2026跨境电商合规绿皮书

跨境电商合规绿皮书 免责 本绿皮书系由福建天衡联合律师事务所合伙人蒋晓焜律师，林卓尧资深律师及团队成员汇编成书，由于跨境电商的监管规定变化速度快，本团队对文件在载明日期之后发生的任何更改、废止等行为不负法律责任。 联系我们 本团队专注于数字经济、知识产权、公司商事等领域的法律业务。团队成员有：合伙人蒋晓焜律师，林卓尧律师、吴欣雅律师，柯瑜晴律师助理等。 对本绿皮书感兴趣的跨境电商企业，欢迎联系我们做进一步交流！ 目录 一 、跨 境 电 商 市 场 概 况......................................................1 （一）我国进出口贸易概况................................................1（二）跨境电商贸易结构..................................................1（三）跨境电商监管趋势..................................................2 二 、跨 境 电 商 主 要 平 台......................................................3 （一）Amazon亚马逊.....................................................3（二）AliExpress速卖通.................................................3（三）TikTokShop.......................................................4（四）Shopee............................................................4（五）Ozon..............................................................5（六）SHEIN.............................................................5（七）Temu..............................................................6 三 、跨 境 电 商 搭 建 境 外 股 权 架 构 的 合 规 问 题..................................8 （一）“境内主体控股境外公司”的法律分析.................................8（二）“境外自然人控股境外公司”的法律分析..............................11 四 、跨 境 电 商 海 关 监 管 的 历 史 沿 革..........................................13 （一）跨境电商的概念....................................................13（二）“物品还是货物”的监管争议起源....................................13（三）“物品还是货物”的监管争议沿革....................................14（四）跨境电商的海关监管代码............................................16 五 、跨 境 电 商 的 税 务 合 规 问 题..............................................18 （一）跨境电商税务问题探析.............................................18（二）CRS规则对跨境电商企业之影响......................................22 六 、跨 境 电 商 的 知 识 产 权 保 护 问 题..........................................26 （一）关境知识产权保护的历史沿革........................................26（二）海关知识产权保护模式..............................................26（三）跨境电商海关知识产权保护的争议事项................................27 七 、跨 境 电 商 平 台 的“资 金 二 清”问 题.....................................30 （一）跨境电商平台如何合规整改“资金二清”问题..........................30（二）香港地区搭建跨境电商平台是否存在“资金二清”问题..................33（三）新加坡搭建跨境电商平台是否存在“资金二清”问题....................41 八 、跨 境 数 据 合 规 管 控.....................................................46 （一）中国大陆.........................................................46（二）中国香港.........................................................49（三）中国澳门.........................................................59（四）中国台湾.........................................................64（五）欧盟.............................................................69（六）新加坡...........................................................75（七）马来西亚.........................................................81 九 、实 务 探 讨..............................................................86 （一）未受“封店潮”影响，傲基为何能翻身上市？..........................86（二）拜登政府“913新政”解读...........................................92（三）特朗普政府“0201新政”解读.......................................102（四）美国知识产权侵权认定规则与TRO应对...............................109（五）国税局17号文下跨境电商“买单出口”模式解读......................119（六）跨境电商“9810”模式解读.........................................123（七）跨境电商“1039”模式解读.........................................128 十 、跨 境 电 商 经 典 案 例....................................................135 （一）境外经典案例....................................................135（二）境内经典案例....................................................137 一、跨境电商市场概况 （一）我国进出口贸易概况 据海关统计，2025年全年我国外贸进出口总值45.47万亿元，同比增长3.8%，创历史新高。其中，出口26.99万亿元，增长6.1%；进口18.48万亿元，增长0.5%。2026年一季度，我国货物贸易进出口11.84万亿元，同比增长15%。其中，出口6.85万亿元，增长11.9%；进口4.99万亿元，增长19.6%。 跨 境 电 商 进 出 口 占 货 物 贸 易 的比 重 持 续 提 升。2025年 我国 跨境 电商进出口2.75万亿元，比2020年增长69.7%，出口跨境电商占比约79%。2025年上半年，跨境电商占同期我国货物贸易进出口总值的6.3%，比重较上年同期提升0.4个百分点；跨境电商出口占货物贸易出口总值的8.4%，占比提升0.3个百分点；进口占货物贸易进口总值的3.2%。根据海关总署公布的初步测算数据：2026年一季度，我国跨境电商进出口6184.6亿元，其中出口4735.5亿元，进口1449.1亿元。 （二）跨境电商贸易结构 跨境电商商品结构呈现以下特征：出口消费品占97.8%，主要为服饰鞋包及珠宝配饰、数码产品及配件、家用办公电器及配件、家居家纺及厨卫用具等。进口消费品占98.5%，主要为美容化妆、香水及日化洗护、食品生鲜、医药保健品及医疗器具、奶粉等。跨境商品出口主要目的国以美国（28.4%）、英国（8.3%）、德国（5.5%）为主；进口来源地以美国（14.7%）、德国（10.2%）、日本（10.2%）为主。跨境电商企业规模方面，98.6%的跨境出口电商企业销售额在2000万元以下，1亿元以上企业仅占0.1%，行业以中小微企业为主体。跨境电子商务综合试验区贸易规模方面，2025年，全国178个综试区累计实现跨境出口电商销售额27582.4亿元，占全国同期总额的97.2%；综试区累计销售量达1200.4亿件，占全国总额的97.3%。对于跨境电商整体销售而言，2025年全国外贸跨境出口电商销售额达28388.5亿元，销售量达1233.7亿件，活跃店铺256.3万个，出口 国家达203个。 （三）跨境电商监管趋势 2025年 起 ，国 内 跨 境 电商 监 管 迈 入全 链 穿 透 、精 准 征 管 的 新阶 段 。现有监管框架下，跨境平台需按季度报送卖家交易明细、身份信息，“买单出口”等灰色操作也随着国家税务总局17号公告的出台宣告终结。纳税主体与征管标准进一步明确，年应税销售额超500万元卖家需登记为一般纳税人，取消小规模核定征收的惠泽空间。海关方面，通关模式优化，扩容跨境电商综试区规模，新增海南全岛及15个城市，同时强化出口商品质量抽检与数据标准化申报，重点管控母婴、美妆、电子电气等高风险品类，对接国际通用标准。此外，中国主导的全球首部跨境电商经营规范正式实施，推动国内合规规则与国际接轨，引导行业向规范化、高质量发展。 同期，全球主要市场境外税务海关监管同步收紧，小额免税红利逐步取消，跨境卖家合规成本显著上升。欧盟取消150欧元以下包裹关税豁免，启动数字税务监管，要求平台提前承担增值税代扣代缴责任；美国全面暂停800美元以下免税政策，强制平台向税务部门报送卖家交易数据，维持对中国商品的高压关税。日本终止实施小额免税政策，对所有进口商品征收10%消费税，并要求平台代缴税款、指定本土管理人。英国、墨西哥、东南亚等市场也同步收紧监管，提高关税、提升查验率，低客单价直邮模式面临巨大利润挤压，卖家需适配多市场差异化合规要求。 电商平台作为监管“第一责任人”，责任全面升级，成为合规管控的核心关口。速卖通、SHEIN等平台严格落实政策要求，按规定报送卖家涉税信息，严格审核资质、管控产品质量，加强知识产权保护与消费者权益保障。亚马逊、T