2026英国制造业商业税率问题报告：失衡税制下的成本压力分析

系统不平衡的成本 关键发现 近90%的制造商报告了其重估值的增加•针对2026年4月。预计该行业将每年额外支付9.39亿英镑的税率。1/5的制造商在价值超过50万英镑的厂房中运营。,•冒着暴露于新的“高价值”乘数风险 只有6%的制造商的计税价值（RV）低于20000英镑•限制对像小型企业税率减免等救济措施的接入，制造商正在考虑裁员作为恢复平衡的主要途径•费用。据估计，大约25,000个工作岗位可能面临风险穿越整个英国最坏的情况3/4的制造商表示，商业税率是他们前五大最大费用之一。•费用在商业领域，近三分之一的人表示它是他们两个最大成本 制造商希望拥有更成比例的系统向房产税，如•纳入“小型和微型企业（SME）”定义或将其与周转率相关联以进行比率计算。 摘要 1. 英国制造联盟（Make UK）是英国制造业的代言人，代表制造业的各个方面。代表超过20,000家企业，雇佣近百万工人，英国制造联盟的成员在英国、欧洲以及全球范围内在一个充满活力且竞争激烈的领域中运营。 2. 为评估即将到来的商业税率重估对英国制造业企业的影响，Make UK分析了英国评估办公室（VOA）公开的数据，关于2023年至2026年间税率变化情况。此外，Make UK还对制造商进行了一项简短调查，以更好地了解新税率对企业决策（投资、就业、创新）的影响，以及企业希望从未来对系统的改革中看到什么。 3. 商业税率是制造业中最大的非绩效相关成本之一。近四分之一（23%）的商业税率是第二高成本在他们财务账户上，近十分之一（8%）表示这是他们最大的开销。对于超过四分之三的人来说，商业税率是制造业五大最大成本之一。1 .这意味着商业税率账单在投资、创新和招聘的决策过程中发挥着重要作用。每一次重新评估都可能给更广泛的经济带来可能的负面影响。 4. 商业税率是英国主要的反增长税之一，我们拥有经合组织中最繁重的财产税制度之一。这是一种对物理空间的税收，惩罚企业改善设施或扩大规模以增加产能。总商业税率收入对英国财政部来说非常可观，为英国带来约290亿英镑，占政府总税收的2.8%。虽然它不是收入的最大来源，但它对企业构成了一项重大成本，影响了投资选择。 5. 随着始于2026年4月的近期重新评估，企业在这一层面的反应可能会非常剧烈。英国的研究发现，制造商将主要考虑裁员以应对更高的商业税率，而其他人也将减少投资和创新。在考虑减少商业活动的那些制造商中，大多数（57%）将优先考虑减少人员作为他们的即时反应。我们对更高商业税率对就业可能影响的建模表明，超过25,000个工作岗位可能因即将到来的2026年重新评估而面临失业风险。4然而，这代表着最高层次的冲击，实际上过渡性救济的好处将确保风险分散在三年内。 6. 三分之二的生产商表示他们的可征税价值（RV）增长了高达20%，这与VOA的评估一致。然而，令人担忧的是，17%的企业报告增长在20%至50%之间，而少数（3%）企业的RV增长了50%至100%。 7. 下述为基于制造业反馈的政策建议概要： 概述制造业领域的财产基础 1. 英国制造业部门约贡献了2200亿英镑的毛增值，提供了260万个就业岗位，平均工资高于全国平均水平8%。该部门还占所有研发支出的48%，以及总投资的17%。5制造业在2024年投资超过410亿英镑，其中资本设备占总支出的81%。6. 2. 英国和威尔士超过56万座物业属于英国估价署（VOA）分类的“行业”类别。尽管这个群体并不仅包括制造公司，但估计68%的应税物业属于这个行业类别。 3. 收容制造企业设施的场地占总评价值的相当一部分。例如，在2025年，包括“工业”、“工厂、磨坊与车间”等在内的物业类型，这些地方大部分制造企业都会被归类于此，其价值达140亿英镑，占英格兰和威尔士所有物业总评价值的21%。7 考虑到制造业占英国经济的10%，17%的资本投资，这表明工业领域的业务对商业用地税的贡献远超过其他行业。