计，这些变化将在2025年至2034年期间，相对于该机构2025年1月的基线，平均使劳动力供给增加0.56%。
- 医疗补助计划条款：该法案对医疗补助计划做了多项修改，包括实施工作要求、规定某些参保人需要更频繁地重新确定资格、阻止各州向医疗服务提供者增税，以及降低大多数州从某些特定提供者那里可以征收的税收收入金额。CBO估计，这些变化将减少该计划参保人数及其提供的福利，从而减少了家庭可获得的资源。医疗补助计划的改变所增加的工作激励使劳动力在2025年至2034年期间平均增加了0.02%。
- 其他条款：该法案还改变了其他联邦项目，包括食品券计划、学生贷款计划以及移民执法。这些变化对劳动力供给的影响相互抵消，总体而言，在2025年至2034年期间，与CBO 2025年1月的基线预测相比，这些变化平均使劳动力供给增加了0.02%。
CBO评估该法案对劳动力供给影响的方法之所以存在差异，是由于以下几个因素：
- 税收变化：为估算税收变化对劳动力供给的影响，CBO使用了其微观模拟税收模型，并结合了经济研究中关于劳动力供给弹性的估计。
- 医疗补助计划变化：为估算工作要求和会改变医疗补助计划参保人数的其他政策对劳动力供给的反应，CBO评估了关于先前医疗补助计划扩大的研究文献，并将结果外推以应用于受调和法案相关政策变化影响的个人。
CBO对2025年调和法案的许多影响估计存在相当大的不确定性。本文最后一部分讨论了通过进一步研究可以改进该机构对劳动力供给影响建模的领域，主要包括：
- 劳动力供给对税收变化的反应程度体现在参与率边际还是工时率边际上——以及这种反应程度如何在收入分配中有所不同？
- 对CBO而言，如果研究包含了能代表其分析的政策所影响人群的弹性估计，那么这些研究就更有用。
CBO已将2025年对账法案对劳动力供给的影响纳入其2026年2月基线预测中包含的经济预测中。
