监管规则追踪
2026年一季度，金融监管机构发布了54项重要新规，涵盖金融监管、信贷业务、同业业务、代理销售、托管业务、资本市场业务、运营管理、反洗钱等多个领域。重点新规包括《个人贷款业务明示综合融资成本规定》、《金融机构个人消费类贷款催收工作指引（试行）》、《保险产品适当性管理自律规范》。内部审计需关注这些新规的落实机制，并在审计中关注以下问题：
- 综合融资成本计算口径与年化准确性
- 综合融资成本明示表展示
- 业务流程合规性要求
- 合作机构管理
- 催收行为规范性
- 外部催收机构管理
- 产品分级、客户评估与匹配销售
- 销售人员管理
- 销售过程中的适当性匹配要求
- 特殊群体投保人的保护性规定
- 客户回访
- 内控管理
监管处罚洞察
2026年一季度，银行业监管处罚呈现“数量回落、金额抬升”特征，罚单数量下降约一成，罚没金额上升超六成。罚单数量下降的同时，处罚金额与单均罚没金额均大幅抬升，严监管、重处罚的威慑力持续加大。监管处罚最为集中的前三大业务及管理领域分别为信贷业务、内控合规、数据治理。建议关注以下重点领域：
- 信用卡业务风险与全流程合规性
- 人民银行在征信领域处罚集中
- 监管机构高度关注人员履职有效性
- 其他新兴或苗头性问题，如现金运营管理、金融科技等
敏捷审计专题
- “端到端”视角的信贷业务模型及系统功能审计：关注模型、系统的信息上下游、逻辑及在业务流程中的应用方式，特别是人机协同方面。
- 生成式人工智能模型审计：关注生成式人工智能模型的特性，如部署与模型控制、安全、误用与鲁棒性、核心模型验证领域、战略整合、架构特定验证等，并应用结构化的验证框架开展模型审计工作。
内审理论动态
- 国际内部审计师协会报告《协同而不妥协》：讨论了内部审计如何与风险管理、合规等职能协同，以及在职责拓展与独立性之间取得平衡。
- 国际内部审计师协会报告《内部审计与人工智能驱动的欺诈》：关注人工智能驱动的欺诈风险，以及内部审计如何应对此类风险。
- 国际内部审计师协会报告《赋能下一代内部审计人才》：探讨了内部审计领域的人才格局变化，以及未来内部审计师所需具备的核心能力。
内审国际动态
高盛集团、摩根大通、汇丰集团等国际银行内部审计在人工智能与数智化审计、技术能力布局、人才技能升级等方面呈现出主要变化。
