核心观点与关键数据
- 监管新规变化：2026年一季度，中国金融监管环境持续收紧，涉及领域广泛，包括金融监管、信贷业务、同业业务、代理销售、托管业务、资本市场业务、运营管理、反洗钱等。重点新规包括《个人贷款业务明示综合融资成本规定》、《金融机构个人消费类贷款催收工作指引（试行）》、《保险产品适当性管理自律规范》等，内部审计需重点关注代理销售、托管业务合规性与存量业务整改，以及信贷业务的综合融资成本明示、催收规范等。
- 监管处罚洞察：2026年一季度，银行业监管处罚呈现“数量回落、金额抬升”特征，罚单数量下降约一成，但罚没金额上升超六成。罚单主要集中在信贷业务、内控合规、数据治理等领域，其中人民银行在征信领域处罚集中，需引起高度重视。此外，监管机构高度关注人员履职有效性，涉及“人员不尽职”相关罚单157张，罚没金额达人民币7,439万元。
- 敏捷审计专题：本报告探讨了“端到端”视角的信贷业务模型及系统功能审计，以及生成式人工智能模型审计。建议内部审计关注模型与系统的信息上下游、逻辑及在业务流程中的应用方式，特别是人机协同方面，并应用结构化的验证框架开展生成式人工智能模型审计。
- 内审理论动态：国际内部审计师协会发布了《协同而不妥协》、《内部审计与人工智能驱动的欺诈》、《赋能下一代内部审计人才》等报告，指出内部审计需与风险管理、合规等职能协同，关注人工智能驱动的欺诈风险，并培养下一代内部审计人才。
- 内审国际动态：国际银行内部审计在人工智能与数智化审计、技术能力布局、人才技能升级等方面呈现出主要变化，例如高盛部署AI“数字员工”执行审计任务，摩根大通将AI列为“核心基础设施”进行战略投资，汇丰银行任命首位首席AI官并战略性投资Elliptic用于区块链与加密货币审计。
研究结论
- 金融监管环境持续收紧，内部审计需重点关注新规落实和风险合规管理。
- 信贷业务、征信领域、人员履职有效性是监管处罚的重点领域，内部审计需加强关注。
- 敏捷审计方法有助于提升审计效率，内部审计需积极探索和应用。
- 人工智能技术发展对内部审计提出新的挑战和机遇，内部审计需关注AI驱动的欺诈风险，并培养下一代内部审计人才。
- 国际银行内部审计在人工智能与数智化审计方面走在前列，内部审计需借鉴国际经验。
