如何CBO估算2025年协调法案对劳动力供给的影响

CBO如何估算2025年和解法案对劳动力供给的影响 李·巴特 国会预算办公室lea.bart@cbo.gov 贾斯汀·福尔 国会预算办公室justin.falk@cbo.gov 莫克·尚恩 国会预算办公室shannon.mok@cbo.gov 工作文件2026-06 2026年6月 本系列论文提供对CBO官方分析的技朧描述，或呈现CBO分析人员进行的独立研究。这些论文旨在提高该机构的透明度，并鼓励对机构工作进行外部审查。欲了解本系列论文清单，请参见https://tinyurl.com/CBOWorkingPapers. 杰弗里·克林弗莱（Jeffrey Kling）审阅了这篇论文，伊恩·谢恩（Ian Shayne）进行了事实核查，斯科特·克雷弗（Scott Craver）提供了编辑协助。作者感谢阿隆·贝茨（Aaron Betz）、年毅（Nianyi Hong）、杰弗里·克林弗莱（Jeffrey Kling）、钱德勒·莱斯特（Chandler Lester）、约翰·麦克莱兰（John McClelland）、牛晓彤（Xiaotong Niu）、詹姆斯·皮尔斯（James Pearce）、莫莉·萨瑟兰-斯科特（Molly Saunders-Scott）、艾米丽·斯特恩（Emily Stern）、罗伯特·斯图尔特（Robert Stewart）、菲利普·斯瓦格尔（Phillip Swagel）和朱莉·托波列夫斯基（Julie Topoleski）提出的有益评论和建议。 摘要 财政政策可以通过改变不工作人群可获得的资源以及工作人群每多工作一小时（扣除所缴纳的税款和所获得的福利后）的报酬来影响工作激励。当前法律下，人们为响应工作激励而提供的劳动量反映在国会预算办公室收入和支出基线预测所依据的经济预测中。 公共法第119-21的相关条款，以下简称《2025年调和法案》，影响了个人和企业的税收方式以及联邦项目的调整。在本文中，国会预算办公室（CBO）描述了该机构如何评估与个人所得税和医疗补助计划相关的条款对劳动力供给（或劳动力供给反应）的影响。为估计税收变化对劳动力供给的反应，CBO使用了其微观模拟税收模型以及研究文献中关于劳动力供给弹性的估计。为估计工作要求和会改变医疗补助计划参保人数的其他政策对劳动力供给的反应，CBO评估了关于先前医疗补助计划扩大的研究文献，并将结果外推以应用于受调和法案相关政策变化影响的个人。这些估计反映在该机构的经济预测中，该预测构成了其2026年2月基线预测的基础。在本文的最后一部分，CBO概述了可能改进该机构模拟劳动力供给反应方式的研究类型。 关键词：劳动力供给、联邦税收、医疗补助计划、工作要求 注释 除非本文另有说明，否则文中所述年份均为联邦财政年度，其起始于10月1日，结束于9月30日，并以该年度结束的公历年份命名。 内容 引言..................................................................................................................................... 1财政政策如何影响工作激励................................................................................... 22025年调和法案对劳动力供给的影响 ......................................................... 4个人所得税条款产生的影响........................................................................ 6医疗补助条款产生的影响.............................................................................................. 7这些影响如何在CBO的经济预测中体现....................................................... 12哪些领域需要进一步研究以帮助CBO .................................................. 13参考文献..................................................................................................................................... 15图............................................................................................................................................ 18表............................................................................................................................................ 19 引言 财政政策可以通过改变不工作人群可获得的资源以及工作人群额外一小时工作（扣除所缴纳的税款和所获得的福利后）的报酬来影响工作激励。人们因财政政策带来的激励而提供的劳动量反映在国会预算办公室联邦收入和支出基线预测所依据的经济预测中。 公共法第119-21号于2025年7月4日颁布。此处简称《2025年和解法案》，该法案影响了联邦税法以及某些联邦项目的支出。该法案对预计收入和支出的影响反映在最新版本中。