这还不包括仓储价值的部分，这将影响到一些制造商，但同时也会包括物流和电子商务等行业。估计“工厂、车间和仓库”加在一起占行业组68%的评值，其中工厂所占的份额最大。8 4. Make UK 进行了一项调查，以补充公开数据，并具体了解即将进行的重新评估将如何影响制造业。该行业超过一半（55%）的评估值超过10万英镑，还有20%的制造商所在的设施价值超过50万英镑。这意味着五分之一的制造商将受到新的“高价值”乘数因素的负面影响。这如图1所示。 如何商业税率惩罚制造商？ 当前系统主要利用基于平方米的“预期租金”。•可以直接对规模“大”的制造商进行处罚，即使它们是小型或中型企业（在就业或营业额方面）。 例如，如果有两家规模相似的企业（即两家都是中小企业，员工人数为30人，•并且在一个类似位置的营业额达到1500万英镑），但在占用空间方面存在差异，它们可能面临完全不同的商业税率成本。这在下图中以图1（基于一位Make UK成员提供的真实案例，该成员将他们设施的一小块空间租给一家以服务为导向的公司）进行图解说明。 一家非制造业中小企业，拥有30名员工。小型设施，房车价值低于12,000英镑。 商业税率：£0 一家拥有30名员工的制造型中小企业。在大型设施中运营，设备原值约为50,000英镑。 商业税率：£21,600 •本例说明了在商业税率制度下，具有相似经济价值的两家不同企业可能会如何被对待。这两家企业在英国经济中都非常重要，但制造工厂保证了在英国土地上创造价值，例如在化工、制药或航空航天领域的关键工艺。制造工厂无法像某些服务公司那样在数字平台上运营，而且没有大量场地以纳入资本投资和人员需求（例如健康与安全要求），也难以达到使制造工厂具备可行性的规模经济。 •因此，制造商仅仅因为企业规模而受到惩罚。与伦敦市的高楼大厦等大型办公建筑不同，这些建筑的价值被分配给众多企业，每个企业只需为其使用的空间付费。在其他行业，小型企业通常占据较小的空间，但在制造业，小型企业可以占据很大的空间。这是当前商业税率制度存在的第一个基本问题。 商业税率 - 不成比例系统的成本 更高企业税率的经济成本 - 对就业的影响 •企业应对成本上升有多种方法。传统方法通常优先考虑成本管理，例如减少员工人数（通过裁员或冻结招聘），削减投资或创新（取消项目或支出少于预期）。或者，企业也可以选择采取促增长策略，通过转移精力以增加销售额/周转率或提高价格。 •没有确保业务连续性的正确方法，大多数企业将会探索上述方法的组合。然而，在不确定的经济条件下，成本管理策略可能会超越增长实践，我们最新的商业税率调查表明，企业将优先考虑缩减员工人数作为“首要反应”，特别是在就业成本被企业视为2026年最大风险的情况下。9 提高价格也是一种常用的方法，但鉴于我们的数据表明国内需求在下降。10价格上升将更难实施。 更高的商业税率可能给一代工程师留下经济伤痕： 使英国模型模拟了对英格兰和威尔士就业的潜在影响•由于2026年4月的重新评估，该行业将需要支付939亿英镑更多每年在他们的商业税率账单中。 制定英国估计，对于制造业来说，要盈亏平衡在它的钞票上•仅就更高的企业税率而言，可能危及其领域约25,000个工作岗位。 •这一超过25,000个工作岗位的风险不包括更高的工资、国家保险贡献（NICs）、就业权益法案（ERA）的潜在影响，或油价上涨。仅商业税率增加对该行业的成本就会非常巨大，并且不会直接对业务产生实质性益处（与直接关系到产出的劳动力成本不同），因此这种影响将通过减少工作岗位转嫁给工人。这是最坏的情况，但清楚地展示了商业税率对企业选择可能产生的地震式影响。 商业税率 - 不成比例系统的成本 到2026年，商业税率将给制造商带来多少额外的成本？ 工业物业价值上涨21%：根据VOA数据，在英国和威尔士，工业物业价值上涨了21%。•行业领域物业估值总额从2023年的190亿英镑增长到2026年的230亿英镑——行业增长21%。