预算和经济展望今年二月发表。1总体而言，国会预算办公室估计，2025年调和法案将提高工作积极性，主要通过延长原定于2025年日历年末到期的税收条款，并在较小程度上改变医疗补助计划和补充营养援助计划（SNAP）的资格和资助。2 本文中，国会预算办公室（CBO）描述了该机构如何根据2025年调和法案中影响个人所得税和医疗补助的条款，评估其对劳动力供给的影响。文中还介绍了这些影响如何在机构2026年2月的基线预测中得以体现。CBO评估该法案对劳动力供给影响的方法之所以存在差异，是由于以下几个因素： 受该法律各项条款影响的不同人群特征 ■■■ 无论这些规定是改变财政资源还是实物福利，CBO 现有的建模基础设施，以及相关研究的可用性。 为估算税收变化对劳动力供给的影响，国会预算办公室（CBO）使用了其微观模拟税收模型，并结合了经济研究中关于劳动力供给弹性的估计。为估算社区参与要求（为更好地反映本文侧重分析劳动力供给，此处简称工作要求）及其他将改变医疗补助计划（Medicaid）参保人数的政策的影响，CBO评估了关于先前医疗补助计划扩大的研究文献，并将研究结果外推，应用于受相关条款影响的2025年人群。 和解法案3该机构采用了同样的总体方法来估算SNAP的变更将如何影响劳动力供给。 国会预算办公室对2025年调和法案的许多影响估计存在相当大的不确定性。本文最后一部分讨论了通过进一步研究可以改进该机构对劳动力供给影响建模的领域。 财政政策如何影响工作激励 与收入和支出相关的政策可以通过改变各种活动的经济回报来影响工作积极性。CBO 考虑了财政政策变化如何影响工作积极性，包括税收变化、按需测试项目（即，如医疗补助或SNAP等项目，其资格取决于个人的收入或资产）以及社会保险项目（如社会保障或失业保险，这些项目帮助人们在经济风险面前获得财务保护）。 影响税负（应缴税额）的政策变化，例如税率、税收抵免以及应税收入的计算方式，可以通过改变人们每多工作一小时所获得的净报酬，从而改变人们工作的积极性。因此，工作可能比其他时间用途更具吸引力或吸引力更小，而维持一定生活水平所需的工时数量也可能随之改变。 工作激励会受到针对收入测试项目的政策变化的影响，这与税收政策变化的影响方式非常相似。4例如，如果随着受益人收入的增加而逐步取消福利，那么从事额外工作的回报将被减少，这使得工作比其他时间用途缺乏吸引力。此外，针对收入进行测试的援助计划可以增加工人的可用资源，并减少为维持一定生活水平所需的工作量。 对社会保险计划进行的改变也可能影响工作积极性，因为人们现在关于工作和工作量的决定会影响他们未来因此，用于分析社会保险计划变更如何影响劳动力供给的模型，与用于分析税收或按需援助计划变更所产生影响的模型有所不同。 3社区参与要求指导各州，要求某些医疗补助计划参保人每月必须花费固定数量的时间从事特定活动——如工作、职业培训、教育或社区服务——作为资格条件的组成部分。 4一些需要根据收入状况进行评估的项目，例如医疗补助计划（Medicaid）和食品券计划（SNAP），提供实物转移。另一些项目，包括家庭暂时援助计划（TANF）和补充性社会保障收入，则提供现金转移。通常，根据收入状况评估的福利可以通过税法或通过转移计划来提供。例如，政府可以通过儿童税收抵免或通过TANF项目向父母提供援助。 由于2025年和解法案并未实质性地改变社会保险计划，因此本文并未描述用于分析此类变化的方法。 所有这些财政政策都会改变个人税后和转移支付的收入（即考虑应缴税款和所获福利后的收入）。税后和转移支付收入的变化会对人们的工作意愿产生两种相反的压力：替代效应和收入效应。替代效应源于工作与其他时间用途的价值变化。收入效应则源于维持一定生活水平所需工作量的变化。 某些政策具有替代效应和收入效应，这两种效应会从相反的方向影响劳动力供给。例如，法定税率提高会导致边际税率上升，这会降低每多工作一小时的后税收入，并（如果工作小时数不变）减少个人收入。（边际税率是指额外一美元收入中用于缴税的百分比。）替代效应表明，作为回应，人们会减少工作小时数，因为工作相对于其他时间用途的价值降低了。收入效应则表明，人们会增加工作小时数，以维持法定税率提高前的生活水平。因此，此类政策对工作小时数的净效应取决于这两种效应的相对大小。 其他政策，例如SNAP（补充营养援助计划）的引入，该计划会随着收入的增加而逐步取消，会产生替代效应和收入效应，从而以相同方向推动劳动力供给。SNAP增加了工人的可用资源，因此减少了为维持既定生活水平所需的劳动量（收入效应）。随着收入的提高，福利金额会逐步取消，减少了额外工作的回报（替代效应）。 一项政策变化对劳动力供给的总体影响可以表示为一种弹性，即在不考虑税收和转移支付的情况下，收入每变化1%所导致的劳动力供给变化（以百分比表示）。人们可以通过改变是否工作（在参与边际上的反应，以参与弹性衡量）或工作时长（在小时边际上的反应，以小时弹性衡量）来改变其劳动供给量。也可以为替代效应（即替代弹性）和收入效应（收入弹性）规定弹性。通常情况下，为了使财政政策对劳动力供给影响的估计能够为其经济预测提供信息，CBO必须将这些估计转化为按收入加权的总工作小时数。5 国会预算办公室通常依靠经济研究来确定不同类型政策变化的相关弹性。基于一项政策推导出的弹性通常不适用于估算其他政策变化的影响。近期证据表明，劳动力的供给反应因人而异，这取决于其年龄、收入、婚姻状况以及劳动力参与程度。此外，人们对政策变化的反应取决于该政策的重要性、时间范围以及他们调整工作时间的能力。经济理论表明，人们对实物项目变化所引发的劳动力供给反应取决于他们对该项目的重视程度。当拟议的政策变化在上述方面与研究中分析的现有政策产生不同影响时，国会预算办公室会调整文献中劳动力供给反应的估算，以解释这些差异。 2025年和解法案对劳动力供给的影响 2025年和解法案影响了联邦所得税以及某些项目的支出，从而改变了