在某些地区，工业物业价值的增长甚至更高（例如，东北部和西北部增长25%）。这与零售行业（增长9%）和办公行业（增长14%）相比。唯有“其他”领域表现不佳，其估值从2023年到2026年增长了28%。 但账单上涨了10%：然而，由于乘数的变化，总计•法案的变化将不那么显著。预计总税收收入将平均增长10%，从大约900亿英镑增加到超过1000亿英镑，从2026年4月开始。英国预计，从2026年4月开始，工业地产部门每年将额外支付约9.39亿英镑。11 英国的研究表明，大多数制造商（66%）都被告知了他们的•可征税价值将增加最多20%。17%的制造商强调，他们的可征税价值将增加20%至50%，而一小部分少数（3%）则经历了50%至100%的更大增幅。12 尽管 RV 的数量增长大于账单，但这种增长对厂商在决策层面的影响将是巨大的，因为这对于制造商来说是一笔重大的开支。 Business Rates is one of the largest costs to a business, with many manufacturers•这表明这是他们的两大成本之一。这在图表2中得到了体现。 随重估之后的成本平均增幅相当大，尤其是当•与日益增长的全国最低工资和国家生活工资成本以及更高的能源价格相结合。特别是在后一个方面，许多制造商报告称，能源合同将于2026年4月到期，这可能导致对企业成本的增加产生累积效应——并长期影响其生存能力。 并不令人惊讶的是，66% 的制造商希望定义小微型企业的标准应该•计率计算中考虑13 虽然许多人认为，与商业绩效挂钩的更均衡的体系将是一个更公平的体系。这一点在图表3中得到了体现，其中询问了企业关于商业税率改革的可能性。 建议： 比例性一个包含企业规模或的按比例模型•绩效税收将更加公平。企业并不反对任何通过征税来资助公共服务或分配财富以创造更公平社会的制度。然而，如果这种税收，比如商业税率，没有与企业的内在绩效指标挂钩，那么这种成本对企业的直接收益没有影响，而仅仅表现为纯粹的成本，影响就业/投资决策。一个建立在“比例性”基础上的制度将消除增长的不利因素。 示例模型，应予以考虑：营业额/销售额模型将商业税率账单直接与营业额/销售额挂钩•将确保税收与企业的表现成比例。 识别带有中小企业倍数器的占用者类型：中小型制造业企业•可以占据比其他行业中小企业更大的空间，从而导致成本负担不成比例。一个包含中小企业定义（按就业或营业额）的小企业乘数将确保使用该设施的企业类型在重新评估中得到考虑。 什么使商业税率与其他商业成本类型不同？ •成本应当与产出挂钩：商业税率与其他成本的问题在于，它与企业的投入和产出之间没有直接的联系。例如，制造业的平均工资为41,220英镑，比全国平均水平高出9%。按每个工作岗位的毛增加值来衡量，劳动生产率为91,636英镑。14 对于一家制造商来说，虽然劳动力成本高昂，但通过工人的努力和技能来增加产出和价值对商业有明显的益处。类似的逻辑也适用于投资（资本成本与生产回报），能源成本（使用能源密集型设备和机器），研发（为新产品和流程有意进行实验以提高生产力）。一个企业中的每一项直接成本都有提升产出的直接意图。业务税率无法为制造商提供这样的说法，因此企业看不到成本与产出之间的关系。正因如此，业务税率只能以消极方式影响投资决策。 •间接的商业税率收益：值得认识到，商业税率可能给制造商带来间接利益。地方当局筹集的资金在向社区提供基本服务中起着关键作用，然而，根据上述逻辑，这种税率征收的影响对于支付它们的制造商来说并不明显。许多制造商向我们指出，他们看不到任何对其业务有可见的好处（如废物收集服务、街道维护、学校等）。企业通常也拒绝将商业税率与地方税进行比较，因为企业不会像家庭那样投票，因此他们对政府如何支持他们几乎没有话语权。鉴于企业，尤其是制造业企业，雇佣当地人员，商业税率的影响可能更多地倾向于负面。需要进行更广泛的经济影响研究来